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“未來的政策性銀行,不僅要在進出口方面融入國際經(jīng)濟,同時在國際資本流動、收購兼并、資源的互相補充等方面也要發(fā)揮重要作用。”4月29日,央行行長周小川在一次會議上對中國政策性銀行未來發(fā)展做出的判斷,也揭開了政策性銀行在新形勢下轉(zhuǎn)型方向的謎底—“綜合性開發(fā)金融機構(gòu)”。
“‘綜合性開發(fā)金融機構(gòu)’一方面要從事政策性非盈利業(yè)務來彌補‘市場失靈’,另一方面要開展商業(yè)性盈利業(yè)務來避免‘政府失靈’,使銀行實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。”中國社科院金融所所長李揚如此解釋。
而在改革方向確定之后,“現(xiàn)在重要的是如何找到一條合適的轉(zhuǎn)型之路。”中央財經(jīng)大學金融學院賀強教授告訴《中國經(jīng)濟周刊》。
按照央行預定的工作時間表,2006年政策性銀行將按“一行一策”的原則,分步制定、實施改革方案。《中國經(jīng)濟周刊》獲悉,國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行3家政策性銀行的“個性化”改革方案均已完成,并由央行上報到了國務院。
政策性銀行要“變臉”
央行行長周小川此前曾在多個公開場合表示,政策性銀行的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化,需要對其職能定位進行動態(tài)調(diào)整。
1994年,國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行3家政策性銀行相繼成立。“當時的主要目的,是實現(xiàn)政策性業(yè)務與商業(yè)性業(yè)務的分離,以解決國有專業(yè)銀行身兼二任的問題。之后,3家政策性銀行承擔了從工行、農(nóng)行、中行、建行4家國有商業(yè)銀行分離出來的政策性業(yè)務。”國家開發(fā)銀行專家委員會常務副主任王大用向《中國經(jīng)濟周刊》表示。
據(jù)介紹,國家開發(fā)銀行主要承擔國家基礎設施建設和支柱產(chǎn)業(yè)重大項目的長期融資;農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的職能是農(nóng)副產(chǎn)品收購貸款;而進出口銀行的成立則是搭了前兩家的順風車—上世紀90年代初,國內(nèi)進出口貿(mào)易中機械設備貿(mào)易還只是少量。
而目前,國內(nèi)對資本利用的手段和技術(shù)都與以往有天壤之別,中長期商業(yè)性資金已經(jīng)能夠較容易較安全地進入過去需要政策性金融大力支持的基礎產(chǎn)業(yè)、基礎設施和機電產(chǎn)品領域。因此有專家認為,國內(nèi)政策性銀行市場化經(jīng)營的條件業(yè)已成熟。
據(jù)公開資料顯示,10年前,我國機械裝備產(chǎn)品出口占全部出口的比例只有31.4%,而到2005年,我國機械裝備產(chǎn)品出口額占全部出口額的比例達到55.6%。出口競爭能力加強,要求政策性金融支持的基礎已不復存在。
除了外部經(jīng)營環(huán)境的變化,政策性銀行自身多年來累積形成的不良資產(chǎn),也令其難以再按既有的模式負重前行。
“政策性銀行現(xiàn)在的壞賬不比商業(yè)銀行少。”北京大學金融學院副教授劉健說,政策性銀行成立之初,只是為了完成政府所需要的項目,并沒有考慮資產(chǎn)質(zhì)量,以及是否需要足夠的資本金,是否要像商業(yè)銀行一樣管理等問題。但運作了幾年后,這些問題都凸現(xiàn)出來了。
對于政策性銀行的不良貸款到底有多少,說法并不統(tǒng)一。如有學者和媒體估計,進出口行的不良貸款規(guī)模在百億元人民幣左右,農(nóng)發(fā)行不良貸款的規(guī)模更大,約有數(shù)千億元,而國開行的不良貸款率雖然較低,但相當部分是10年以上的長期貸款,短期風險難以顯現(xiàn)。新方案猜想
根據(jù)央行的規(guī)劃,政策性銀行將盡快轉(zhuǎn)變?yōu)橛懈偁幜Φ木C合性開發(fā)金融機構(gòu),但“一行一策”的改革方案對外采取了嚴格的保密措施。《中國經(jīng)濟周刊》曾致電國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行新聞處詢問,得到的都是“還沒有具體方案消息”的答復。
而中國社科院金融研究中心副主任王松奇日前撰文指出,3家政策性銀行改革方案的初步設計系由中央銀行研究局人員參與,在行長周小川的親自指揮下完成的。
他認為,盡管3家政策性銀行在功能定位、業(yè)務范圍、產(chǎn)品服務、資產(chǎn)質(zhì)量等方面存在差異,并且改革方案也將采取所謂的“一行一策”,但可以肯定的是,它們面臨的改革內(nèi)容和目標卻有相當多的共通之處。
他舉例稱,所有者權(quán)益比率及資本充足率過低的問題在3家政策性銀行中普遍存在。因此,新方案必定要包括多渠道充實資本金并建立長效、可持續(xù)的資本金補足機制方面的內(nèi)容。
從中國目前狀況來說,既然確定了“純國有血統(tǒng)”不變,那么,資本金的補充只能由財政注資、匯金公司注資以及在國內(nèi)外市場發(fā)債券這三個渠道來完成。
另外,既然開發(fā)性銀行在功能上兼具政策、商業(yè)雙重特性,那么,開發(fā)性銀行在財務管理和考核上也理應采取分賬管理方式。分別設立指令性賬戶和指導性賬戶可能為一種解決辦法。
其中,指令性賬戶用于記錄和反映完成國家政策性任務目標的資金、財務狀況,指導性賬戶則用來記錄和反映配合國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略所從事的各項自營性、開發(fā)性項目的資金與財務信息。而一旦設立了指令性和指導性兩類賬戶,3家開發(fā)性銀行的資金來源、運用、風險管理、監(jiān)管主體等各個方面都會發(fā)生新的變化。
“變臉”難題
“3家銀行要轉(zhuǎn)向開發(fā)性金融,首先面臨的問題是缺少法律支撐,監(jiān)管部門正常的監(jiān)管也缺乏相應的依據(jù)。”北京大學金融學院副教授劉健不無擔憂地表示,由于部門利益沖突,爭議近三年之久的《政策性銀行管理條例》草案到目前還無法順利通過,這樣會產(chǎn)生很多的負面影響,如商業(yè)性金融和政策性金融的界定無法律依據(jù)等。
國務院研究與發(fā)展中心金融所副所長巴曙松也表示,對于“商業(yè)性”與“政策性”的劃分,無論商業(yè)銀行還是政策性銀行都希望有一個權(quán)威的說法,這樣才能各司其責,各安其位,如果不從法律上加以明確的話,規(guī)劃再好也會出問題。
知情人士透露,就政策性銀行轉(zhuǎn)型定位,央行與銀監(jiān)會的意見比較統(tǒng)一,即采用分賬管理,設立國家賬戶和銀行賬戶,國家賬戶專司政策性業(yè)務;銀行賬戶則統(tǒng)籌《商業(yè)銀行法》允許開展的所有業(yè)務,不享受政策優(yōu)惠。
“但是,參與方案設計的財政部更強調(diào)政策性。如果幾大部門不能達成一致,轉(zhuǎn)型工作就很被動。”上述人士說。
此外,如何處理政策性銀行數(shù)量龐大的呆壞賬,也成為政策性銀行轉(zhuǎn)型的一個難題。
關(guān)鍵詞：銀行競爭;脆弱性;外資銀行
1銀行競爭對銀行體系脆弱性的影響
1.1創(chuàng)新者進入
創(chuàng)新者進入后，行業(yè)內(nèi)的競爭者數(shù)量增加，供應過剩，規(guī)模經(jīng)濟日漸消失，由此將會使整個行業(yè)承擔著很大的潛在風險。此時，若是新進入者或是業(yè)內(nèi)效率較低的銀行破產(chǎn)，都將產(chǎn)生負的外部性，導致系統(tǒng)的脆弱性增強。舉例來說，假定新進入者為滲透市場在廣告上投入大筆資金，并提高存款利率，降低貸款利率。同時，管理當局為刺激競爭，提倡引入易攜帶的存款賬戶，并要求銀行提供更詳細的經(jīng)營狀況報告。這時，銀行客戶將會把目光投向這家新進入者，并把業(yè)務轉(zhuǎn)向該銀行。在這種情況下，業(yè)內(nèi)其他銀行將被迫降低貸款利率，并經(jīng)營較高風險的業(yè)務，從而破壞了負債比例，導致整個行業(yè)更易于受到外界的沖擊。在這個例子中，新進入者使得行業(yè)的脆弱性增強。
1.2業(yè)務雷同者進入
