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【關鍵詞】個人賬戶空賬政策走向
我國現行的養老保險制度是一種以社會統籌與個人賬戶相結合為特征“統賬結合”的養老保險模式。新制度運行八年來，存在著三個最突出問題：養老保險的覆蓋面依然較窄，其應有的保障功能遠未實現；養老保險體系面臨巨大的財務壓力；民眾對政府承諾的養老保障信心不足。社會統籌資金缺口問題日益嚴峻，隱性債務逐漸顯現，特別是個人賬戶的“空賬”問題已引起社會各界廣泛的關注。
一、現行養老保險個人賬戶“空賬”的原因及危害
隨著我國養老保險制度改革的深入，養老保險隱性債務與個人賬戶空賬運行問題日益暴露出來。社會統籌保險基金入不敷出，挪用個人賬戶資金，其結果是個人賬戶“空賬”運行。“從法律上來講，個人賬戶是個人私有的”。所以做實個人賬戶對增進民眾對政府的信心，促進和諧社會的建立具有十分重要的意義。什么原因造成了個人賬戶“空賬”運行？
其一、養老金隱性債務。1997年之前，我國實行的是現收現付的養老模式，而現在執行的是社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險模式，模式的轉換必然涉及一個巨大的養老金隱性債務。在沒有外部資金注入的情況下，統籌基金的不足，用個人賬戶基金填補，造成個人賬戶空賬。
其二、制度缺陷。“統賬結合”的養老保險制度，從理論上看，它吸收了國際上“現收現付”制和“完全積累”制兩種模式的優點。該模式在實際運行中，政府主管部門為了保證當期養老金支付，確保基本養老金按時足額發放，保障離退休人員基本生活，必然會有統籌部分透支個人賬戶資金情況的發生。“如果當初統賬結合模式是兩個板塊的話，這個制度就不會出現個人賬戶的空賬。”
其三、提前退休因素。提前退休從收入與支出兩方面蠶食著原本就不太寬裕的養老保險基金。它一方面減少了參保人數，使養老保險基金收入減少，另一方面它延長了領取養老保險金的年限，使得養老保險基金支出又相應增加。加劇了個人賬戶空賬化程度。
其四、人口老齡化。隨著我國人口出生率的下降和壽命的延長，老年人口贍養率不斷提高。人口年齡結構變化和老齡人口比重增大，中國的養老金的支出總規模將呈上升趨勢，造成養老基金入不敷出，客觀上延緩了個人賬戶實賬化的進程。
其五、《養老保險條例》執行不力。目前的《養老保險條例》是指導我國開展養老保險工作的法規性文件。在執行過程中，由于企業經濟效益不好、本位主義和它自身的缺陷等原因，使我國養老保險的覆蓋面不全，收繳率不高，繳費工資基數不實，直接導致統籌基金收支出現赤字，個人賬戶由部分空賬變為完全空賬。
個人賬戶“空賬”運行對中國的養老保險制度取信于民造成了極大的危害性。
一是對養老保險制度心存疑慮。我國現階段養老保險繳費的個人群體中，中青年人的貢獻率最大，他們離領取養老金的時間還有20-30年，或更長的時間。由于付出與回報不能在短期內實現，如果養老保險個人賬戶長期處于空賬運行，他們會失去對政府養老保險政策的信賴，不愿意主動參加養老保險。
二是擔心退休時的生活質量下降。現行的養老保險基金的管理辦法，養老保險基金尚無有效的增值保值手段，人們愿意選擇購買商業保險。
三是商業保險機構不惜余力地宣傳自己產品的財富效應，某種程度也降低了民眾對中國養老保險制度的信任。二、做實現行養老保險個人賬戶的重要意義
社會統籌與個人賬戶結合的制度模式，是我國社會保險制度改革的重要成果，具有里程碑價值。做實個人賬戶的是增強民眾對中國養老保險制度信心的重要步驟，在構建和諧社會的今天，意義深遠。
1、做實個人賬戶有利于構建和諧社會。填實個人賬戶，既是我國綜合經濟實力的體現，也是政府誠信和國民共擔風險的體現，否則會最終影響政府的形象和凝聚力。
2、做實個人賬戶有利于現行社會養老保險模式的健康發展。它不僅可以避免社會統籌和個人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規范的制度結構，有助于現行制度的平穩運行和健康發展。
3、做實個人賬戶有利于個人賬戶基金保值增值。做實個人賬戶有助于社會統籌和個人賬戶分開管理，由于個人賬戶實賬可以執行市場化運作，個人賬戶資金便可享受到經濟快速增長的成果，達到保值增值的目的，既維護了參保者的利益，又增強了參保者的信心，從容應對人口老齡化高峰的到來。
4、個人賬戶還可更加明確個人在養老保險中的責任，進而有助于參保者加強對單位繳費的監督，有利于減少拒繳、少繳現象的發生。
三、現行養老保險個人賬戶的政策建議
