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2011年通脹形勢究竟如何?多數專家認為通脹仍將處于高位，原因有五：一是全球流動性泛濫，美元貶值，引發輸入性通脹。二是中國近幾年超量投入的流動性將對2011年的物價上漲形成壓力。三是資源、環境、勞動力與生產成本增加的趨勢會繼續。四是城市化加快，物流結構變化，運輸費用等商業成本增加。五是全年約有2.3％的翹尾因素。
決策者是否充分認識到了通脹問題的嚴重性?政府將CPI目標由歷年來的3％調高至4％是明確信號，拋開具體數字及統計方法等等不談，調高CPI目標本身說明決策者已開始直面中國真正的通脹問題，而不再表現出一種漫不經心或者說對此游刃有余的態度。毋庸諱言，2010年的宏觀政策，在調控物價方面的應對措施層級明顯偏低，決策者一直沒有把預防通脹放在重要的戰略位置，這也在一定程度上助長了通脹的兇猛程度，致使政府的宏觀調控重心在2011開年之際急速轉移。
在此次中央經濟工作會議確定的2011年的六項任務中，第一項任務“加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩健康運行”中，對于抑制通脹有明確的要求――“把穩定物價總水平放在更加突出的位置”，貨幣政策由“適度寬松”轉向“穩健”，目標也是直指通脹管理；第二項任務“推進發展現代農業，確保農產品有效供給”，也表明中央決心從糧食價格穩定這一源頭著力解決物價問題；另外，除關注供給環節的根本加強外，還對物價的另一個重要環節――流通環節的建設予以規范和鞏固，提出落實“米袋子”省長負責制和“菜籃子”市長負責制，確保群眾吃上放心食品。
這一切部署表明“抑通脹”已成為決策者當前的核心目標。2010年底央行的二度加息毫無爭議地被視為決策者2011年的“抑通脹”宣言，一些有政策背景的聲音也在強化這一信息。國務院發展研究中心宏觀經濟部研究室副主任陳昌盛表示：“2011年總的判斷是，保增長不會有大問題。物價問題會進一步凸現，但不會出現惡性通脹。”國家發改委投資研究所研究員、中國投資協會會長張漢亞認為，在控通脹、調結構、穩增長三大目標之中，由于我國經濟保持平穩增長是客觀事實，穩增長不需要特意提出來，調結構是一個長期目標，不是2011年就能完成的，所以對于2011年而言，控通脹是核心任務。
然而值得注意的是，中央經濟工作會議并沒有“控制通脹水平”的直接表述，而用了“管理通脹預期”、“穩定物價總水平”的間接表述。張漢亞認為，其中隱含著深刻的含義。穩定物價總水平，并不是控制通脹的代名詞，而只是其中的一個核心部分。或者說，控制通脹是通過物價總水平的形式直接地反映出來。
2010年通脹的重要特征是CPI很大程度上被食品價格左右。將發展現代農業，確保農產品供給定為2011年第二大任務，這一舉措將在抑制通脹方面直接發力。而完善匯率形成機制、形成保障性住房體系和商品房體系、制定收入分配改革方案等措施，也將成為2011年應對通脹的重要著力點。這些政策部署表明，政府抑通脹的思路，更多是基于宏觀與微觀的民生考量，在“穩定物價總水平方面”，政府會更傾向于“穩定”，為中低收入群體服務。
為提高處置突況的效率和能力，該處與固原機場建立了民航無線電安全保障應急機制，明確無線電管理部門和民航部門在保障民航無線電專用頻率安全工作中的職責，建立了指揮有力、反應迅速、措施果斷的應急處理機制。當危害民航無線電通信、導航安全的干擾事件發生時，該機制能夠協調雙方統一行動，及時有效地予以查處。案例一：某日，該處接到固原機場的干擾申訴報告，稱自凌晨3時起機場的備用導航頻率XXXMHz受到干擾，嚴重影響該頻率的正常導航通信。接到申訴后，該處立即啟動“固原民用航空專用無線電頻率干擾應急處置方案”，利用機場小型監測站監測，未發現干擾信號，隨后立即驅車趕赴機場開展排查。工作人員利用無線電監測車再次對機場進行了監測，仍未發現干擾信號，但干擾依然存在。隨后，工作人員攜帶便攜式監測設備進入機場的調度指揮機房，將其備用導航臺的天線連接到便攜式接收機上，此時頻譜圖中出現了XXXMHz的干擾信號，最大電平值為28dBμV，用FM方式解調出清晰的電視伴音。通過對比中國電視頻道伴音頻率表得知，XXXMHz為增補某頻道的伴音頻率，又與電視畫面對比發現，該頻率正是某電視頻道的伴音。由此判斷，該干擾信號很可能是機場內部電視信號泄漏造成的。工作人員自樓頂的衛星電視接收天線處開始，沿著天線饋線一路查找，干擾信號越來越強。最終在一樓機房的一個機柜中，工作人員找到了干擾源——一部電視信號放大器。在機場工作人員關閉該放大器后，干擾信號消失。案例二：某日，該處接到固原機場干擾申訴報告，稱機場內一安檢門受到不明信號干擾，持續觸發警報，嚴重影響機場正常安檢流程，請求協查。雖然未影響到民航導航通信安全，但此事涉及乘客安檢的重要環節，該處依然啟動應急處置方案，及時趕赴現場展開排查。