業(yè)務雷同者進入行業(yè)只重復生產(chǎn)業(yè)內(nèi)已有的產(chǎn)品，而沒有創(chuàng)新。這類競爭一個典型的例子是外國銀行進入國內(nèi)市場，經(jīng)營國內(nèi)銀行相同的業(yè)務。假設某國外銀行接管本地一家中型銀行且信息透明化，能使本地消費者更了解新進入銀行的經(jīng)營狀況。因為存在更高的成本收益率（否則外國銀行將不會進入這個市場），所以國外銀行付出少于本地銀行的成本就能得到其相同的收益。因此，新進入的外國銀行會占有相當大一部分市場份額。在這種競爭壓力下，本地銀行在成本上已無競爭優(yōu)勢，只有擴大其貸款額（如抵押貸款）以期望獲得高收益。當越來越多消費者增加其抵押貸款時，資產(chǎn)的實際價格迅速下降，于是產(chǎn)生了泡沫。此時，銀行體系脆弱性不斷加劇，很容易爆發(fā)金融危機。但是在一些情形下，業(yè)務雷同者進入也可能不會增強銀行體系脆弱性。因為業(yè)務雷同者進入往往表現(xiàn)為一個循序漸進的過程，當局政府通過對其進行監(jiān)管，一旦出現(xiàn)危機的苗頭，可以及時制止補救。
1.3業(yè)內(nèi)銀行間的激烈競爭
1996年后，除了信用風險外，巴塞爾各銀行還加入市場風險來計算資本需求量。此外，銀行還可以運用其自身的風險價值模型來測算市場風險。1999年中期，巴塞爾政府還規(guī)定要在信用風險上計算資本支出。這項改革使得各銀行可以在其自身經(jīng)營的信用風險上更獨立的確定資本支出，同時還表明銀行在確定資本支出時考慮了利率風險，經(jīng)營風險等的綜合影響。此時，銀行建立了自身內(nèi)部的信用風險模型。這種加強風險評估、將信息透明化的方法是可以增強市場穩(wěn)定性的。2外資銀行進入對我國銀行體系穩(wěn)定性的影響及其對策
伴隨著我國進入WTO，大量外資銀行將涌入國內(nèi)市場。從目前外資銀行提供的服務來看，外資銀行兼有創(chuàng)新者和業(yè)務雷同者的身份。外資銀行進入所帶來的我國銀行業(yè)競爭的加劇在一定程度上會增強銀行系統(tǒng)的脆弱性。表現(xiàn)在：（1）優(yōu)質(zhì)客戶的流失將削減中資銀行的利潤和競爭力；（2）銀行特許權(quán)價值的下降將導致中資銀行壟斷利潤下降；（3）存款分流可能導致國內(nèi)銀行的流動性危機；（4）中間業(yè)務競爭加劇將縮小中資銀行盈利空間。
盡管外資銀行的進入對于建設一個更高效和更穩(wěn)定的中國銀行體系是有益的，但不可忽視的是,外資銀行的參與會加劇競爭、減少中資銀行的壟斷利潤，給中央銀行的監(jiān)管增加難度，從而給中國銀行體系的穩(wěn)定帶來一定沖擊。從長遠來看,一個具有競爭性和穩(wěn)定性的銀行體系是所有國家的共同目標,在新的競爭與監(jiān)管環(huán)境下,銀行體系的競爭性和穩(wěn)定性可能出現(xiàn)協(xié)調(diào)一致的發(fā)展趨勢。中國應繼續(xù)充分利用外資銀行進入的契機,逐步提高市場的競爭程度、完善市場競爭機制，并盡快建立和完善相應的監(jiān)管制度。具體措施：一是建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu),加強對銀行管理層的監(jiān)督；二是建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,培育內(nèi)部控制文化；三是建立健全風險識別和評估體系，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng),并進行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估；四是建立完善的稽核審計體系,完善專業(yè)監(jiān)督檢查制度。同時,盡快建立起一套完善的外資銀行監(jiān)管體系，按照《有效銀行核心監(jiān)管原則》的要求,借鑒國外相關(guān)法規(guī),并針對開放以來外資銀行經(jīng)營中出現(xiàn)的問題,制定一部規(guī)范外資銀行經(jīng)營行為的《外資銀行法》,對外資銀行的準入、市場運作和退出制定嚴格的法律依據(jù)。在該法律的制定過程中,應注意在結(jié)合中國實際的同時遵守國際條約,并明確監(jiān)管的主體、監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管方式和監(jiān)管的權(quán)威性。
參考文獻
［1］邵英昕.銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與宏觀經(jīng)濟政策［J］.世界經(jīng)濟，1999，（05）.
一、金融企業(yè)形象的競爭
當世界經(jīng)濟日益從狹小的地方經(jīng)濟發(fā)展成為全球性的大經(jīng)濟時，企業(yè)間的競爭也從局部的產(chǎn)品競爭、價格競爭、資金競爭、信息競爭等發(fā)展到企業(yè)的整體性競爭棗即企業(yè)形象競爭。也正是隨著市場經(jīng)濟的日趨成熟，社會與公眾的金融意識也開始不斷增長，企業(yè)對銀行的要求越來越高，資金已不再是企業(yè)選擇銀行的惟一標準。提供多功能、高質(zhì)量、全方位的金融產(chǎn)品與服務已成為企業(yè)選擇銀行的主要依據(jù)。商業(yè)銀行在這樣的市場中占有的份額將與其在社會上的形象及在公眾心目中的地位密不可分。
回顧前一階段競爭，各家銀行那種空洞雷同的廣告宣傳，不成體系的網(wǎng)點裝修，缺乏特色的員工形象設計等均分散了商業(yè)銀行的競爭力，影響了各商業(yè)銀行的整體形象的形成，沒有給公眾留下“這一個”的強烈印象。正是認識到以往形象宣傳中的不足以及對商業(yè)銀行如何順利進入21世紀并大展宏圖的長遠思慮，建設銀行率先將目光投向CIS戰(zhàn)略，并且已經(jīng)在規(guī)范裝修、統(tǒng)一著裝、文明用語、掛牌上崗、承諾服務等方面展開競爭，期望在視覺、聽覺、感覺方面給公眾以全新的印象，從而樹立良好的企業(yè)形象。但由于商業(yè)銀行與一般企業(yè)的根本區(qū)別在于它是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，這就決定了它必須靠引伸服務內(nèi)涵來塑造自己的企業(yè)形象，即通過內(nèi)在的服務質(zhì)量、工作效率、銀行信譽等內(nèi)涵因素來充實豐富其外在形象。因此，僅僅依靠門面裝修、廣告宣傳或感情投資等手段是難以適應市場經(jīng)濟不斷向高層次發(fā)展的需求，這些僅僅是競爭的初級形式。
二、金融產(chǎn)品創(chuàng)新的競爭
當前各商業(yè)銀行在服務方面的競爭集中體現(xiàn)在承諾服務、計時服務、關(guān)照服務等方面，究其實質(zhì)都還只是膚淺的表面工作。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展迫切需要金融工具不斷創(chuàng)新，金融技術(shù)的不斷現(xiàn)代化，那種僅有微笑和耐心的服務是遠遠不夠的。
西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行在近30年來已通過改造傳統(tǒng)的工具和創(chuàng)造全新的工具兩種方式創(chuàng)新出幾十種金融工具以滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。而我國的金融工具還只是沿襲以往的幾種舊工具，種類少、數(shù)量小、性能差、質(zhì)量低且更新慢。金融工具幾年甚至幾十年一貫制已遠遠不能適應市場經(jīng)濟日異快速發(fā)展的需求。商業(yè)銀行積極適應市場需求，大力創(chuàng)新金融工具，革新金融技術(shù)，以此穩(wěn)定老客戶，發(fā)展新客戶將成為搶占市場制高點的有力武器。
在金融創(chuàng)新中所形成的有別于傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債比例管理模式的新業(yè)務，即中間業(yè)務將成為競爭焦點。近年來，西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的中間業(yè)務有了飛速發(fā)展，新業(yè)務的拓展，新技術(shù)的應用層出不窮。比如，應用電子化技術(shù)發(fā)展了信用卡業(yè)務、電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務等；適應世界貿(mào)易和資本借貸的發(fā)展需求又開拓了擔保承諾、融通、債務互換、信息咨詢等業(yè)務。為在激烈的競爭中求得生存，商業(yè)銀行的業(yè)務種類和服務領域不斷增多拓寬，西方商業(yè)銀行已成為名副其實的“金融百貨公司”，銀行中間業(yè)務的收入大都占到總收入的30％，高者甚至達到了70％，中間業(yè)務已成為其主要收入來源。
目前，我國銀行業(yè)面對存貸款利差微小，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，經(jīng)營效益欠佳等形勢，對中間業(yè)務也有了足夠的認識，并著手進行這方面業(yè)務的拓展，但中間業(yè)務在我國僅僅處于初級階段。以建設銀行為例，據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，1993年建行系統(tǒng)中間業(yè)務的收入僅占到總收入的07％，到1997年雖有發(fā)展但也僅達到7％左右。但可以預見，隨著傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務規(guī)模的擴大和管理的深化，以及整個社會經(jīng)濟飛速發(fā)展對銀行業(yè)提出的種種需求，都將為發(fā)展中間業(yè)務提供極為廣闊的業(yè)務空間。中間業(yè)務必將以其獨特的經(jīng)營發(fā)展方式與資產(chǎn)、負債業(yè)務共同構(gòu)成商業(yè)銀行的三大支柱，并將逐步成為商業(yè)銀行經(jīng)營收入的重要組成部分。