1、多渠道籌集資金，減少養老保險隱性債務，明確政府的管理責任。在“現收現付制”轉向“社會統籌與個人賬戶相結合”的制度設計時，沒有專門處理轉制成本。政府應當承擔責任，主動消化轉制成本，由政府向離退休職工支付養老金。擴大養老基金的資金籌措渠道，從政策的制定上，加大國有資產變現力度，推進國有企業的股份制改造；加大對各級政府年度財政預算對養老保險事業的投入；發行特種國債；開征社會保障稅等多種渠道。調整財政支出結構，從根本上解決養老保險的隱性債務問題。
2、在安全性和收益性原則之間找到平衡點，加大個人賬戶基金的投資力度。近幾年來，養老保險個人賬戶的積累資金收益率只有2%左右。“個人賬戶的低收益率已經影響到受益人的利益和基本養老社會保險制度的可持續發展。”加強養老保險基金自身的運營管理，在政策上支持養老保險基金的市場化運作，實現基金保值增值。
3、加強法制化建設，加大社會保險征繳和監管力度。隨著市場經濟的逐步發展，立法成為社會保障制度順利實施的關鍵。上海“社保案”的教訓再一次告誡我們，必須健全法制，完善機制，強化監督。社會保險基金違規動用，不僅影響到養老基金的支付，同時削弱了社會保險基金的抗風險能力，損害了政府的信譽與民眾對社會保險制度的信心，更不利于社會保險制度的正常運作與可持續性。我們認為，養老保險覆蓋面不僅要擴大到城鎮非國有經濟即股份制、股份合作制，還要擴大到行政機關和事業單位，逐步消除現行基本養老保險制度的政企分割、條塊分割，國有經濟與非國有經濟分割的不合理狀況，實現公民平等。
4、建立個人基金專用賬戶，提高個人賬戶的運行效率。堅持“社會統籌和個人賬戶相結合”的制度走向，建立有中國特色的個人投保激勵機制。首先，實行分賬管理。在管理方式上把統籌賬戶與個人賬戶分兩本賬管理，杜絕相互之間擠占挪用，從根本上鎖定政府的財務責任，建立各級政府、企業和個人的分擔機制。其次，建立個人基金賬戶。在養老保險個人賬戶“空賬”充實的條件下，將養老保險的個人賬戶從基本養老保險中分離出來，與住房公積金、醫療保險中的個人賬戶合并，組成個人基金專用賬戶。以法律的形式保護個人基金賬戶的合法權益，允許自由融通使用，保護投保者的個人利益。
【參考文獻】
[1]孫光德、董克用主編：社會保障概論[M]，中國人民大學出版社，2000.4。
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
參考文獻
1.1一般資料
我院自2011－2012年收治的500例白內障患者作為對照組，其中男210例，女290例，年齡44~97歲，平均（72.04±6.28）歲；我院自2013－2014年收治的800例白內障患者作為觀察組，其中男350例，女450例，年齡40~94歲，平均（71.05±6.54）歲。兩組患者均經臨床診斷為白內障，在局麻狀態下進行白內障囊外摘除聯合人工晶體植入術或白內障超聲乳化摘除術聯合人工晶體植入術治療，排除原發性高血壓、糖尿病及心臟病患者，兩組患者年齡、性別及手術方法等比較，差異無統計學意義（P＞0.05），具有可比性。
1.2護理方法
對照組患者接受常規護理：入院后護士對患者及其家屬進行入院介紹、評估、指導等，并協助患者進行各項常規術前檢查，手術前及手術后給予患者健康知識宣教、出院指導等。具體如下。
（1）術前風險管理：術前患者接受心電圖、DR、血壓、出凝血時間、血尿常規、腎功能、血糖及肝功能等常規檢查，之后接受眼壓測試、眼部A超、眼部B超、角膜曲率、色覺和光定位等眼部專科檢查。手術前3d給予患者局部使用抗生素藥物，術前2h在病房行結膜囊沖洗，散瞳，手術眼部予無菌紗布覆蓋。術前所有器械進行消毒、滅菌處理，患者進入手術室前，對其生命體征進行再次測量。
（2）術中風險控制。眼周皮膚常規消毒，鋪孔巾，盡量避免睫毛對手術的干擾，減少污染的發生。每天用紫外線對手術間進行常規照射，手術當天消毒次數增加。專人管理手術器械、設備，定期進行保養檢修。
（3）術后風險控制。手術后指導患者正確滴眼藥，同時注意眼周衛生或者瓶口衛生，告知患者嚴禁用手揉眼、用力大便、劇烈運動及頭部碰撞等，從而有效預防眼部傷口裂傷及出血的發生。手術后若出現持續低熱、疼痛等現象，則需要觀察患者眼部是否出現充血，視力是否下降、畏光、流淚、眼瞼是否腫脹等，若出現較多分泌物則需要懷疑是否為傷口感染。患者康復出院時，告知注意事項。觀察組患者則在此基礎上接受如下醫院感染護理管理：入院后在沖洗間行淚道沖洗，術前2h用沐浴露清洗顏面部，術前1h在沖洗間進行結膜囊沖洗，穿手術衣，術中限制參觀人員；嚴格遵守無菌技術操作規程，盡量減少各種侵襲性操作；每月定期進行微生物監測，監測內容包括空氣、物體表面、手衛生、無菌物品的消毒滅菌效果等；加強護理管理，對患者圍手術期各環節實行二級監控（一級：科室自行監控；二級：護理部協同醫院感染管理科隨機抽查），及時發現各個環節中的問題，及時改進，保證醫療安全。
1.3統計學方法