通過對現場電磁環境初步監測，排除了設備自身故障和其他相鄰安檢設備電磁干擾因素后，技術人員初步判斷干擾由安檢通道北側附近發出。經過技術人員周密細致的對比分析以及對周邊設施電磁環境的反復測試，最終將干擾源鎖定在機場2號安檢通道北側墻體之內。在與機場相關技術人員及施工部門溝通后，技術人員確定該干擾源為墻體內部管線出現異常所致，故障管線產生電磁波，使得安檢門感應部件一直處于該電磁輻射環境之中，不斷發出感應報警。通過機場工作人員檢修墻體內部管線，安檢門恢復正常工作。上述事例充分體現了建立這種快速、有效、長效的應急處置機制的重要性，不僅保障了民航專用頻率的通信安全，維護了機場的正常運行，更重要的是捍衛了人民群眾的生命財產安全。
2加強對電磁環境保護區域的監控，有效隔離干擾源和輻射源
為加強對固原機場民航安全飛行電磁環境保護區域的監控，該處定期對該區域進行保護性監測。當保護區周邊有高壓線、無線通信基站、廣播電視發射臺等電磁輻射和無線通信設施影響到保護區域電磁環境安全時，該處對電磁環境評估嚴格把關，從源頭保障了民航無線電的安全與暢通。案例一：2012年，由于市政工程建設需要，固原市廣播電視臺站址需要搬遷，由此可能會對固原機場電磁環境保護區的安全造成影響。該處及時組織當地廣電局、機場等單位召開搬遷論證會，就廣電臺站搬遷涉及的航空無線電導航安全事宜進行分析論證。與會專家對擬建臺址布局的科學性、合理性及電磁兼容性進行了科學分析，對可能造成干擾的因素、降低干擾的程度，以及快速準確排除干擾的方法進行了技術論證。通過電磁環境測試以及EMC電磁兼容分析等技術論證后，再次進行協商達成共識：第一，從技術層面而言，原則上同意固原市廣播電視臺臺站搬遷的方案；第二，臺站搬遷完畢后，由無線電管理部門在試運行時間段內組織開機測試，并分別在機場和臺站新址進行試運行期間的電磁環境比對測試；第三，試運行期間，一旦出現干擾民航導航等正常無線電業務的信號，廣播電視臺聽從無線電管理部門的指揮，無條件立即停止發射，并采取有效措施排除干擾。此次會議對加強廣播電視業務的無線電管理、高度重視搬遷中涉及的航空無線電導航安全、充分保護民航安全飛行電磁環境保護區域具有重要意義。案例二：2013年，由于固原市規劃建設西南新區，固原市供電局需全部遷改規劃內的330千伏變電站110千伏出線工程，而該輸電線路距固原機場跑道南端僅6.1km，該區域正好在機場起飛爬升面內，考慮到《民航機場電磁環境保護區域劃定規范與保護要求》的規定，固原市供電局來函申請該處就此進行電磁環境評估。為此，該處與固原機場對輸電線路改造工程可能造成的民航電磁環境保護安全隱患進行了充分全面的論證。根據相關法律法規，從民航飛行安全和電磁環境保護安全考慮，最終在技術層面上不予認可固原市供電局的遷建方案。通過此事，該處與固原市規劃部門建立了聯系，商定以后在一些重要的電磁環境保護范圍內，要規劃、審批、建設通信設施或能產生輻射的設施時，應當先向無線電管理部門申請進行電磁環境評估。這兩個案例說明，建立民航飛行安全電磁環境保護區，可將安全隱患隔離在保護區外，防患于未然的保護措施可以有效地保護民用航空的電磁環境安全。
3強化無線電臺審批程序，定期檢測設備，確保民航無線電臺的合法性和安全性
2014年3月，固原機場無線電臺執照到期。該處嚴格按照行政審批流程，為其重新換發了電臺執照。在此過程中，技術人員結合臺站數據庫對每一部無線電設備都進行了檢測和審驗，確保電臺執照上數據的準確性，并對檢測合格的設備粘貼了年審標簽。從無線電行政審批的環節確保了民航無線電臺的合法性，使每臺設備都能“有照經營”。近幾年來，該處每年都會對民航無線電臺進行定期檢測，當檢測發現有設備發射指標發生偏差時，及時要求民航部門對設備進行維護，消除干擾隱患，使設備始終處于良好的運行狀態，避免不符合指標的設備“帶病”工作。
4以多形式、多樣化的宣傳活動，提高社會公眾對民航無線電安全的認識
關鍵詞：電子簽章；物資合同
1企業業務現狀
目前，不少國有大型企業已經開展了電子商務業務，電子商務對企業來說真正體現了平等競爭、高效率、低成本、高質量的優勢，能讓企業在激烈的市場競爭中把握商機、占據主動并脫穎而出。特別是電力、電信等服務型企業都已通過應用電子商務和“供應商服務中心”模式，由省、市級的物資分公司通過“供應商服務中心”代表公司與供應商集中簽訂各類物資采購合同。此外，隨著大型企業的物力集約化不斷推進，合同簽訂的數量急劇增加，業務不斷增多，工作量不斷加大，但是合同簽訂人員有限，不能滿足業務增長需求。這就造成供應商中標后，在簽訂紙質合同時，需要經常前往供應商服務中心現場辦理業務，導致旅行成本高，合同簽訂周期延長且工作效率低下，供應商滿意度不斷降低。因此，合同簽訂雙方迫切需要尋找一種高效、快捷、安全的合同簽訂新模式。2005年4月1日國家頒布實施了《中華人民共和國電子簽名法》(見圖1)，該法是為了規范電子簽名行為，確立電子簽名的法律效力，維護有關各方的合法權益而專門制定的法律。其中第十四條明確指出“可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。”這就為企業指明了方向，即使用電子簽章簽訂合同。圖1電子簽名法電子簽章作為電子商務的一部分，將世界上先進的數字認證技術應用于印章管理中，強化對電子簽章的制作和應用各個環節的管理，確保電子簽章持有者身份真實、可靠、安全。使用電子簽章后可使得相隔很遠的供應商與采購單位在網絡上完成合同簽訂工作，供應商不必再與采購方當面簽訂紙質合同，免去奔波之苦，同時大幅節約簽約成本，壓縮合同簽訂周期，提高物資供應速度。