但由于中間業(yè)務與傳統(tǒng)的業(yè)務相比，在服務方式和效率要求等方面有很大差異，目前發(fā)展中間業(yè)務亟需解決以下五個方面的問題一是要全面、及時、準確地收集信息，快速優(yōu)質(zhì)地傳遞信息，并要能提供全方位、多功能、方便快捷的服務方式；二是必須具備現(xiàn)代化的操作手段，尤其是在結(jié)算、咨詢等業(yè)務方面，必須利用自動化、電子化通訊網(wǎng)絡技術(shù)，實現(xiàn)全國乃至全球資料、資源共享，以滿足客戶需求；三是亟需培養(yǎng)一支包括金融、財務、會計、計算機、工程技術(shù)、資產(chǎn)管理以及法律方面的專門人才隊伍；四是亟待出整的中間業(yè)務管理制度，確定收費標準以及中間業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，盡快改變自發(fā)狀態(tài)下存在的種種問題，嚴防中間業(yè)務競爭中出現(xiàn)一些不正當手段，影響業(yè)務拓展；五是要加強會計基礎建設，保證新業(yè)務順利開展。各項業(yè)務的創(chuàng)新和開展都必須以完整科學的會計核算體系做保證，防止業(yè)務創(chuàng)新中金融風險的出現(xiàn)。總之，中間業(yè)務要在發(fā)揮傳統(tǒng)業(yè)務優(yōu)勢的前提下逐步發(fā)展，要與傳統(tǒng)業(yè)務形成合力，切忌盲目追求多、快、新。
根據(jù)目前實際，可先大力發(fā)展屬于勞動密集型的中間業(yè)務，如代收代付業(yè)務，信用卡業(yè)務，傳統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務，保險業(yè)務等。這類業(yè)務市場潛力大，風險小，成本低，以此為突破口，積累經(jīng)驗，循序漸進，逐步向知識密集型的中間業(yè)務挺進。例如，信息咨詢、項目評估、期貨買賣、期權(quán)交易、貨幣和利率互換等業(yè)務，因其操作技術(shù)性很強且風險高，必須具備專門人才方可開展，以確保新業(yè)務穩(wěn)健運行。可以預見，隨著知識經(jīng)濟時代的到來與市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行也會逐步發(fā)展成為“金融百貨公司”。
在金融創(chuàng)新中與業(yè)務創(chuàng)新并重的是金融技術(shù)創(chuàng)新。只有充分利用現(xiàn)代化技術(shù)與設施，大力推廣金融技術(shù)科技化才能推動金融服務業(yè)的革命，也才能提高金融服務效益。
近年來，我國各國有商業(yè)銀行電子技術(shù)均有了長足發(fā)展，但與我國市場發(fā)展所需要的快速便捷的電子清算系統(tǒng)、交易系統(tǒng)、管理系統(tǒng)以及各系統(tǒng)之間的網(wǎng)絡化需求相比，目前的電子化仍處于初級階段。在軟件開發(fā)應用以及現(xiàn)有數(shù)字信息的深加工再應用方面尚存在大片空白點。也正是認識到金融技術(shù)創(chuàng)新的不足以及其對占領市場的重要性，各家銀行都紛紛注入巨資更新辦公設施，開通電子匯兌，推行城市網(wǎng)絡建設并積極試行對公存款等領域的通兌。銀行電子化高科技含量的增加，必將大大延伸金融業(yè)服務的“觸角”。從這個意義上講，金融技術(shù)創(chuàng)新是業(yè)務創(chuàng)新的基礎，業(yè)務創(chuàng)新是技術(shù)創(chuàng)新的充分利用。總之，金融技術(shù)創(chuàng)新和金融工具創(chuàng)新是商業(yè)銀行管理由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變并逐步形成綜合化、網(wǎng)絡化、系統(tǒng)化、多元化服務系統(tǒng)，從而為社會提供全方位、優(yōu)質(zhì)服務的最根本保障。
三、管理方法和能力的競爭
商業(yè)銀行要真正實現(xiàn)集約化經(jīng)營，要解決的主要問題有兩個：一是網(wǎng)點機構(gòu)設置要趨于合理，整體素質(zhì)要逐步提高；二是內(nèi)部管理中要引進管理會計，積極推行責任會計，真正做到?jīng)Q策科學化、管理現(xiàn)代化。
隨著金融業(yè)之間競爭逐步向深層發(fā)展，降低經(jīng)營成本，求得效益最大化已成為競爭者們的共識。盲目的機構(gòu)網(wǎng)點大戰(zhàn)已逐步降溫，各家銀行都在考慮并已著手撤并那些設置不合理、效益不理想的網(wǎng)點機構(gòu)，以降低成本，提高效益。在這種形勢下，如何按照商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，合理配置資金，提高單位資金使用效益；如何按照規(guī)模經(jīng)濟和效益原則，合理調(diào)整網(wǎng)點布局，簡化內(nèi)部機構(gòu)，提高全員勞動生產(chǎn)率及人均創(chuàng)利水平；如何采用先進的管理技術(shù)和電子化手段對經(jīng)營活動的全過程實行科學化、規(guī)范化管理以提高工作質(zhì)量，減少工作失誤等，便成了商業(yè)銀行每一級管理者需要面對并解決好的課題。可以肯定，這些課題解決的結(jié)果如何將直接影響到商業(yè)銀行的競爭力。而真正對商業(yè)銀行集約化經(jīng)營具有深遠影響的課題則是如何在內(nèi)部管理中盡快引進管理會計的問題。
以往各行業(yè)績考核的重點是規(guī)模考核，經(jīng)營效益往往以外延規(guī)模擴大為基礎。這種管理體制下的財務管理體系將其重點放在對已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行分析，立足于算“呆賬”，是一種單純提供歷史信息和解釋信息的報賬型會計方法，屬于事后反映定期監(jiān)督的粗放經(jīng)營模式。現(xiàn)代金融業(yè)管理要以效益為中心，要實現(xiàn)集約化經(jīng)營，必然對事前預測與事中控制提出更高的要求。而應運而生的新興科學棗管理會計正是面對未來算活賬，具有規(guī)劃職能、組織職能、控制職能、評價職能，能為領導層提供決策信息，并且其子系統(tǒng)棗責任會計能劃分責任中心，理順內(nèi)部關(guān)系，具有明確權(quán)、責、利，加強內(nèi)部管理的特性。正是認識到管理會計對現(xiàn)代化經(jīng)營的重要性，商業(yè)銀行紛紛將管理會計方法引入內(nèi)部管理，并試圖通過推行責任會計來改變以往傳統(tǒng)財務管理體系下的被動局面。但由于管理會計的實施一方面需要先進的電子化設施，另一方面需要高層次的金融人才隊伍，才能真正建立起適合商業(yè)銀行的內(nèi)部管理模式。因此，雖然各商業(yè)銀行都對引進并充分利用管理會計給予了相當關(guān)注，并對這一課題積極探索與研究，但到目前仍無突破性進展。在實際工作中如何推行責任會計并發(fā)揮其效力仍存在著種種困難。這一課題的解決決非一蹴而就，但運用管理會計原理建立商業(yè)銀行內(nèi)部管理新模式將是各家銀行加緊研究的熱點問題，這一難題的突破將是商業(yè)銀行實現(xiàn)集約化管理的一個飛躍。
四、人才資源的競爭
困擾商業(yè)銀行發(fā)展的根源在于員工素質(zhì)低，人才資源匱乏。一方面各行均存在著人浮于事，大機關(guān)小基層，人滿為患的問題，另一方面卻是員工素質(zhì)普遍不高，真正的金融管理人才奇缺。在這種窘境中各行又不約而同地出臺了諸如精減員工，實現(xiàn)人員零增長甚至負增長；加強培訓以期提高員工自身素質(zhì)；廣招研究生、博士生等高學歷人才等方面的人事改革措施。但到目前，商業(yè)銀行的人事制度的改革仍極為緩慢且步履維艱。
商業(yè)銀行間的競爭，歸根到底還是人才資源的挑戰(zhàn)和人才的競爭。這種競爭包括兩個方面，一是員工整體素質(zhì)是否能滿足商業(yè)銀行發(fā)展需要；二是各級管理者尤其是基層管理者素質(zhì)如何，能否擔當起競爭重任。由于基層行經(jīng)營好壞的關(guān)鍵在于其管理者，所以基層行行長的素質(zhì)尤為重要。
在商業(yè)銀行所面臨的嚴峻挑戰(zhàn)和激烈競爭中，基層行處于競爭最前沿，且所面臨的競爭最為激烈。只有擁有高素質(zhì)的金融人才，才能保證基層行在競爭中立于不敗之地，而恰恰是在這一環(huán)節(jié)上，出現(xiàn)了最為嚴重的高素質(zhì)人才資源的匱乏。