采用SPSS18.0軟件進行數據處理，計量資料以xs表示，采用t檢驗，計數資料用百分比表示，采用χ2檢驗，P＜0.05為差異具有統計學意義。
2結果
觀察組患者住院期間出現感染0例，感染發生率為0%，對照組患者住院期間出現感染20例，感染發生率為4.0%，組間比較，差異有統計學意義（P＜0.05）。
3討論
一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況
澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點，澳大利亞沒有制定專門的關于銀行賬戶管理的法律、法規，但涉及到銀行賬戶管理方面的規定，散見于國家的有關法律之中。商業銀行與存款人必須遵循國家的有關法律，通過簽訂協議的方式，明確雙方的權利和義務，規范開立和使用銀行賬戶的行為。
銀行賬戶的種類。澳大利亞商業銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結算產，存款人可以使用票據、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結算業務；二是投資產，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現金。
開立銀行賬戶的客戶身份確認。澳大利亞通過立法規定，商業銀行等金融機構為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認存款人的真實身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報告法》中專門規定了商業銀行有確認客戶身份的義務，商業銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”。“簽字人信息”是揭開立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執照、護照、出生證明等。如果是企業單位開立賬戶，除需要提供企業營業執照外，還需要提供具體經辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據《金融交易報告法》澳大利亞的監管機構——澳大利亞交易報告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導準則。指導準則規定，商業銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質進行評分（例：駕駛執照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當存款人提供的身份證明文件達到100分時，商業銀行準予其開立和使用賬戶；當存款人提供的身份證明文件未達到100分時，商業銀行可給予其開立賬戶，但款項可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內仍然達不到100分時，商業銀行應按規定向澳大利亞交易報告分
析中心報告，依法進行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現象。
銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉賬和現金收付業務。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內外的，必須按規定向澳大利亞交易報告分析中心報告。
銀行賬戶的信息。商業銀行對存款人在本系統銀行機構的開戶信息建立數據庫，供系統內的分支機構共享。按照法律規定，商業銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。
開立和使用銀行賬戶的責任。澳大利亞商業銀行對開立和使用銀行賬戶的責任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業銀行按照正常的。善意的操作程序為客戶辦理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔相關的法律責任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責任，法律規定對以假名開戶或者經營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。
二、澳大利亞的反洗錢情況