2電子簽章技術
電子簽章是將傳統的物理合同章的印記通過技術進行加密，以數字認證存儲介質方式，加蓋于電子文本的新型的電子版印章。(見圖2)電子簽章系統基于PKI(PublicKeyInfrastructure的縮寫，即“公鑰基礎設施”)技術框架。PKI是一種遵循標準的利用公鑰加密技術為電子商務的開展提供一套安全基礎平臺的技術和規范。通過運用數字簽名技術，電子簽章內嵌了對所簽文檔的數字簽名信息，因而保證了合同的真實性、唯一性、來源確認性和印章本身的不可復制性，完全區別于僅在文檔中插入一個印章圖片的老舊應用模式。簽章系統采用多層次全方位的簽章驗證機制，確保文件安全及印章來源可靠，采用電子鑰匙存儲印章數據，確保簽章的安全和權威，并通過把要傳輸的數字信息進行加密，保證信息傳輸的保密性、完整性。目前，應用于大型企業的電子簽章系統通常基于Windows平臺采用．COM組件及ActiveX技術開發的應用軟件，只有合法擁有印章鑰匙盤并且有密碼權限的用戶才能在文件上加蓋電子簽章。電子簽章將用戶的合同章存儲在一個類似U盤的介質里(USB－KEY)，基于PKI公鑰基礎設施，對簽章者進行身份識別，利用非對稱的公鑰算法對電子文檔進行加密電子簽名，并根據傳統習慣用印章或簽名的圖形方式加以表現。通過秘鑰盤實現在MicrosoftWord文件上加蓋電子印章，并將該簽章和文件通過數字簽名技術綁定在一起，且一旦被綁定的文件內容發生改變，如非法篡改或傳輸錯誤，簽章將立即失效。
3電子簽章技術的特點
(1)采用PKI體系的數字簽名技術保證了文件的真實性、完整性以及不可抵賴性，并且以有形的印章圖片來實現簽章業務的數字化。(2)采用USB－KEY作為簽章權限，只有當USB－KEY和與之對應的PIN碼相符合，且被授權人密碼正確時才可以加蓋電子簽章。(3)印章驗證更加高效，一旦發生文檔被篡改或文本變動，電子簽章上都回會出現特殊標記，并且可以查看文檔篡改的時間和歷史痕跡。(4)嚴格的身份鑒別，確保了簽章人身份的真實、可靠，且可以通過電子簽名獲得簽章人的身份信息以及簽章時間。(5)支持多人審批和多個印章，并且可以對簽約文檔進行鎖定、防止篡改、限定打印份數等管理。(6)為了保證打印出來的文檔簽章的真實有效性，電子簽章圖片采用了防偽水印技術，防止他人私自仿造和篡改。(7)數字證書由權威公正的CA中心簽發，可以實現安全的身份認證。此外，電子簽章使用由1024位亂碼組成的密鑰，運算復雜且破解難度極高，這些都保障了通過網絡傳送信息的真實性、完整性、保密性和不可否認性。(8)電子簽章可以克服空間障礙，簽約時間和方法也更加靈活高效。電子簽章時，采購方與供應商登錄系統選擇擬要簽訂的合同模版，分別通過電子秘鑰登陸即可在合同指定區域完成電子簽章。
4電子簽章的業務規范
目前，電子簽章廣泛采用USB－KEY硬件作為電子簽章載體，通過在電腦上安裝CFCA證書控件、在線簽章工具及MicrosoftOffice簽章工具、電子鑰匙驅動等軟件，在驗證Pin碼通過后，即可在企業電子商務平臺實現電子簽章操作。
5未來前景
電子簽章具有技術先進、安全性高、操作簡便等優點，目前在國有大型企業的物資管理中被廣泛應用于物資采購合同的簽訂工作，并將逐漸擴展到超市化采購、服務類采購、戰略性采購等采購模式中，以取代現有依靠大量人力的合同簽訂方式，進而進一步降低企業運營成本，提升企業電子商務和電子簽章的應用水平，提升公司的整體競爭力。
作者:李巍 單位:國網河北省電力公司物資分公司
參考文獻:
關鍵詞：合同臺賬管理；功能模塊；系統建設
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02
一、傳統合同臺賬管理存在的主要問題
1.數據安全性較差
傳統合同臺賬是用Excel表格來記錄和管理的，維護數據時需對整張表格進行查找、粘貼、復制和手工錄入等操作，在這些過程極易污染其他數據，造成數據的篡改或丟失，從而影響合同的正常履行和結算。
2.合同信息不共享
傳統合同臺賬管理無法實現合同信息的實時更新，且無法實現多人同時操作，合同信息不能有效互通，不利于合同信息的匯總分析。
3.工作效率低下