傳統(tǒng)民法理論認為，契約是完全對等的個人之間通過自由協(xié)商締結(jié)的協(xié)議，其價值基礎在于承諾。社會契約論屬于國家政治權(quán)力學說，其核心內(nèi)涵是人們讓渡自己的部分權(quán)利給國家，由國家來確保人們的自由和安全。①社會化契約包括虛擬契約理論與具體契約兩部分，民眾讓渡經(jīng)濟職能這一環(huán)節(jié)無需明示，是一種虛擬理論;而政府、第三部門、消費者、利益相關(guān)方、中介機構(gòu)等各方相互之間通過協(xié)議、章程、行業(yè)規(guī)范、法律等建立的權(quán)、責、利關(guān)系，是社會化契約中的實際的、具體契約。社會化契約的具體化構(gòu)建被認為是公共管理領域的一次重大進步。新公共管理便是社會化契約的具體實踐。其核心仍是契約，通過多種形式以契約責任約束政府、第三方部門、消費者、利益相關(guān)方、民眾等各方，但突破了傳統(tǒng)契約“承諾”理論限制，法律、習慣、組織性、社會換、人們對未來的期待等均可以成為契約內(nèi)容。根據(jù)準公共產(chǎn)品理論，與部分行業(yè)、部分領域或部分群體有直接利益關(guān)系，但關(guān)乎社會整體利益和社會正義，如能源、三農(nóng)等產(chǎn)業(yè)，屬于準公共產(chǎn)品。通過政策性銀行為準公共產(chǎn)品提供金融支持，既可以彌補市場失靈，又可以避免財政配置低效，因此，成為大多數(shù)國家金融市場配置必選項之一。②政策性銀行便是國家接受社會公眾讓渡的經(jīng)濟職能再次尋求的準公共產(chǎn)品供應商，即第三部門。但目前我國政策性銀行發(fā)展中產(chǎn)生“四個低效率”，即，重視社會效應忽視經(jīng)濟效益而產(chǎn)生的低效率;重經(jīng)濟效益忽視社會效益產(chǎn)生的低效率;與商業(yè)銀行非協(xié)調(diào)合作的效率;適應性差導致的金融資源錯配產(chǎn)生的低效率。這種低效率最終導致“商業(yè)性金融看起來更像是政策性金融，而政策性金融看起來更像是商業(yè)性金融”，金融領域混亂、無序。表面上主要是責任制建設薄弱、監(jiān)管不力、考評機制缺失造成，根本上是各方角色模糊，職責不清。通過新公共管理中契約關(guān)系的構(gòu)建解決政策性銀行運行效率低下的問題十分必要。
二、政策性銀行契約體系構(gòu)建的外部條件
(一)明確的契約目標
新公共管理契約責任盡管是為代政府實現(xiàn)公共管理的目的，并不排斥經(jīng)濟效益，在準公共產(chǎn)品領域尤其如此。因此，新公共管理出現(xiàn)多目標化，包括社會效益目標、經(jīng)濟效益目標、程序性目標等，但不同的公共領域目標應有所不同，且必須明確。那么政策性銀行的目標究竟應是政策性還是商業(yè)性，是堅持經(jīng)濟有效性，還是社會合理性?若堅持社會效益為目標，還要不要市場化?金融資源論認為，在資源配置目標上，商業(yè)性金融配置首要目標是經(jīng)濟有效性，政策性金融配置首要目標是社會合理性。公共選擇理論認為，政府必須履行特定職能，處理市場不能解決的問題，也就是說，政府必須彌補市場失靈。①從中國現(xiàn)實來看，政策性銀行建立15年來，中國國民經(jīng)濟金融化程度大幅提高，市場能力越來越強，各行業(yè)發(fā)展更加充分和成熟，需要政策性銀行支持的傳統(tǒng)領域逐步縮小。但仍有一些行業(yè)和領域需要國家“扶上馬、送一程”，如“三農(nóng)”行業(yè)、縣域經(jīng)濟、小微企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)，事關(guān)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國家競爭力提升的某些高風險性投資產(chǎn)業(yè)和領域，商業(yè)性金融機構(gòu)普遍不愿介入，仍需政策性金融落實國家各項政策目標。由此可見，政策性銀行仍應堅持政策性社會效益目標毋庸置疑，但政策性目標是否為第一目標?筆者認為，經(jīng)濟效益至上的商業(yè)性金融的負面效應正是政策性金融彌補和糾偏的價值所在。商業(yè)性金融根據(jù)“金融啄序”規(guī)律，垂青低風險高回報的優(yōu)質(zhì)客戶，忽視和拒絕高風險低回報的弱勢行業(yè)領域，造成強者恒強、弱者恒弱的“馬太效應”，正因為此，需要政策性銀行作為“白馬騎士”來解決市場失靈。若政策性銀行也以經(jīng)濟效益為第一目標，則加劇了商業(yè)性金融的負面效應。因此，政策性是政策性銀行的靈魂，代為執(zhí)行國家責任，扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，貫徹產(chǎn)業(yè)和金融政策是政策性銀行的天職。市場化運作是指經(jīng)濟主體根據(jù)市場經(jīng)濟的運行規(guī)律和市場機制的要求，按照企業(yè)化的運營方式通過市場配置內(nèi)外部資源，實現(xiàn)自身效益最大化的經(jīng)營手段。②公共設施與公共服務項目可以實行市場化運作。政策性銀行也要承擔市場風險，按照市場化原則辦事。但市場化運作是手段而不是目的。將市場化當做目的，為了市場化而市場化，在經(jīng)濟領域內(nèi)屢見不鮮。如果我國電網(wǎng)改革，強行引入競爭實行市場化，將電網(wǎng)南北分治，但各自在南北領域內(nèi)仍然是壟斷，有市場化之“名”，卻無市場化之“實”。在經(jīng)濟學上，如果某項技術(shù)產(chǎn)品呈現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟特征，即生產(chǎn)的邊際成本少于相關(guān)范圍的產(chǎn)量平均成本，即具有了自然壟斷的特點。在實踐中，電力、網(wǎng)絡等基礎設施系統(tǒng)的固定成本巨大，且為一次性投入，增加新的準入者則需要重復建設，是一種巨大的資源浪費。③對于有些領域市場化不僅不是包治百病的“靈丹妙藥”，而且還造成重復建設的資源浪費。政策性銀行采用市場化運作與其堅持社會效益的政策性目標并無沖突。在契約體系建設中，仍應堅持社會效益的目標，同時將市場化運作融入到契約建立、履行、評價等各個環(huán)節(jié)，確保資源的有效配置和各方積極性的充分發(fā)揮。
(二)責、權(quán)、利角色的合理設置
政策性銀行的目標是履行公共管理職能，不追求經(jīng)濟效益最大化，但同時又要求資源配置和機構(gòu)運作更為合理和有效。因此，政策性銀行與政府之間是一種“委托－”契約。即負有公共管理職能的政府委托政策性銀行代為實現(xiàn)政府的部分責任。在這個契約中，各方的責、權(quán)、利、效的角色責任應配置合理。
1．受托人職權(quán)和權(quán)利。
即便政策性銀行追求社會效益，但它是在目標的指引下和規(guī)則的約束下，能夠有自主選擇決定權(quán)的“人”。經(jīng)理人制度應賦予經(jīng)理人相應的職權(quán)、權(quán)利，并根據(jù)效果給予利益獎勵。但就我國政策性銀行情況并非如此，對于政策性目標的誤讀，使政策性銀行和高管背負更多的國家義務、道德責任和行政干預。而行政性的人事關(guān)系和薪酬機制，使其工作人員缺乏活力和積極性。因此，政策性銀行不僅應有職權(quán)，而且應有契約和法律保障的明確職權(quán)和權(quán)利。
2．委托人的職責和受托人的責任。
即便在普通私人企業(yè)中，也難免出現(xiàn)“一股獨大”和“內(nèi)部人控制”兩種極端。尤其是由于國企普遍的“老板缺位”特點，政策性銀行“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象更為嚴重。政策性銀行的經(jīng)營管理若缺乏有效監(jiān)督，不僅難以實現(xiàn)公共管理職能，還可能成為“內(nèi)部人”謀取私利的工具。將委托人的監(jiān)管職責和受托人的管理責任通過契約明確，才能作為雙方責任劃分和追究的明示依據(jù)，這也是削弱“內(nèi)部人控制”損害的重要前提。
3．第三方機構(gòu)和公眾的監(jiān)督和約束。
承擔著公共管理職能，向社會提供準公共產(chǎn)品的政策性銀行，與公眾利益密切相關(guān)。其經(jīng)營管理不應當是私人、秘密的、不受監(jiān)督的。哪些行業(yè)和領域應當通過政策性銀行予以扶持?政策性銀行內(nèi)部的內(nèi)控體系是否適當?其社會效益和經(jīng)濟效益的完成效果如何?已經(jīng)成熟的行業(yè)是否需要退出?在契約關(guān)系中，政府是名義的委托人，僅僅依靠其道德感、責任心來實現(xiàn)對受托人的監(jiān)管，并不現(xiàn)實。在經(jīng)濟集中向經(jīng)濟民主轉(zhuǎn)變的經(jīng)濟背景下，需要審計、評估、律所、研究機構(gòu)等專業(yè)的第三方機構(gòu)的參與，也需要公眾通過聽證、信息披露等途徑開展廣泛的監(jiān)督。
(三)外部程序的民主、透明、科學