澳大利亞為了有效地預防和打擊洗錢等犯罪活動，在規范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規，組建了專門的反洗錢機構，建立了嚴格的交易報告制度，并且取得了一定的成效。
制定反洗錢法律規范。澳大利亞聯邦議會與政府，根據國家憲法的授權，制定了若干相當重要的聯邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務相互協助法》。1988年《金融交易報告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運）法》等。其中《金融交易報告法》的出臺，對規范反洗錢行為、建立反洗錢機構作了法律規定。除法律規范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規和行業自律規范。例如：澳大利亞財政部制定了針對不同金融機構的交易報告法規，用來規范不同金融業務領域的交易報告活動；澳大利亞的銀行聯合會，其他金融行業組織以及政府監管機構還都制定了一些指導準則等規范。
組建反洗錢專門機構。1988年，根據《金融交易報告法》，澳大利亞聯邦議會批準設立了一個專門的反洗錢機構——“現金交易報告局”，現已改稱為“澳大利亞交易報告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機構與各現金交易商向其提供的報告。該機構共有80人，其中15人專門從事信息分析工作。“澳大利亞交易報告分析中心”作為一個金融交易的情報信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯邦警察署等有關的刑事調查機關協同打擊洗錢斗爭中發揮了積極的作用。
建立交易報告制度。建立交易報告制度的依據是《金融交易報告法》及其配套的行政法規和相關的指導準則。根據《金融交易報告法》的有關規定，現金交易人（包括金融機構、保險公司、證券交易商、期貨經紀人、黃金交易人、賭場經營人等）在不同條件下應當承擔不同的交易報告義務。例：大額現金交易報告義務、可疑交易報告義務、國際資金轉移報告義務。
大額現金交易報告義務，是指現金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現金交易時，應當向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
可疑交易報告義務，是指現金交易人在進行金融交易業務過程中，如果有“合理的根據”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
國際資金轉移報告義務，是指現金交易人應當在收到客戶關于
電匯資金進出國境指令的14天內，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。交易報告制度的實施方式。商業銀行按照澳大利亞交易報告分析中心統一規定的數據格式，在本行的會計核算系統中自動采集交易數據，并通過網絡每天向澳大利亞交易報告分析中心傳送信息，較小的金融機構也可采用書面形式向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。澳大利亞交易報告分析中心建立了“交易報告運用數據庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機構、人員提交的交易報告并及時向國家犯罪局、海關、聯邦警察署、證券委員會、稅務總署等執法機構提供有關信息。
交易報告人的法律責任。對于應當履行而不履行交易報告義務的行為人，法律認定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報告義務罪、泄露交易報告信息罪、報告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。
交易報告制度取得的成效。交易報告制度實施以來，由澳大利亞交易報告分析中心提供的信息被廣泛地運用到預防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業銀行充分利用系統內賬戶數據庫信息，能更全面詳細地掌握客戶信息，更多有重點地關注客戶需求，提高自身經營管理水平，防范經營風險。
三、啟示和借鑒
澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監測報告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。