電網物資采購貨款由預付款、到貨款、投運款和質保金4個部分組成，傳統合同管理模式下，所有數據（如簽訂日期、發票金額、單據收取時間、操作人等）需人工錄入，支付金額需手工計算和核對，工作量大卻難以保證數據的準確性。
4.風險管控力度較弱
傳統合同臺賬只有單純的數據記錄功能，對錯誤錄入的數據缺少必要的提醒或限制功能，無法校驗支付金額的準確性，存在較大管理風險。
二、物資合同臺賬管理主要內容
1.合同簽約管理
物資合同簽約是指依據中標結果，應用統一合同文本，在規定時間內完成合同簽訂工作。及時、規范、高效地完成合同簽約工作是確保招標采購結果的剛性執行，規范公司各單位和供應商的履約行為，防范法律風險和商業風險的基礎和前提。
2.合同結算管理
物資合同結算是指按照合同約定和實施進度開展合同物資的資金預算申報及支付工作。電網物資合同結算嚴格按照 “三單”（驗收單、投運單、質保單）管理方式，統一合同結算單據，加強物資到貨、設備投運、產品質保關鍵階段單據管理，加快結算單據驗審和流轉，準確編制資金預算計劃，嚴格按照合同規定審核資金支付，準確支付合同資金。
三、物資合同臺賬管理系統主要功能模塊
1.中標結果導入模塊
中標結果下達后，按照預設的Excel模板將結果集中導入到系統，以此為基礎開展后續合同簽訂、履約及結算工作。導入模板對字段的類型、是否必填項以及字段間的邏輯關系等都做了明確規定，同時保留系統上線前在執行合同的導入功能，確保錄入數據的準確性和完整性。
2.合同審核簽訂模塊
合同基礎數據導入后，組織供應商進行線下紙質合同的簽訂，將紙質合同關鍵信息與系統數據進行比對，審核無誤后，勾選對應的合同完成線上審核，系統自動記錄下合同簽訂日期和審核人信息；對于協議庫存匹配單，只有對應的協議庫存合同完成簽訂后，才可進行合同簽訂。審核過的合同進入合同履約結算流程。
3.單據交接管理模塊
合同履約完畢后，供應商提交結算單據至供應商服務大廳，大廳人員初審無問題后，在單據交接模塊進行登記并打印交接單，雙方現場辦理單據交接。在本模塊大廳人員只需點擊操作即可完成單據交接，發票金額、交接日期等交接單內容由系統自動帶出，提高了單據交接效率；對于不符合付款條件的則無法登記（如合同未簽訂、質保期未到和供應商受處罰暫停付款等），從源頭上保證了合同結算業務的規范性。
4.合同結算管理模塊
合同經辦人員對結算單據復核無誤后，錄入發票校驗號，修改發票金額、到貨數量等信息（系統默認與合同內容一致，可根據實際情況修改），支付金額由系統根據合同支付方式以及已支付資金情況自動計算，合同經辦人只需點擊操作即可進行支付申請，保證了合同結算業務的準確性同時減輕了員工工作強度。
圖1 單據登記及合同結算業務流程
月度預算提報前，系統自動匯總各合同經辦人已申請資金的采購訂單，按照預付款、到貨款、投運款和質保金四個部分一鍵生成下月預算；次月中旬根據預算批復結果，點擊自動生成支付計劃，財務按照支付計劃進行支付，資金預算和支付計劃都可導出Excel表格并打印，完成線下審核流程。單據登記及結算業務流程詳見圖1。
5.合同信息查詢模塊
物資部門作為業務支撐部門，需不定期對物資合同的簽訂情況、項目類型、資金劃分類型等重點數據以及合同應支付情況、實際支付情況、未支付原因等相關信息進行統計和分析。因此系統要具備從項目名稱、項目單位、項目性質等多維度進行查詢的功能，方便數據的匯總分析。
6.基礎信息設置模塊
包括角色管理、用戶管理、日志管理和供應商管理等內容。角色管理可對不同角色的權限進行設置和調整；用戶管理可對用戶進行增加、刪除、凍結、以及密碼修改等操作；日志管理可記錄和查詢每個用戶在系統中的操作痕跡；供應商管理則可對供應商進行凍結＼解凍，以及名稱、賬號、聯系人信息修改等操作。
四、角色及權限分類
根據業務需要，系統將用戶區分為供應商服務中心工作人員、系統管理員和合同經辦人等三類，具體角色定位及權限設置描述如下：
1.大廳工作人員
供應商服務中心工作人員主要負責各類結算單據的登記和交接工作，同時為供應商提供相關合同信息的查詢服務。該角色主要權限包括：合同信息查詢、供應商信息查詢和單據登記交接及打印等。
2.系統管理員
系統管理員主要負責合同基礎數據的導入、資金預算及支付計劃生成以及供應商、日志等系統基礎數據的維護工作，一般為1～2人，主要權限有：合同導入模塊、合同信息查詢模塊、單據交接查詢、基礎信息設置以及合同結算模塊的預算和支付計劃生成權限等。
3.合同經辦人
合同經辦人主要負責合同的簽訂、單據復核以及結算流程的發起等工作，一般為多人，僅能對其分管的合同進行操作，主要權限包括：合同簽訂模塊、單據交接模塊、合同結算模塊、合同信息查詢、供應商信息修改及查詢等。
另，系統保留超級管理員角色，擁有最大權限，系統將權限設置細化到了具體操作層面（如選擇、查詢、刪除、導入和導出等），除超級管理員外，上述三種角色的權限可根據實際需要隨時調整。
五、系統建設主要步驟
1.開發前業務梳理及需求確認