在普通契約中，契約雙方經(jīng)過平等協(xié)商、市場競爭等途徑減少信息不對稱以達到充分合意。而在公共管理特殊契約關(guān)系中，政府與企業(yè)地位不平等，公眾監(jiān)督和表達途徑受限，造成契約構(gòu)建、履行、評價中信息不對稱，契約目標不可避免出現(xiàn)偏離。政策性銀行與政府的契約構(gòu)建需要外部程序主要是政府、第三方機構(gòu)、公眾和企業(yè)之間的程序，包括契約目標決策程序、監(jiān)督程序、信息披露程序、考核程序、行業(yè)退出程序等。(四)司法上引入對民事責任的實質(zhì)判斷和責任追究傳統(tǒng)上對國企負責人的行為僅有形式評價，沒有實質(zhì)評價，只有對違反刑法和黨紀的司法追究和行政問責，不過問對履約過失的民事責任。而新公共管理強調(diào)契約性，更注重契約實效，并通過實體化的價值判斷追究民事責任。國外的新公共管理實踐中，“合同形式的責任不再是程序意義上的，對程序的依賴讓位于質(zhì)量控制和責任落實;合同化的公共責任日益納入司法審查，意味著司法對行政的控制趨于實體化，從單純的行政責任發(fā)展為經(jīng)濟激勵和法律責任，以完成公共目標。”①引入對民事責任的實質(zhì)判斷是經(jīng)濟民主化和實質(zhì)正義的要求，也需要司法體系改變固有的定勢，不能以“豁免”和“自主商業(yè)判斷”等法律觀念使公共管理組織及其經(jīng)理人僅受黨內(nèi)約束。
三、政策性銀行契約履行體系的構(gòu)建
(一)有效制衡的企業(yè)公司治理與內(nèi)部控制體系
越來越多的研究表明，產(chǎn)權(quán)和銀行績效的提高之間不存在因果關(guān)系，②但治理結(jié)構(gòu)與銀行穩(wěn)健運營之間存在必然性聯(lián)系。參照公司法建立和商業(yè)銀行法有關(guān)原則，建立“三會”構(gòu)架，并成立專業(yè)的風險內(nèi)控管理機構(gòu)、財務機構(gòu)、人事管理機構(gòu)等，保證各機構(gòu)間有效制衡，完善公司治理結(jié)構(gòu)。在科學的公司治理機構(gòu)框架下，還應增加內(nèi)部風險控制，約束政策性銀行信貸擴展沖動，強化規(guī)范經(jīng)營。由于政策性銀行信貸扶持對象是根據(jù)政府政策導向來選擇的，在實踐操作中存在“四個弱化”:弱化項目準入，弱化貸前調(diào)查，弱化貸款擔保，弱化貸后管理。“四個弱化”不可避免地造成“三個風險”:因信息不對稱形成的信用風險，因貸款對象集中引起的同向化市場風險和內(nèi)在約束體系脆弱產(chǎn)生的操作風險。將風險控制在可承受的限度內(nèi)，實現(xiàn)“保本微利”經(jīng)營，是保證政策性銀行可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展的基本前提。反之，若風險過大，政策性銀行便有被當做“唐僧肉”淪為“第二財政”的可能。政策性銀行應對國家指定的貸款項目進行信用風險評估，同時，進行經(jīng)濟效益評估和社會效益評估，并確定該項目可承擔的風險，同時，結(jié)合市場需求變化，動態(tài)調(diào)整貸款分類，并提取風險準備金，啟動盈利項目對虧損業(yè)務的風險補償機制。政策性銀行應踐行契約義務，建立更為具體的內(nèi)部控制流程和科學的管理體系，監(jiān)管機構(gòu)更有義務建立公司治理標準，制定內(nèi)部控制目標，并監(jiān)督契約的實際履行。
(二)科學的績效考核指標體系
沒有對契約履行的考核評價，契約責任就無從談起。日本在政策性銀行改革中，重點完善了政策性金融機構(gòu)的評價指標體系。該體系由兩大類指標組成，共計八項內(nèi)容:一類是關(guān)于政策性目標的實現(xiàn)程度，包括穩(wěn)定資金供應、滿足緊急情況下的資金需求、提供金融服務和經(jīng)濟信息、補充和完善商業(yè)性融資活動不足等四項公益性指標;另一類是圍繞機構(gòu)經(jīng)營績效，包括風險管理措施、組織運作情況、專業(yè)人才培養(yǎng)和機構(gòu)盈利狀況等四大類商業(yè)化指標。當前，我國相關(guān)法律法規(guī)中規(guī)定評價標準均采用商業(yè)性金融的評價標準。如銀監(jiān)會2007年公布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，政策性銀行資本充足率的計算和監(jiān)督管理將參照商業(yè)銀行的標準，即保持在8%以上，沒有考慮到商業(yè)銀行的開辦業(yè)務的特殊性和資本金來源的特殊性。2009年1月，財政部為了加強金融類國有及國有控股企業(yè)的財務監(jiān)管，規(guī)范金融績效評價工作，印發(fā)了《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》，辦法設置了盈利能力指標、經(jīng)營增長指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標和償付能力指標，共四項指標，幾乎全部都是經(jīng)濟性指標。這樣的監(jiān)管法規(guī)有失公道，若嚴格和認真地貫徹下去，必然造成兩個不公平。一是逼迫政策性銀行收縮政策性業(yè)務，積極開展商業(yè)性業(yè)務，在金融市場中與商業(yè)銀行開展“同構(gòu)”競爭，政策性銀行坐擁國家信用兜底、財政補貼等各種優(yōu)惠政策，與商業(yè)銀行開展市場競爭有失公平;二是若政策性銀行嚴格恪守“本職”，繼續(xù)突出政策性職能，在承擔了較重“政策性負擔”的情況下需要與商業(yè)銀行使用相同的監(jiān)管和評價標準，顯然有失公平。②這兩種不公平最終導致整個金融市場的低效率。我國政策性銀行契約體系中可以借鑒日本政策性銀行改革中的八項指標，引入社會效益指標，同時每年進行動態(tài)調(diào)整。
(三)有進有退的契約解除機制
一、2004年中國的國有銀行改革的明顯加快
1、適應中國加入世貿(mào)之后金融業(yè)對外開放的挑戰(zhàn)
到2006年，中國將按照加入世貿(mào)的承諾，全面放松對于外資銀行進入銀行市場的限制，中國的銀行業(yè)如果不能抓住剩余的2年的過渡期的機會，對國有銀行進行大規(guī)模的重組改革，中國占據(jù)主導地位的國有銀行難以有足夠的市場競爭力。
2、中國經(jīng)濟下一階段的持續(xù)增長：需要一個高效率的金融體系的支持
中國的改革開放在經(jīng)濟增長方面取得了很大的成就，改革開放以來的平均增長率達到9%以上，但是，由于中國的銀行體系承擔了中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌中的巨大成本，同時也由于銀行體系的低效率，使得中國的銀行體系在轉(zhuǎn)軌過程中積累了較大的不良資產(chǎn)，成為中國經(jīng)濟增長的障礙之一。下一階段中國的經(jīng)濟增長對于金融服務的需求更為強勁，如果不對銀行體系進行全面的市場化改革，就有可能為中國下一步的改革累計新的不良資產(chǎn)包袱。
3、提高中國金融結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性
中國經(jīng)濟的增長十分強勁，中國金融業(yè)是中國經(jīng)濟中最活躍的組成部分，其風險狀況對于整個經(jīng)濟的影響十分顯著，目前中國的金融業(yè)總資產(chǎn)20多萬億，17萬億貸款余額，如此大的金融總量對經(jīng)濟運行來說舉足輕重；如果銀行體制中積累的不良貸款如果規(guī)模過大，對于中國的金融體系的穩(wěn)定也會形成潛在的威脅。
4、中國把國有銀行改革作為金融改革的重點
從目前的銀行改革趨勢看，2006年全面開放銀行業(yè)之前是迅速改革國內(nèi)銀行體系的最后機會。較之1998年的資產(chǎn)剝離，這一次的注資是實質(zhì)性的資金注入，而不僅僅是名義上的剝離，這是一個相當大的進步，顯示了中國政府對于在2006年之前全面改革銀行體系的決心。反觀一些國家，長期以來因為對銀行體系累計的高額不良資產(chǎn)等問題猶豫不決，導致經(jīng)濟一直缺乏活力，而到近年來，一些國家的政府也開始痛下非常之舉和多次的增資擴股，使得一些國家的銀行體系有了很大的改觀，基本上已經(jīng)恢復了它的活力和生機，這給予中國的銀行改革同時以正面和反面的參考和借鑒。長期以來，金融改革在整個經(jīng)濟體制改革中相對來說較為滯后，而金融改革中又以國有商業(yè)銀行的改革最為滯后。如果說中國在改革的早期嘗試新設一些市場化的股份制商業(yè)銀行——通過增量的改革來觸動國有銀行的改革、施加“外部壓力”的話，那么，現(xiàn)在看來，這種改革思路盡管取得了一定的成效，但是事實證明并不能真正有力地推動國有銀行轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行。因之，此次中國決定注資450億美元外匯儲備資金對兩大國有銀行進行改造，主要是具體考慮到了國有商業(yè)銀行在中國銀行體系中一直仍占有支配性、主導的地位，所以必須還要從內(nèi)部、從治理結(jié)構(gòu)上加大力度全面改革和完善。