（－）根據我國實際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。
澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規，但對銀行賬戶管理的內容卻在其他的法律中都有相應的規定，整個法律法規體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報告法》中明確規定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業銀行都必須共同遵守執行的開立賬戶人身份確認考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習慣應用專門的業務管理辦法來規范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內容。為加強對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當的情況下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規章提升為《銀行賬戶管理條例》。
（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場經濟國家，通過法律規范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質不作人為的規定，對存款人開立銀行賬戶的數量和支取現金的數額也不作任何限制，完全由商業銀行根據法律規范自律管理銀行賬戶。而我國目前正處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變時期，經濟格局和市場環境發生著很大的變化，加上市場經濟制約機制發育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進一步提高，單位和個人的逃廢債務現象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應當借鑒國際上的通行做法，以適應我國經濟、金融發展的現實需要。
第一，嚴格對開立銀行賬戶存款人的身份確認。澳大利亞對識別客戶身份問題進行嚴格的法律規定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務和進行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，企業單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業營業執照外，還必須提供企業法人代表的身份證明以及被授權人的身份證明。
第二，銀行賬戶管理應從“嚴進寬管”轉變為“寬進嚴控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應當根據經濟、金融發展的需要，從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。適當調整銀行賬戶的開戶準入條件，應將銀行賬戶的管理重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。也就是盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強化銀行賬戶監控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監測系統作好基礎性工作。
第三，確立銀行與存款人的平
等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規規定外，任何單位和個人都不得干預存款人開立銀行賬戶。
第四，充分體現銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權利與義務對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協議；對有關銀行賬戶的管理規定，銀行有告知義務，存款人有承諾履行義務。
第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據市場經濟的發展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，將辦理結算業務的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。