調研了解物資合同臺賬管理現狀，梳理主要業務流程，確定主要功能模塊，完成系統框架的初步搭建；與業務人員深入討論和分析對系統的功能需求，進一步細化系統設計方案。
2.系統開發過程
根據前期制定的系統設計方案，實施系統功能建設工作；在系統開發周期每個模塊結束之前，對該模塊的鎖定成果進行嚴格的里程碑式技術審查，通過用戶參與，及時得到反饋信息，驗證該模塊的成果并及時糾正錯誤；編寫用戶操作手冊，開展系統操作培訓。
3.系統運行階段
組織系統評審驗收，系統正式上線；加強系統的應用，不斷總結經驗，做好系統運行情況反饋，根據運行結果對系統做必要的修改和完善。
六、結語
物資合同臺賬管理系統建設以實際業務為藍本，科學設置功能模塊，合理設計業務流程，人機界面友好，實際運行安全穩定。該系統重點加強了物資合同簽約、單據交接、預算管理、合同支付以及供應商管理等業務管理，與國網公司ERP和ECP系統相補充，實現了物資合同全流程管控，大大提高了公司合同管理水平和效率，取得了良好效果。
參考文獻：
[1]國家電網公司編.國家電網公司物力集約化管理實踐與創新[M].北京：中國電力出版社，2015.6.
為切實貫徹落實銀監會關于進一步規范轄內新型農村金融機構經營行為，規范同業業務經營行為，排查同業業務風險，我行根據《中國銀監會辦公廳關于規范商業銀行同業業務治理的通知》（銀監辦發〔2014〕140號）及《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）等相關文件，積極開展同業業務風險排查自查工作，主要自查情況匯報如下：
一、組織開展情況
為保證此次自查工作能夠順利開展，同時為了更好了解我行同業業務的風險控制、操作管理現狀和風險暴露情況，我行對2017年X月X日至2018年X月X日的同業業務進行重點自查，確保各項同業業務依法合規，風險得到有效控制。
（一） 同業業務發展狀況
目前我行同業業務品種比較單一，僅開展了存放同業和同業存放二項基本業務。截止至2018年X月X日，我行存放同業業務余額為零，同業存放業務余額為X萬元，分別為XX同業存放X萬元與XX銀行同業存放X萬元。
（二）內控制度建設執行方面
1.內控管理情況。我行建立覆蓋同業業務各操作環節的管理制度《XX人民幣同業存款業務管理辦法》，并嚴格按照此制度執行，一是嚴格按要求對同業投融資業務實施分類管理并制定相應的政策制度辦法、業務操作流程。二是簽訂同業業務授權委托書。三是對各類同業業務的資本和撥備計提執行相應的制度與辦法。相關制度符合現行法律法規和監管部門監管政策要求。
2.同業業務授權授信管理情況。我行內部審計部依據銀監辦發[2014]140號《中國銀監會辦公廳關于規范商業銀行同業業務治理的通知》的要求，已建立健全我行同業業務授權管理體系，已簽發同業業務授權書，在今后的業務操作中，我行同業業務專營部門XX部將嚴格按照授權進行業務操作，嚴禁辦理未經授權或超授權的同業業務。一是內部審計部對合規性進行全程跟進，建立健全了前中后臺分設的同業業務內部控制機制。二是建立健全統一的同業業務授信管理政策，將同業業務納入統一授信體系。內部制度規定不存在繞道監管或逃避監管，選擇性理解或曲解監管要求等。
（三）同業賬戶開立管理方面
我行嚴格按照有關賬戶管理規定，辦理同業賬戶及異地賬戶的開立、變更和撤銷，賬戶查詢、凍結、劃扣符合相關規定。定期對同業賬戶及異地賬戶開立情況進行內部檢查，對賬戶資金往來情況及時進行臺賬登記。不存在同業賬戶出租、出借行為。不存在冒用本機構名義非法開立異地同業賬戶情況。不存在異地賬戶給市場中介公司進行票據買賣提供通道，定期收取固定費用。
（四）同業業務開展合規方面
同業業務治理體系較完善，落實專營部門制，授權管理體系較為健全。
（一）同業業務操作復核相關規定，與具備準入資格的金融機構開展業務。
（二）我行按要求對同業投融資業務實施分類管理，目前僅存在存放同業和同業存放兩種業務。
（三）我行按同業余額的0.05%計提撥備；同業業務資產質量狀況較好，我行同業存款均屬正常類資產，交易對手信譽均良好，未出現不良業務。
（四）我行不存在通過同業業務實現消貸款規模、降風險資產、調節利潤等監管套利，不存在違規利益輸送，不存在賬外存放同業；不存在虛增、隱藏、截留存放同業利息收入；我行對同業業務的會計核算真實、完整、規范，不存在不合規問題。一是各類同業業務的會計處理合規真實，會計核算規范，及時、完整、真實、準確的在資產負債表內或表外記載和反映同業業務及其交易環節。二是不存在混用、錯用、亂用、私設會計科目和賬外核算、甚至不記賬的情況。三是不存在實際承擔業務風險，通過不規范不真實的會計記賬創新業務模式規避監管的行為。
二、自查發現的主要問題和風險隱患
（一）未建立專營部門負責同業業務經營。
（二）我行對違反規定辦理同業業務的責任追究措施尚不健全。
三、問題存在的原因及分析
由于我行規模較小，同業業務種類單一，除同業存款業務外其他同業業務暫未開辦，考慮到人員短缺等問題未建立專營部門。