二、當前中國的國有銀行改革的主要內(nèi)容
1、全面的資產(chǎn)重組和財務重組：主要是注入資源進行不良資產(chǎn)的清理
根據(jù)中國銀行2002年年報，到2002年底，按五級分類法統(tǒng)計，其不良貸款總額為4085億元，最后損失類貸款高達1874億元。建行至2002年底不良貸款總額為2680億元，其中損失類為569億元，但可疑類亦有1289億元之多。兩家銀行的損失類貸款超過2000億美元，這應該算是其不良資產(chǎn)的底線。用于核銷不良資產(chǎn)的資金主要包括準備金、撥備前利潤和資本金。目前中行的準備金覆蓋率為22.09%，即有近900億元的準備金。建行的準備金覆蓋率為13.4%，即有350億元的準備金。但是，這部門準備金尚不足以彌補損失類貸款，因此需要動用近兩年的銀行利潤來核銷不良資產(chǎn)。在中國經(jīng)濟高速增長的推動下，2002、2003年中國的兩家國有商業(yè)銀行——中國銀行和中國建設銀行的經(jīng)營性利潤均達到500億元人民幣左右。在此基礎上，按照財政部的最新規(guī)定，國有商業(yè)銀行將財政部原來持有的所有資本金全部用來核銷不良資產(chǎn)。經(jīng)過初步的框算，經(jīng)過準備金、新增利潤和資本金以及其他形式的舉措，基本上可以核銷歷史上的不良資產(chǎn)。
2、注資
經(jīng)過大規(guī)模的不良資產(chǎn)清理之后的國有銀行在不良資產(chǎn)比率方面看是一個比較“干凈”的銀行，但是也是一個沒有資本金的銀行，此時以外匯儲備注入資本金，則起到了在新的銀行框架下補充銀行資本金的作用。
2003年，受到人民幣升值預期的影響，中國的外匯儲備急劇增長了1600億美元，因此即使去掉450億美元，到2003年年底還有4032億美元的外匯儲備，仍然高出按照國際標準計算的最優(yōu)規(guī)模。實際上，從1994年中國出現(xiàn)匯率并軌以來，外匯儲備就呈現(xiàn)穩(wěn)定上升的趨勢。從央行的角度來說，盡管減少了外匯儲備，但是投資科目增加了，過去用外匯儲備購買美國國債，所得到的收益率不過2%，現(xiàn)在將外匯儲備投資于國內(nèi)的商業(yè)銀行，可以更好地分享中國經(jīng)濟增長帶來的收益。經(jīng)中國國務院批準成立的中央?yún)R金投資有限責任公司將專門負責向試點銀行注資、并監(jiān)督注入資金的運營。中國國家財政部、中國人民銀行和國家外匯管理局派員組成了公司董事會和監(jiān)事會。中國中央?yún)R金公司今后將以中行和建行的最大股東的身份，督促銀行落實各項改革措施，完善公司治理結(jié)構(gòu)，力爭股權(quán)資產(chǎn)獲得豐厚的投資回報。
3、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重組
主要是強調(diào)引入具有國際水準的戰(zhàn)略投資者，通過技術(shù)轉(zhuǎn)移、改善公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)等，促進銀行的治理效率的提高。
4、上市
這主要是指通過促進中國銀行和中國建設銀行在證券市場上市，改進股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理，引進市場的約束，促使國有銀行改進經(jīng)營管理水平。
5、改革的重點在于促進國有銀行治理機制的轉(zhuǎn)換
中國銀行和中國建設銀行的改革，此次注入的各種公共資源有8000多億元人民幣，為了促使中國銀行和建設銀行不再制造新的高額不良資產(chǎn)，此次改革的重點在于轉(zhuǎn)換商業(yè)銀行的經(jīng)營機制，也就是所謂“花錢買機制”。從制度變革的角度看，這屬于強制性的制度創(chuàng)新。
中國的銀行監(jiān)管部門在這兩家銀行的內(nèi)部治理方面提出了10個方面的具體要求：建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層制度；引進國外戰(zhàn)略投資者，改變單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)投資主體的多元化；制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)利潤最大化；建立科學的決策體系、健全的內(nèi)部控制機制和完善的風險管理體制；整合業(yè)務和管理流程，實現(xiàn)機構(gòu)扁平化和業(yè)務管理垂直化；建立市場化和規(guī)范化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制；實施審慎的會計原則，加強財務管理，嚴格信息披露制度；加強信息科技建設，全面提升綜合服務功能；發(fā)揮中介機構(gòu)的專業(yè)化優(yōu)勢，積極推進重組上市進程；加強人員培訓和公共關(guān)系宣傳，做好綜合改革的相關(guān)工作。
同時，中國的銀行監(jiān)管部門還參照全球經(jīng)營管理水平較好的商業(yè)銀行的主要財務指標，對中國銀行和建設銀行制定了包括資本充足率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)回報率等在內(nèi)的7項財務考核指標，督促中國銀行和建設銀行在經(jīng)營績效方面達到國際銀行業(yè)的先進水平。
三、客觀看待中國的銀行體系積累的不良資產(chǎn)及其發(fā)展趨勢
此次中國政府對中行和建行的注資，動用了較大規(guī)模的公共資源，顯示中國政府支付了中國的國有銀行因為承擔轉(zhuǎn)軌成本形成的不良資產(chǎn)。
長期以來，國有銀行實際上支付了經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的成本，如何處置這個成本，直接影響到銀行未來的改革方向。如果通過全面的不良資產(chǎn)清理和注資，就可以切斷歷史包袱對兩大商業(yè)銀行改革的制約，在銀行市場形成新的競爭格局。實際上中國政府以前曾經(jīng)嘗試也期望國有銀行靠自己內(nèi)部管理完善，靠內(nèi)部的經(jīng)營能力慢慢消化歷史形成的包袱，但事實上龐大的不良資產(chǎn)包袱不但拖累四大銀行，還使得難以在客觀上對國有銀行的經(jīng)營狀況進行一個客觀的評價考核。通過注資和一系列的改造，可以使中行和建行先行一步，同時在中行和建行的改革改組中證明行之有效的舉措，也完全可能在其他國有商業(yè)銀行中借鑒實施，從而對整個國有銀行的改革發(fā)揮積極的示范作用。
1、中國的國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的歷史形成分析
根據(jù)初步的統(tǒng)計，在國有銀行的不良貸款中，30%不良貸款的形成來自于各級政府干預，包括中央和地方政府的干預；30%的不良貸款來自于對國有企業(yè)的信貸支持。根據(jù)中國人民銀行2003年的調(diào)查統(tǒng)計顯示，目前國有銀行超過50%的貸款是向非國有企業(yè)（包括外商投資企業(yè)、民營企業(yè)、以及個人住房抵押貸款、個人助學貸款和個人汽車信貸）發(fā)放的。10%的不良貸款是由于國內(nèi)部分地區(qū)法律環(huán)境較差、法制觀念薄弱所導致的。15%來自對部分行業(yè)如軍工生產(chǎn)的轉(zhuǎn)型所導致。
因此，總的來看，僅有20%的不良貸款是由于國有銀行自身管理經(jīng)營不善所造成的。因此，雖然不良貸款總體規(guī)模較大，但是比較而言，國有銀行自身原因形成的不良貸款比重并不高。
2、中國當前具備了解決銀行體系不良資產(chǎn)的有利條件
亞洲金融危機的發(fā)生，提高了社會各界對于銀行體系穩(wěn)健經(jīng)營重要性和金融體系脆弱性所可能帶來的巨大的金融風險的認識，推動了中國的決策層下定決心改革國有銀行體系。
在1997年東南亞金融危機之后，中國政府已經(jīng)基本放棄了對國有銀行的行政干預。
中國的政府部門已經(jīng)從法律角度明確了商業(yè)銀行決定貸款的自主性。
中國的政府已經(jīng)逐步放棄了對國有企業(yè)的貸款義務。
中國90年代中后期開始的持續(xù)、穩(wěn)定的經(jīng)濟增長，為改革創(chuàng)造了條件。經(jīng)濟的持續(xù)增長使得利用現(xiàn)有資源改革國有商業(yè)銀行成為可能。
隨著國有企業(yè)改革的不斷深入，一些國有大型企業(yè)上市步伐的加快，國有企業(yè)經(jīng)營狀況的改善也為商業(yè)銀行解決不良資產(chǎn)比例過高的問題帶來了可能。
亞洲金融危機使得監(jiān)管機構(gòu)和國有商業(yè)銀行開始關(guān)注降低不良資產(chǎn)比例的問題，到目前為止，中國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重比危機之前下降了近50%.