（三）盡快開發和推廣運用銀行賬戶管理系統。
從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統一的銀行賬戶管理系統，但是各家商業銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統，而且都可以有條件向有關部門進行系統地反饋，這樣就構成了比較完整的全社會的銀行賬戶管理系統。而我國目前銀行賬戶
管理系統還處于一個分散和不完整的狀態，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構筑反洗錢機制的基礎，人民銀行必須盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，并將其與同城票據交換系統、現代化支付系統進行連接，有效地監控違規開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統一的銀行賬戶管理系統基礎上，建立社會支付信用監測系統和異常支付監測系統，并作為央行最終要建立統一共享的金融信息系統的一個重要組成部分。
（四）及時制定大額和異常支付監測報告制度。
根據澳大利亞的反洗錢經驗，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現階段根據我國實際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應當立即制定和出臺大額和異常支付監測報告制度，明確商業銀行職責和規范商業銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報告行為。商業銀行應按照大額和異常支付監測報告制度中規定的報告格式，在本系統的會計業務核算系統中的自動采集大額和相關異常支付信息，通過網絡每天實時、自動地向人民銀行監測分析中心報告。
（五）組建大額和異常支付監測與分析的專門機構。
1城鎮職工基本醫療保險個人帳戶的管理現狀與出現的問題
1.1城鎮職工基本醫療保險個人帳戶的管理現狀
1.1.1個人帳戶記入金額除個人自己繳費的2%外,再從單位繳費中劃撥一部分,單位繳費剩余部分用于建立醫保統籌基金,而統籌基金的籌資水平又關系到報銷比例多少問題。這就是說,單位繳費劃入個人帳戶的錢與統籌基金報銷比例是此消彼長的關系,個人帳戶劃入比例增大就會削弱統籌基金的共濟保障作用。以張家口市直醫保為例,為解決統籌基金不足,在2006年就將個人帳戶劃入比例統一下調了0.5個百分點,個人帳戶劃入比例變為2.4%—2.8%;
1.1.2個人帳戶記入金額以個人自己繳費的2%為主,長期以來有相當一部分人的個人帳戶出現較大結余,而另一部分人,尤其老年人和患慢特病人員個人帳戶上的資金很少,入不敷出。有錢的人不看病,沒錢的人看不起病,個人帳戶對支付門診費用起不了什么作用,造成了事實上的不平等,更加重了職工對醫保制度的不理解;
1.1.3近幾年以來,關于醫保卡刷買日用品的問題屢見報端,用醫保卡換現金的情況也屢見不鮮,雖然社保部門嚴格禁止刷醫保卡購買日用品,但一些醫保定點藥店仍然變著花樣打醫保卡的主意,騙保行為依然我行我素。這顯然都是個人帳戶惹的禍,不僅沒有抵制醫院的醫療費增長,而且還造成個人帳戶的更大浪費。而有的地方采取的開放式管理方式,“取消醫保對個人帳戶的限制,將個人帳戶資金放在參保人員個人名義開設的存折里,參保人員上銀行就能取出現金買藥或看病”的方式,更與個人帳戶的建立初衷相悖,個人帳戶名存實亡。
1.2.2個人帳戶里的沉淀資金越積越多,社保部門要像銀行一樣,不僅為職工建立個人帳戶信息,更要保證個人帳戶資金安全準確,不能出錯。這就要求社保部門要建立先進的計算機網絡信息系統進行實時管理,做好醫保數據的異地存儲備份,定期對設備進行維護、更新,對軟件進行優化、升級,這就會發生相當高的管理成本。2007年9月西安市醫療保險基金管理中心曾發生過網絡系統問題,導致部分職工醫保卡個人帳戶資金丟失或增加,給當地參保職工帶來不小的恐慌;
1.2.3社保部門醫保信息系統與定點醫院收費系統需要通過接口軟件進行數據交換,醫院須設立醫保專用窗口。使用醫保卡在定點醫院門診交費,其實是通過IC卡讀卡器“讀出醫保卡個人信息數據送往醫保系統確認,醫保系統返回個人基本信息,醫院收費系統據此進行收費;醫院收費系統需將收費明細項目、金額傳送給醫保系統,醫保系統根據醫保政策及病人的基本信息,計算出個人帳戶支付金額、個人現金支付金額等數據,并將其返回給醫院收費系統,醫院收費系統據此打印發票并寫入醫保卡”的數據讀寫過程,而這個數據處理過程,勢必延長醫院收費系統的打印發票時間,容易引起病號排長隊等候交費,造成參保人看病難的情況發生;