制度尚不健全。目前我行執行《XX人民幣同業存款業務管理辦法》，該制度中并未對違反規定辦理同業業務的責任進行追究，我行在同業管理制度方面尚需完善。
四、整改及問責
隨著我行的日益發展，設立同業專營部門管理同業業務是大勢所趨，成立同業專營部門也將成為我行完善同業業務的一項重要工作。目前我行正在完善同業業務的相關制度，做到各項同業業務的各個環節都有章可循，合規有效，將具體追責措施納入相關制度中，對于違規辦理同業業務的行為絕不姑息。
五、下一步工作措施
為了提高政府部門的服務質量和服務效率，保障市民有效使用社會保障卡，推動市民個人社會事務的信息化管理，制定本辦法。
第二條（定義）
本辦法所稱的社會保障和市民服務信息系統（以下簡稱市民服務信息系統），是指全市統一的、保障市民使用社會保障卡辦理勞動就業、社會保險、社會救助、優待撫恤、公積金貸款申領等個人相關社會事務（以下統稱個人相關社會事務)的政府信息系統。
本辦法所稱的社會保障卡，是指由政府發放、通過市民服務信息系統方便市民辦理個人相關社會事務的集成電路卡。
第三條（系統組成）
市民服務信息系統包括：
（一）市級信息交換平臺和基礎信息共享數據庫；
（二）市勞動保障、公安、民政、醫療保障、公積金管理等部門的有關信息系統和業務數據庫；
（三）社會保障卡服務網點；
（四）市民持有的社會保障卡。
第四條（適用范圍）
本市行政區域內市民服務信息系統的規劃建設、運行維護、安全保障及其相關管理活動適用本辦法。
第五條（管理部門）
**市社會保障和市民服務信息系統管理辦公室（以下簡稱市信息服務辦）主管全市市民服務信息系統。
**市社會保障和市民服務信息中心（以下簡稱市信息服務中心）負責市級信息交換平臺和基礎信息共享數據庫的建設、運行、維護和安全，并對相關業務部門信息服務機構進行業務指導。
市勞動保障、公安、民政、醫療保障、公積金管理等部門（以下統稱相關業務部門）及其信息服務機構應當在職責范圍內，做好本部門有關信息系統、業務數據庫和社會保障卡服務網點的建設、運行、維護和安全工作。本市其他行政管理部門應當協同做好本辦法的實施工作。
各區、縣和鄉鎮人民政府以及街道辦事處，應當做好本區域內市民服務信息系統相關的建設、管理和協調工作。
第六條（原則）
按照保障公民權益、維護公共利益、服務和方便市民的原則,市民服務信息系統實行規范采集、資源共享、安全運行和統一監管。
市民服務信息系統的建設應當統一規劃、分步實施和逐步完善。
第七條（面向市民的信息采集）
面向市民的信息采集內容，應當與市民服務信息系統提供的服務相對稱。
面向市民信息采集的內容、項目，由市信息服務辦會同有關部門統一確定,并報市統計主管部門批準。
市信息服務中心應當統一組織具體信息采集工作，并向社會公眾說明所采集信息的用途。
第八條（共享數據庫的信息采集）
基礎信息共享數據庫的信息采集，除通過面向市民的信息采集外，應當由相關業務部門的業務數據庫根據信息共享協議的約定提供數據，并通過市級信息交換平成數據傳送。
第九條（業務數據庫的信息采集）
業務數據庫的信息采集，主要通過相關業務部門日常的業務積累取得，也可以從基礎信息共享數據庫取得或者通過市級信息交換平臺從其他業務數據庫取得。
業務數據庫的建設、運行和維護在相關業務部門現有數據庫的基礎上進行。
第十條（信息共享）
市信息服務辦根據基礎信息共享數據庫或者相關業務數據庫的信息共享需要，牽頭商定信息共享協議，并督促執行。
相關業務部門依照本部門的職責權限，要求基礎信息共享數據庫或者其他相關業務數據庫提供信息的，應當根據信息共享協議和工作程序，并通過市級信息交換平臺取得。
其他國家機關要求獲取基礎信息共享數據庫或者相關業務數據庫信息的，按照法律、法規的有關規定辦理。
第十一條（信息維護）
共享數據庫和業務數據庫分別由市信息服務中心和相關業務部門及其信息服務機構按照各自的信息維護規范進行維護。
各業務數據庫的共享信息發生變更的，該數據庫的維護方應當在信息變更后的24小內，將變更的信息通過市級信息交換平臺傳送至共享數據庫和有關業務數據庫。
第十二條（信息應用的限制）
共享數據庫和各業務數據庫中的所有數據，只能用于市民辦理個人相關社會事務和政府辦理行政管理事務，不得用于任何商業用途，也不得提供給任何企業、社會團體和個人。
第十三條（安全監管）
市信息服務辦會同有關部門負責對市民服務信息系統安全運行的監督。
市信息服務辦根據系統安全的需要和國家有關規定，會同相關業務部門制定市民服務信息系統安全守則，并擬定具體安全操作規程。
市信息服務中心和相關業務部門的信息服務機構應當定期向市信息服務辦報告安全運行情況，并接受其監督檢查。
第十四條（設備安全）
市民服務信息系統應當使用經過國家安全保密主管部門和質量技術監督主管部門認定、檢測的安全產品，并具備監視、記錄和追蹤等功能。安全產品應當根據有關規定和技術發展及時更新。