值得注意的是，有關(guān)法律法規(guī)，包括《破產(chǎn)法》、《證券法》和《公司法》等均在進一步的完善修訂之中。
新增貸款質(zhì)量相對優(yōu)異，近幾年的新增貸款的不良資產(chǎn)比率在2%以下，達到了國際先進水準。
中國強勁的經(jīng)濟增長帶動的貸款資金需求，為商業(yè)銀行化解不良資產(chǎn)創(chuàng)造了積極條件。中國經(jīng)濟快速增長的主要推動力在于：快速推進的城市化效應；國際投資向中國轉(zhuǎn)移的世界工廠效應；以汽車和住房為代表的新興消費品升級效應；民營經(jīng)濟主導效應；以及重化工業(yè)化帶動效應。
另外，中國的監(jiān)管機構(gòu)制定了相當嚴格的不良資產(chǎn)考核辦法。以2004年頒發(fā)的“商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法”為例，該辦法一是強調(diào)“對銀行風險進行全面監(jiān)控”。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核包括對不良貸款、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務風險的全面監(jiān)測和考核。二是加強“對不良資產(chǎn)余額和比例的雙重考核”。三是體現(xiàn)非現(xiàn)場和現(xiàn)場監(jiān)管的有機結(jié)合。中國的銀行監(jiān)管部門分別在四家國有商業(yè)銀行總行設立“派駐監(jiān)管小組”，收集、分析四家銀行總行經(jīng)營管理和綜合改革情況，掌握第一手材料。
四、中國政府對中行和建行的率先改革會產(chǎn)生多方面的積極影響
初步歸納起來，此次中行和建行率先啟動改革，可能產(chǎn)生以下5方面的積極影響：
一是可以切斷歷史包袱對兩大商業(yè)銀行改革的制約，在銀行市場形成新的競爭格局。
二是可以促使中國的國有銀行更有效地、自主地配置金融資源，發(fā)揮其對經(jīng)濟增長的支持作用。通常來說，不良資產(chǎn)的下降會帶來銀行貸款投放能力的上升。這次通過大規(guī)模注入資金，再配套相應清理不良資產(chǎn)的措施，對于增大國有銀行對經(jīng)濟增長的支持力度是非常有利的。這也正是國有銀行積極調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的機會。
三是意味著探索出一條多元化、高效率地利用外匯儲備的新的途徑。
四是隨著這樣注資改造國有銀行，與其說政府是花錢為這些不良資產(chǎn)“買單”，不如說是花錢給國有銀行買了一個新的機制。
本文認為“存款上限，貸款下限”利率管制帶來的利差保護、國際收支順差帶來的原始流動性累積以及市場改革帶來的逐利動機增強等是導致國內(nèi)商業(yè)銀行普遍信貸擴張沖動的重要原因。一方面，商業(yè)銀行的信貸擴張沖動與擴張性貨幣政策是激勵相容的，2009年寬松貨幣政策的結(jié)果就是銀行體系累積的流動性和信貸沖動得到大量釋放，形成了增速高達33%的信貸擴張狂潮。另一方面，商業(yè)銀行的信貸擴張沖動與緊縮性貨幣政策是激勵不相融的，也使央行的貨幣調(diào)控不得不依賴于數(shù)量型和直接管制型工具。然而，這類工具的使用雖然短期內(nèi)能比較有效的抑制銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)的增速，但可能導致銀行表內(nèi)資產(chǎn)表外化等的管制規(guī)避和套利行為，導致銀行體系“實際放貸”數(shù)據(jù)的模糊化和銀行實際風險承擔的隱藏化，反而可能導致銀行體系風險的增加。根據(jù)保險效應理論，，由于“大而不能倒”和國有產(chǎn)權(quán)屬性帶來的隱性保險，大型銀行的財政和貨幣政策救助預期相對更強，即擴張性貨幣政策可能對大型銀行的風險承擔刺激作用更強。即大型銀行的風險承擔更小，受貨幣政策的影響也更小，本文發(fā)現(xiàn)隱性保險效應存在的證據(jù)。但我們并不能據(jù)此推斷中國銀行業(yè)不存在隱性保險效應。理由有二，首行，銀行規(guī)模變量包含了眾多的異質(zhì)性信息，用規(guī)模作為識別隱性保險效應的替代變量有效性有限；其次，除國有銀行外，中國的股份制以及城市商業(yè)銀行大多被各級政府直接或間接控制，這些銀行行為的背后也都具有某種程度的隱性保險效應，規(guī)模變量可能難以將這種隱性保險效應的差異識別出來。
二、除了上述估計外，我們還做了多項穩(wěn)健性檢驗
第一，差分模型的識別與估計。為謹慎起見，我們對貨幣政策與銀行風險變量的差分值做了估計。估計結(jié)果顯示，除同業(yè)拆借利率外，其他貨幣政策變量與銀行風險變量的系數(shù)均顯著為負，與水平值模型估計結(jié)果基本一致。第二，選用不良貸款率作為銀行風險指標。估計結(jié)果顯示，除貸款基準利率的系數(shù)不顯著外，其他貨幣政策變量的系仍顯著為負。第三，貨幣政策擴張緊縮周期劃分依據(jù)的選擇。我們還參考了ShuandNg(2010)的研究，將2004年、2007年、2008年、2010年設定為貨幣緊縮期，對貨幣政策與銀行風險承擔關(guān)系的非對稱性進行了進一步檢驗。估計結(jié)果顯示，本文的基本結(jié)論比較穩(wěn)健。
三、本文檢驗了中國貨幣政策對銀行風險承擔的影響，驗證了貨幣政策傳導的銀行風險承擔渠道
［論文摘要］隨著2006年底向外國銀行業(yè)全面開放的承諾日漸迫近，我國銀行業(yè)面對來自國外的大銀行，特別是美歐日銀行業(yè)的日趨激烈的強大競爭，在國際競爭力方面存在哪些問題以及如何解決這些問題，本文試著用分析與綜合相結(jié)合的方法對此進行初步的探討。
一、當前存在的問題
競爭是銀行業(yè)發(fā)展的動力。銀行業(yè)競爭力的體現(xiàn)集中表現(xiàn)為一個國家或地區(qū)的金融市場是否發(fā)育良好，運作是否國際化和一體化。中國銀行業(yè)經(jīng)歷了由中國人民銀行一家銀行完全壟斷，到四大國有商業(yè)銀行股份制改革和眾多股份制商業(yè)銀行興起的過程，金融市場結(jié)構(gòu)不斷演變，競爭程度日漸提高。特別是我國的資本市場近年來的長足發(fā)展，以及從業(yè)人員的金融風險意識的加強，為提升國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力奠定了基礎。但與世界上的主要銀行相比，我國銀行業(yè)在資本金充足率、盈利能力、不良資產(chǎn)率等方面仍存在著較大的差距，銀行的綜合競爭力總體上還不強．其主要表現(xiàn)為：
1．目前我國銀行業(yè)紛紛上市，但由于受以往國家所有制的影響，一些銀行尤其是國有商業(yè)銀行尚未形成完善的獨立董事會制度，從而不能形成一個有效的董事會制度為企業(yè)提供長遠目標和戰(zhàn)略方向；監(jiān)督公司績效（包括戰(zhàn)略和其實施）；和監(jiān)督公司行政領導的任免，評估管理績效。這造成了銀行的發(fā)展動力不足的問題。
2．我國的主要銀行尤其是國有商業(yè)銀行在省級層面上享有相當大的自，其決策往往帶有濃重的省級政府政策而非以市場為主導，而總行亦無法直接掌握它們的日常業(yè)務，嚴重削弱了總行的領導地位，從而不能有效地保證整個銀行為一個共同的戰(zhàn)略目標及方案而努力。
3．一些銀行尤其是國有商業(yè)銀行和一些地方性的銀行業(yè)務易受政府影響。出于維護地方性或國有企業(yè)的利益的目的，地方政府往往會對銀行的貸款、信貸政策進行干預，使其貸款具有明顯的政策性，這也加大了銀行的風險。使其不能對貸款風險進行很好的控制。