1.2.4醫保卡個人帳戶的設立直接導致醫保定點藥店的產生。藥店競爭本來就比較激烈,利潤又比較低,為了爭取到定點藥店的資格,每個藥店需要先配備好系統、微機、打印機及網絡費、材料費等,白增加六七千元的負擔,所以只好想方設法從醫保卡上牟利了,出現主動配合醫保卡持有人變相銷售生活用品、保健用品、醫保卡換現金等情況,而醫保部門對他們的監管又力不從心。
1.2.5個人帳戶里的資金歸職工個人所有,這就要求參保職工須加強對自己醫保卡的管理,防范醫保卡個人帳戶被冒用。然而在現實使用過程中,給醫保卡設置密碼以后,會遇到很多問題,比如延長了患者在醫院的交費等候時間;而密碼遺忘則須出示身份證到醫保中心辦理密碼更改手續,這勢必又會影響患者及時就醫就診問題。而大部分老年群體以及突發疾病等人群為使用醫保卡方便,干脆不設置密碼,這大大增加了醫保卡遺失后個人帳戶被人冒用的風險。
2針對城鎮職工基本醫療保險個人帳戶存在問題的對策與建議
實踐證明,城鎮職工基本醫療保險個人帳戶的管理現狀已經與建立初衷相悖。權衡利弊,針對暴露出的問題,在不增加企業和個人負擔的情況下,筆者建議取消城鎮職工基本醫療保險個人帳戶設置。而取消城鎮職工基本醫療保險個人帳戶設置的對策,可以有以下幾個方面的好處:
(1)職工個人不繳費或發放現金,不僅有利于增強個人醫療消費約束意識,減少醫療資源的浪費;更有利于個人進行了多元化理財,確保個人資產保值增值,從而承擔起個人的養老和醫療問題;
(2)若實施單建統籌基金不降低單位繳費比例,單位繳費全部進入社會統籌基金,用于醫療保險住院病人和門診慢特病患者的報銷補助,更能體現統籌基金的共濟保障作用;而若降低單位繳費比例,則可降低企業社保費用支出,提高企業的參保積極性。張家口市直醫保對困難企業就實行單建統籌基金政策,單位繳費比例由實行統帳結合的6.5%下調為4%,大大提高了困難企業的參保率,體現了社會保險的廣覆蓋原則;
(3)一座中等城市一般要設立一二十所定點醫院和近百所定點藥店,取消個人帳戶后就不用再設立定點藥店,社保部門則可將有限的人力物力全部用于定點醫院的監管上,提高定點醫院服務質量,更好地為參保職工服務;
(4)社保部門可以清除醫保信息系統中大量個人帳戶充值和消費記錄,提高醫保信息系統運轉效率;定點醫院取消醫保卡門診刷卡程序,可以大大提高定點醫院收費系統運行效率。這樣可以緩解一下當前醫、患、保三者的對立矛盾。
1.1資料
一共50例患者，男的30例，女的20例，年齡均在20～55歲之間。肩關節功能障礙的有9例，肘關節功能障礙的有18例，髖關節功能障礙的有4例，腕關節功能障礙的有8例，膝關節功能障礙的有4例，關節脫位閉合復位外固定術后石膏外固定術后5個。
1.2方法
針對創傷性的關節功能障礙，要根據關節受傷的情況以及愈合的情況，外固定采用的方式、時間的長短等，采用以下的鍛煉方法：
（1）早期的關節功能障礙的鍛煉。主要是為了活血、消腫、止痛、加速血液的循環，以防關節的軟骨組織和肌腱的攣縮。平時主動的活動健康部位以帶動患肢關節；每天進行15～25min肌肉的等長收縮；對于人固定的關節4周之后開始鍛煉，循序漸進，一般情況下每次活動30min。
（2）晚期的關節功能障礙骨折已經愈合。拆下外固定主要是為了降低關節的僵直和攣縮，防止肌腱發生粘連的現象，從而恢復關節的正常功能。鍛煉肌肉的力量主要采用按摩的方式，借助相關器械的鍛煉，如握力器、拉力器等，改善關節的活動范圍，從人促進患肢的血液循環，使肌肉得到很好的松弛；慢慢的增加活動量以及擴寬活動的范圍，增強肌肉的力量以及矯形的作用等。在治療的設備上，可使用相關的儀器：（1）直流電離子導入儀：HY-D型。它的電流強度是0.1mA／cm2（10mA／80cm2電極板）。電腦中頻治療儀：CZT-4型，電流量的范圍是0～30mA，工作的頻率：2、3、4kHz，功率≤80W。（2）方法：部分病例采用綜合的康復治療法。以15d為一個療程，包括：首先，進行相應的手法治療，采用相關的按、捏、揉、推拿等按摩手法減輕組織之間的粘連現象，松弛肌肉，被動的活動關節，當遇到有疼痛感的時候要立即停止。其次，當患肢的關節出現攣縮現象時使用電腦中頻治療儀器進行治療，選擇瘢痕粘連、術后粘連、慢性炎癥為適應證的處方，通常情況下使用3kHz的頻率，每次以20min為準，電流量以患者的感覺和忍耐度為準。再次，針對皮膚瘢痕所導致的關節攣縮使用直流電離子導入儀器進行使用，配置3%的NaCl溶液作為離子導入藥物中，帶陰電荷的氯離子可有效的改善皮膚瘢痕攣縮，使瘢痕軟化，從而促進慢潤的吸收。通常情況下的治療時間為每次20min，每天一次。
2結果
50例患者經過不同方式的康復治療之后，痊愈。