第十五條（運行安全）
通過市級信息交換平臺傳送數據的，應當經過加密處理。
相關業務部門的信息服務機構在提供、獲取共享信息時，應當采用物理隔離措施。
共享數據庫和業務數據庫應當設置訪問權限，并采用身份認證和鑒別授權技術。
市民服務信息系統中的所有信息都應當及時制作備份。
第十六條（個人數據安全）
市信息服務中心應當在社會保障卡內設置密鑰管理系統，社會保障卡持卡人可以修改或者重新設置個人密碼。
第十七條（法律責任）
因管理失職或者不當而泄露信息，導致財產損失或者其他后果的，有關部門和相關責任人應當承擔相應法律責任。
市民服務信息系統的有關工作人員、、的，由其所在單位或者上級主管機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。
[關鍵詞]增長管理；現金流量；財務管理預警
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）38-0063-02
1財務預警系統概述
1.1財務預警系統的含義
財務預警系統指的是企業以會計資料、經營計劃及財務報表等會計信息為基礎，通過觀察一系列靈敏財務信息的變化，實時分析出集團或公司所面臨的財務危機的分析系統。
1.2財務預警系統的功能
（1）預防功能
財務預警分析可以使企業敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機，并有效地采取措施以達到避免和預防危機發生的可能。
（2）監測功能
經過搜集與自身企業相關的產業信息、國內外市場的競爭情況及企業自身的生產經營情況和財務狀況，跟蹤并檢測本企業和同行之間的變化情況，并據此詳細分析當前宏觀經濟狀況。
（3）診斷功能
依據檢測結果，對比企業當前實際財務狀況和同行業標準財務情況，結合財務分析方法、集團診斷技術及企業管理技術追蹤企業出現財務狀況惡化的原因及企業營運過程中的缺陷，究其原因，找到病根。
（4）控制功能
在完成監測和診斷工作之后，糾正企業運營過程中的差錯和過失，讓企業重新步入正常的運營軌道，通過各種途徑，尋找一切可以利用的渠道和資源，在財務危機出現時，制止財務狀況的進一步惡化，縮小其影響范圍。與此同時，監控可能導致財務狀況惡化的長期財務決策制度。由此可見，一套行之有效的財務預警系統在發現問題的同時，能夠提供解決方案和應對措施。
2增長管理財務預警系統的構建
2.1可持續增長理論在財務管理預警系統中的應用
公司在不需要消耗現有財務資源的情況下，銷售能夠增長的最大比率是可持續增長率。公式表示為：
可持續增長率=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×資產權益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×（資產/期初權益）
公式顯示，在穩定的財務政策下，可持續增長率與資產收益率呈線性變動。
2.2基于增長管理的中小企業財務管理預警系統
以可持續增長模型權衡企業當前銷售增長率的合理性，判斷企業現有資源能否支撐未來的銷售增長率；可持續增長模型還能夠判斷企業盈缺。企業的預計銷售增長率和實際情況多有偏差，可持續增長率可以計算企業資金盈缺，進行下一步籌資投資決策。
2.3基于增長管理的中小企業財務管理預警系統運作流程
基于增長管理的財務預警系統，在分析、發現財務風險警情的同時，注意日常生產經營活動的發現與探尋。把握企業整體財務狀況，連續分析資金運行各環節，達到流程的優化；在事前、事中、事后做到及時跟蹤控制警情；將企業經營活動、內部控制及財務預警結合起來，提高企業財務反應速率，確保在需要時做出迅速反應，應對問題。
3現金流財務管理預警系統構建
3.1基于現金流的財務預警系統框架
通過檢測和控制現金及其流向可以構建基于現金流的財務管理預警系統。沿著現金流的線索可以尋找預警源頭，設置預警指標，檢測并匯報警度，整理出一套極具規模的財務預警模型。作為企業獨特的經濟資源，現金連接著企業活動、籌資活動、投資活動以及經營活動，從始至終與企業的經濟業務保持密切聯系。所以，在研究企業現金流量財務預警的過程中，通過對其在企業活動中數量和效益的分析，分別研究現金流量綜合財務預警、籌資現金流量財務預警、投資現金流量財務預警和經營現金流量財務預警，結合各自特點，選取合適的預警指標，構建一套完整的企業現金流量財務預警系統。基于現金流量的財務管理預警數據來源是企業的現金流量表。
3.2構建基于現金流的財務預警系統
3.2.1從企業現金流方向構成分析企業財務狀況
站在企業角度來看，不一樣的現金流量構成現金流量表正負方向有所不同，直接導致現金流量結果的差別，影響著企業當前的財務狀況，為此，分析各種活動對現金流量正負方向產生的差異，可以對企業目前財務狀況做出一些判斷和分析。下面是針對不同現金流量情況做出的企業財務狀況判斷。