4．不能有效地管理人力資源，缺乏良好的人才激勵和制約機制。許多銀行都存在著以下問題：（1）以員工資歷(和其他不透明的因素)而不是以能力來確定報酬和事業(yè)發(fā)展機會的體制；（2）不完善的績效管理(績效的評核、獎勵措施、和對員工明確的期望和指標)（3）五大人力資源管理程序（業(yè)務規(guī)劃、要求定義、人員招聘、績效管理和員工發(fā)展）相脫節(jié)等。這些問題的存在造成了人才的流失，使我國銀行業(yè)在的在人力資源方面的競爭力大大下降。
5．不能為客戶尤其是一些“黃金客戶”提供優(yōu)質(zhì)高效的服務，其發(fā)展細分服務的能力不強。有效地革新、開發(fā)和推廣產(chǎn)品的細分服務能力，是提高銀行競爭力的又一個關(guān)鍵的因素。有數(shù)據(jù)顯示，在中國10％的大客戶提供大約60％的銀行利潤。而約有10%-20%或更多的銀行賬戶，許多只有不到100元人民幣的余額，這就導致了銀行資源的浪費和占用。目前我國銀行業(yè)在這方面普遍存在的問題是不能根據(jù)客戶的特點提供相應的產(chǎn)品服務，如為有利可圖的客戶群提供更優(yōu)質(zhì)的服務，為不盈利的客戶群提供更合乎經(jīng)濟效益的服務(如把低價值客戶轉(zhuǎn)移到電子服務渠道)；不能進行有效的客戶關(guān)系管理；不能通過產(chǎn)品組合優(yōu)化改善客戶群回報率以及不能通過有效的交叉銷售，拓展產(chǎn)品使用程度以保留高價值客戶。
6．大多數(shù)銀行未能建立起鞏固的風險管理機制和文化。不良資產(chǎn)問題是制約銀行業(yè)競爭力的關(guān)鍵所在。我國銀行業(yè)與國外銀行業(yè)相比較，普遍存在不良資產(chǎn)率過高的問題，這也是造成我國銀行競爭力低下的一個主要原因。在大多數(shù)銀行中未能建立起有效的風險防范的機制和風險管理的制度，以及未能在銀行內(nèi)部培養(yǎng)起員工對風險回報理解的文化。
7．許多銀行存在著運營成本過高的問題。我國國有商業(yè)銀行的人均利潤或總利潤與國外大銀行相比差距甚大。要增強企業(yè)的盈利能力必須削減成本。我國銀行業(yè)的分支機構(gòu)較多，許多營業(yè)網(wǎng)點的經(jīng)營狀況不善，從而形成了高額的成本支出。另外，管理人員對成本控制隨意偶然的行為也導致了高成本的產(chǎn)生。還有，對一些IT項目如金卡工程的管理不善使得資源大量浪費也造成了大量的成本支出。
8．我國銀行普遍存在員工尤其是一些一線服務人員素質(zhì)較低，服務態(tài)度較差的問題。與國外的銀行相比，存在著很大的差距。這與我國銀行缺乏對員工職業(yè)道德的培訓和沒有建立起一個良好的企業(yè)文化有關(guān)。
二、提升我國上市銀行綜合競爭力的對策分析：
根據(jù)目前的現(xiàn)狀，預計在金融領域開放后的2-5年中，隨著各項減讓措施的逐步落實，銀行的市場競爭將日益激烈，不斷升級，全球的外資銀行發(fā)展趨勢也證明了外資銀行對于像中國這樣的新興經(jīng)濟體以及薄弱的金融基礎極具滲透力。今后的5-10年將是決定中國商業(yè)銀行市場格局的關(guān)鍵階段，作為我國新興股份制商業(yè)銀行領頭羊的上市銀行，雖然在某些指標和業(yè)務與外資銀行還可以抗衡，但在其它方面還有較大差距，因此上市銀行必須加快改革步伐，實現(xiàn)組織創(chuàng)新，提高綜合競爭力。
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費1、提高資本充足率，增強我國上市銀行的抗風險能力。資本充足率是銀行抵御風險的第一道防線，低于巴塞爾資本率的要求勢必會加劇銀行的風險，從資本充足率指標連續(xù)性來說，我國五家上市銀行這幾年均有不斷下降的趨勢，到2005年資本充足比率只有招商銀行超過10%，民生銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行均在8%的最低限上下，而深發(fā)展銀行的資本充足率小于8%，達不到巴塞爾資本充足率的要求，主要是因為我國上市銀行的業(yè)務發(fā)展很快，隨著銀行規(guī)模的不斷擴張，資產(chǎn)不斷增加，幾家上市銀行都在補充資本金，來提高資本充足率，但由于上市銀行的再融資速度明顯跟隨不上規(guī)模擴張的速度，由此導致了幾家上市銀行再融資之后資本充足率仍顯示不足。
2、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，從制度上增強自我發(fā)展和自我約束能力。良好的公司治理結(jié)構(gòu)，既是投資者選擇銀行的重要依據(jù)，也是存款者愿意把資金存于銀行的重要因素。繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全董事會機制和總經(jīng)理經(jīng)營負責。通過強化法人監(jiān)管職能、及時準確披露信息、提高銀行經(jīng)營管理透明度等途徑，充分保護銀行投資者、存款者和服務消費者的合法權(quán)益。股東利益與存款人利益發(fā)生矛盾時，要優(yōu)先保護存款人的利益;當大股東的利益與中小股東的利益發(fā)生沖突時，要先保護中小股東的權(quán)益，當股東利益與企業(yè)利益發(fā)生碰撞時，要維護股東利益的最大化，進而，確立“以利潤為中心”的經(jīng)營思想，為提高銀行整體經(jīng)濟效益提供保障。
3、率先與國際接軌，積極拓展海外市場。我國上市銀行應率先與國際接軌，應加強與外資銀行的合作。目前外資銀行在外匯存款和國際結(jié)算業(yè)務領域己經(jīng)分別占領了21%和35%的市場份額，但是外資銀行人民幣頭寸資金的需求和在地域、機構(gòu)網(wǎng)點設置的局限，會使得它們發(fā)展業(yè)務和機構(gòu)設置的矛盾較為突出。這樣，它們對我國商業(yè)銀行的需求必將增加。上市銀行可以抓住機會，積極與其開展業(yè)務交流與合作，開展金融租賃、票據(jù)交易、大額要轉(zhuǎn)讓存單、資產(chǎn)證券化等業(yè)務創(chuàng)新，可以與外資銀行通過在境內(nèi)、外合資、合作等方式進行包括銀行、證券、保險在內(nèi)的全能銀行試點，學習和掌握國際銀行業(yè)發(fā)展情況和金融創(chuàng)新情況，可以同外資合作組織銀團貸款等。吸收外國銀行資本參與自身經(jīng)營，對我國上市銀行自身素質(zhì)的提高起到積極的推動作用。4、大力發(fā)展銀行中間、表外業(yè)務，創(chuàng)新贏利模式。我國上市銀行雖然發(fā)展很快，但其市場定位仍然模糊，提供的產(chǎn)品和服務與其它銀行是雷同的，盈利模式仍處于單一狀況，基本上都靠傳統(tǒng)的存貸利差獲利。目前存貨款利率都降到歷史最低，利差空間越來越小，銀行的盈利空間受到擠壓，客觀上需要銀行進行綜合經(jīng)營，創(chuàng)新盈利模式即要在保持穩(wěn)定的前提下，積極探索其他一些新興業(yè)務并提高其貢獻度。
5、完善風險控制機制，降低不良貸款比例。商業(yè)銀行是高風險行業(yè)，風險管理工作的失職，將使銀行背上沉重的包袱，上市銀行與外資銀行相比差距最大的就是不良貸款指標，相對于我國上市銀行利息收入占總收入比重的情況來說，不良貸款比率的高居不下對于上市銀行來說是致命的。
特別是不良貸款率居高不下的深發(fā)展銀行，更應吸取教訓總結(jié)經(jīng)驗，注重經(jīng)營業(yè)務本身的風險控制機制，建立防火墻，提高自身的風險控制能力。可以運用各種風險控制機制，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。將內(nèi)部管理由經(jīng)驗管理轉(zhuǎn)向科學管理，由目標管理轉(zhuǎn)向過程管理。