3討論
關節功能的障礙主要由幾方面引起：
（1）關節的內骨折，在整復時不到位，導致患關節面的不平整，加之長時間的磨損致使軟骨面損傷，造成關節的功能障礙。
（2）患關節內出現積血機化從而導致關節活動障礙。
一是缺乏知識管理的戰略指導及規劃。企業領導未能從戰略層面對知識管理提出要求或沒有制定明確的知識管理目標。由于知識管理在短時間內不能給企業的收入及效益帶來直接影響，因此管理層只將知識管理當作可有可無的組織活動，未能將知識管理納入企業日常管理范圍。或者由于缺乏管理規范和體系，或者相關理論支持不足，知識管理負責部門未從企業全局出發統籌考慮知識管理的范圍，未對知識進行清晰明了的定義，未建立相關部門配合機制，未制訂系統化的推進計劃。
二是用技術代替管理，過分依賴信息系統。企業管理層、員工往往認為“知識管理就是管理系統”，只要應用了信息管理和知識管理技術，將信息、文檔儲存在硬件里，就等同開展了知識管理；企業管理層專注于信息化系統的建設，而不從機制上、流程上考慮如何促進員工的互動交流，如何掃除知識獲取的障礙，這種“靜態”的知識管理難以有效推動知識的再利用。同時由于隱性知識存在于員工個人的大腦中，文檔化、顯性化難度較高，單純依靠信息技術難以實現對隱性知識的管理。
三是上層決策知識管理方法，缺乏員工積極參與。雖然很多企業都認識到了知識管理的重要性，也成立了專業部門負責知識管理體系的建設與推廣，但是這些企業只是從管理層的角度來構建知識管理的方法和工具，忽視了知識管理新技術、流程等的引入可能引起基層員工抗拒的問題。知識管理的負責人只看到組織從知識管理中可獲取的潛在利益，只考慮用什么方法激勵員工貢獻知識，未能考慮如何讓員工從知識管理中得到真正的幫助、從知識管理中獲取績效。這樣的知識管理難以激發員工的參與熱情，甚至導致知識管理與員工對立的局面。
二、成長期互聯網企業的知識管理應該如何實施
一是創建知識共享、知識創新的企業文化。企業文化是知識管理最重要最根本也是影響面最大的因素，良好的企業文化能有效地促進員工主動完成知識積累，積極分享知識，推動知識創新。處于成長期的企業管理制度日趨完善，在企業形成固定的行事風格、企業文化之前，企業管理層應有意識地明確企業的文化基調，提升文化管理水平，并帶領企業朝正確的方向發展。首先，應特別注意個人及團隊的本位主義、囤積知識而不是分享、“多一事不如少一事”等情況，及時制止和糾正。其次，企業管理者的一言一行都會被員工視為組織重要的行為指標，都會形成上行下效的普遍氛圍和文化，因此企業管理者應積極參與及支持知識管理，并承擔知識管理文化氛圍營造者的責任。
二是構建適于知識共享的學習型組織。企業必須考慮如何為知識管理提供一個良好的部門協作基礎，并在體制上處理好知識管理與其他各項管理工作之間的關系。首先，對于互聯網企業，組織結構的扁平化是知識管理、知識共享、知識創新的基礎，扁平的組織結構能夠讓信息和知識更便捷地交換與傳遞，更易促進知識的創新。其次，“柔性組織”也是互聯網企業可以借鑒的一種組織方式，即根據預期的市場變化或項目任務對人員技能的不同需求和對組織結構適時地、迅速地作出調整。例如，谷歌公司就結合了扁平化和柔性兩種組織方式：具體項目由3~5人規模的小團隊全權負責，項目團隊獲得充分的授權，每位工程師可根據個人興趣及項目需求同時參與多個項目，將多個項目的成果應用于當前的項目中，大大提升了成果復用率。再者，由于知識管理涉及多個部門和團隊，為了有效避免各部門的本位主義思想，消除業務部門之間的協作障礙，應設立由一個高層領導指導、多個部門管理層組成的知識管理委員會，這樣能有效促進各部門將知識管理視為一項合作性的工作，推動知識管理在企業層面廣泛實施。
三是加強知識管理信息技術能力建設。知識的沉淀、交流和創新都離不開信息技術的支持，在眾多的知識管理模型中，信息技術是不可缺少的因素。目前我國互聯網企業信息化水平仍普遍處于初級階段，主要包括企業門戶、財務以及OA系統，較難滿足知識管理的需要。互聯網企業應加強信息化的縱深建設，為知識管理提供堅實的信息技術基礎。首先，知識管理信息技術開發者應充分了解使用者的使用習慣、知識特點、知識訴求，建立完善的知識分類、知識搜索等基礎功能，盡量減少基層員工使用系統的障礙。其次，在構建知識管理信息技術時，應避免將其僅僅當作信息匯集、知識沉淀的存儲硬件。知識只有交流才能發展、只有互動才能創新，因此知識管理技術應具備互動、提問等能力，為知識交換、知識創新提供空間，充分調動員工互動的積極性。最后，知識管理不是一個獨立的領域，必須將知識管理與其他業務過程協調統一，將業務流程、業務管理系統與知識管理流程、知識管理系統結合起來，統籌考慮，絕不能認為知識管理系統與工作流管理等系統是相互獨立的、分割的。