（1）經營流入流出且籌資流入>流出，表示企業經營活動產生的現金流量匱乏，舉債經營是目前企業狀態，如果企業依靠放棄投資或進行處置長期資產來取得投資活動的現金流入，則表示企業財務狀況到了危急關頭。
（2）經營流入
（3）經營流入流出且籌資流入
（4）經營流入
（5）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出，表示經營、投資、籌資都能取得良好的現金流入，企業財務狀況一片大好，此時要加強對投資項目的可行性研究，避免因過分投資產生的資金浪費。
（6）經營流入>流出且投資流入流出，表示企業可以通過經營活動和取得外債的方式獲得現金流入。企業財務狀況基本穩定，企業的擴大經營產生的投資活動資金逆流也算正常，但還是要注意對投資規模的把控。
（7）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入
（8）經營流入>流出且投資流入
3.2.2從企業現金流量結構分析企業財務狀況
通過對企業籌資活動、投資活動和經營活動產生現金流量的計算，分析三種活動在企業所有現金流中占據的比重是現金流量結構分析的方法。通過企業現金流入的結構，可以有效地分析現金流入質量，推斷企業獲取現金能力的大小，掌握企業現金流入的來源。依據現金結構，可以掌握企業現金支出走向，據此對企業的理財水平和策略加以分析判斷。經營、投資和籌資活動是企業現金流入和流出的主要活動。經營風險預警指數用來監察資本周轉惡化程度，籌資風險預警指數用于監察資本結構惡化程度，投資風險預警指數用于監察資本擴張惡化程度。[JP]
（1）經營活動預警指數
企業在保證籌資投資規模保持不變，生產經營正常運行的情況下，現金流入量越大，則表示企業經營活力越強，如果經營活動現金流量占總現金流入的較大比例，則能夠反映出企業經營狀態良好，壞賬風險小，取得現金實力較強，企業的現金流入結構比較合理；此外，經營活動現金流出量占總現金流出的比重較大時，企業生產經營情況正常，資金支出結構相對合理。在企業正常的生產經營活動中，經營活動現金流出量要具備足夠的穩定性，一旦浮動較大，則要進一步尋找原因。經營預警指數指的是經營活動產生的現金流入量大于或小于“預警臨界值”（又叫做危險邊際量或安全邊際量）的部分與“預警臨界值”相比產生的動態指數。公式表示為：
經營預警指數=（本期年經營活動現金流入量一年經營活動現金流入預警臨界值）/年經營活動現金流入預警臨界值
經營預警指數>0，表示企業處于健康狀態；經營預警指數
（2）投資活動預警指數
鮮為發生在大規模的一次性現金流入是投資活動產生現金流量的最大特征，假使一個企業主要現金流入來源是收回投資資金，乃至處置無形資產、固定資產或其他大型資產所導致的，則企業很可能處于生產經營能力衰弱，持續和發展經營出現了嚴重問題。企業在構建固定資產，無形資產及其他長期資產過程中，很容易引起資金大規模的一次性流出。這種流出往往預示著將來會有更大規模的資金流入產生，屆時就要根據企業經營決策的決定正確與否來判斷了。投資預警指數建立在零負債投資條件下，企業超額投資的臨界值和實際投資活動現金流出值的差額與投資預警臨界值相比較產生的動態相對指數，公式表示為：
投資預警指數=（年投資預警臨界值-年投資活動現金流出量）/年投資預警臨界值
投資預警指數屬于“區間變量指標”，所以，數值在某一區間現實企業投資情況良性，超出這一范圍，無論是高于或低于，都表示警情的產生。
（3）籌資活動預警指數
企業的籌資活動現金流入量在總現金流入量中所占比重較大，說明企業有著寬廣的籌資渠道，籌集資金擴大生產的能力較強。企業籌集資金現金流出主要用于償債和支付現金股利。償還了債務是企業財務風險弱化的有力措施，但在短期之內，籌資活動現金流出量占總現金流出比重過大，或許會產生企業資金周轉不靈；企業的支付能力直接影響股利支付情況，良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者，增進投資者信心，提高企業籌資能力，但企業一定要合理分配股利支付現金與企業當前正常經營活動所用現金之間的額度，目的是留有足夠資金保證企業正常的生產運營，保證企業未來現金流量的正常流入。
4結論
通過研究中小企業財務管理預警體系，能夠獲得以下創新性研究結論：基于現金流量指標的中小企業財務預警系統可以極大程度地降低財務風險給企業帶來的損失。企業財務指標不是一成不變的，可以根據企業自身特殊狀況，對某些財務指標進行更改或調整。對于融資能力較差的中小企業，現金流量更是不可或缺的檢測指標，與站在利潤角度分析的預警體系相比，現金流量預警體系更加能夠靈敏地察覺財務風險，從而達到幫助企業降低財務風險的目的。
參考文獻：
[1]牛怡然.中小企業財務風險的預警與控制[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2011（2）.
