時間：2023-06-25 16:04:13
序論：在您撰寫科研經費改革時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
摘要：為進一步深化科技體制改革、提高我國的科研水平，對當前科研經費管理在成本控制、財務制度、預算編制、資源分配等方面存在的問題進行深層次的分析，提出合理配置科技資源、強化預算管理、完善監督體制、健全財務管理制度、建設科研管理大數據系統等建議和對策。
關鍵詞 ：科研經費；大數據；管理改革
一、當前科研經費管理存在的問題
1.科研項目成本和支出界定模糊
一方面，科研經費的核算使用和管理監督是普遍矛盾。項目負責人往往同時承擔多個項目,有些項目的研究內容之間存在相互重疊和關聯性，經費支出難以區分，相配套的成本管理核算體系沒有建立。日常收支缺少控制、分析和考核等規章制度及管理措施，資金和資產流失、浪費現象較為普遍。另一方面，科研機構設置條塊分割，沒有把全部成本納入核算，只列支了科技項目研究過程中的直接支出,而沒有包括人員費用和間接費用,不能真實地反映科研成果的價值，這種做法忽視了高層次科研人才、難以量化的智力付出，科研團隊的建設和可持續發展受到威脅，高層次人才流失現象嚴重。
2.科技項目管理及財務管理不健全
科研經費支出建賬不規范、不獨立建帳,未能嚴格按照項目歸集、核算，對科研成果成本核算不夠注重，實際支出與編報的項目核算相脫節。科研經費結余管理也存在問題。當前在科研單位普遍存在科研經費到位滯后、結題不結賬的現象。大量資金的集中使用，不可避免地存在突擊濫用的地方。科研項目在立項時要求較嚴,而立項之后缺乏跟蹤管理和約束機制，科技項目質量和資金投入控制脫節，對科研經費的績效考評不夠重視。
3.科研經費預算編制可行性論證不足
由于科研單位財務與科研人員的專業局限性，編制預算的主觀性與隨意性較大，事業費和項目經費界限不清。由于每個項目都有研究的獨特性，研究的領域和視角不同,以及科研項目的復雜性及不可抗力因素,要編制準確、可行的項目預算,難度比較大。項目負責人在編制預算時,不能真實完整地反映獲得預期成果所需的成本。
4.科研經費配置不合理
科研活動最大的特點是投入產出關系的不確定性，科研效益短期內無法衡量，所以科研資源的配置不合理的情況比較突出，主要表現在：1）科研資源的稀缺性和配置的多重性的矛盾。目前，我國的科研活動主要采取課題申報制，大部分科研經費以競爭性項目的分配模式下達。當前的科研項目體制誘導科研人員在申報項目時花費過多精力，缺少時間去做研究。科研評價的量化，也使得科研活動成為一種短期行為，造成在某一特殊領域中“平行”進行著許多項目的現象。不僅無法提高科研產出率，反而可能造成科研資源配置的重復和浪費。2）科研經費分配機制不平衡。要實現科研成果商業化，需經歷一系列試產試銷的過程，在這個孵化的過程中，因為各種原因很可能還沒開始就已經終結了。這一個過程政府很少有經費投入，分配不平衡，嚴重缺乏對高新技術產業化的資金支持。
二、科研經費管理改革的新思路
1.合理配置科技資源
構建公開透明的國家科研資源管理和項目評價機制。整合科技規劃和資源，建立戰略性、前瞻性、基礎性等共性技術的支持機制。建立同行評議制度，建立以評估和競爭為基礎的高校科研經費撥款方式，撥款依據項目和研究人員的質量，而不是機構的信譽進行。
建立產學研協同創新機制，市場引導各類創新要素配置，創新商業模式，促進科技成果資本化、產業化。中央政府以資助基礎學科、項目科研為主；地方政府提供相應的匹配資金，側重于資助應用和發展研究，增加商業化階段的科研資金，以促進本地區經濟發展；或者受資助單位要提供或尋求一定數額的資助資金。中央和地方政府、資助單位在提供資金上相互配合，連接研究人員和創新人員，幫助新的產品和服務跨過從科研成果到實現商業化的低洼地帶。在某些應用領域可以嘗試采用后補助方式，在取得成果或者服務績效驗收考核后再給予補助，發揮市場主體的配置作用。
2.強化預算管理
制定科學、合理的科研項目預算標準和體系,規范各類科研項目所用的預算科目編制標準,使成本測算有章可循,確保科研項目預算的真實、可靠。建立項目全過程的跟蹤、管理與監督,科研和財務人員應達成共識，從項目申報、審批、管理與驗收的全過程雙方參與和對接。合理地編制科研經費預算,縮短預算批準至經費到位的運作時間，嚴肅預算執行,采取措施切實加強科研經費預算的監督和控制。事業費和項目費相互促進，遵循科學規律，保證共性基礎學科的預算供給，打破“跑要”項目的局面，形成穩定支持與適度競爭相結合的支持模式。
3.健全財務管理制度
為充分發揮政府科研經費杠桿效益，一方面，財務管理要貫穿科研經費的籌措、分配、使用與監督全過程，跟蹤科研項目管理的始終，有效實現多元化籌措資金，規范科研經費的使用和管理監督，從財務管理理念、措施、制度設計等方面進行完善和提升。如：成本核算和科研經費結余管理結合起來，科研經費中可列支的課題人員勞務報酬可根據課題考核情況適當提升，開源節流和激勵機制統籌兼顧，正確處理兩者之間的矛盾。另一方面，創新財務管理手段。推動財務管理與信息技術的結合，完善科研經費管理分析系統，對科研經費的運行進行多維多因素分析，以電子表格、電算化模板等信息介質形式提供給領導和科研人員,做到實時查詢、統計整理、歸納分析和管理監控，及時發現問題并加以糾正，對其中的經驗和規律進行總結，為決策提供依據。
4.完善科研經費使用的監督體制
在宏觀層面上，要進一步完善科研經濟監督的制度建設,擴大審計范圍，不論資金來源，建立由財政、審計、社會中介、出資人等部門聯合的監督機構，對科研經費進行審計；在微觀層面上，建立內控制度、強化財務核算，科研經費不論來源如何必須納入單位財務統一管理，其支出嚴格按照批準的預算執行，明確科研、財務等部門及項目負責人在科研項目經費使用與管理中的職責與權限。同時，逐步建立財政科技經費的預算績效評價體系和跟蹤問效制度，建立會計核算網絡，對經費執行結果和科技計劃績效目標的實現程度進行綜合性考核與評價。
5.建設科研管理大數據平臺系統
實現科研經費的科學管理的載體就是信息系統的構建，要在現有的會計電算化基礎上應用網絡技術,形成科研管理信息的實時集成、共享和利用的大數據平臺系統。科研人員、科研管理機構、財務與信息技術人員相結合，共同開發科研項目、經費管理信息系統，使科研項目申請、經費預算批復、經費使用等信息相互銜接和共享，實行計劃項目和經費全過程痕跡化管理。科技、財政各級主管部門和地方各級政府要對現有的數據系統進行整合和對接，實現科研項目數據資源的互聯互通，建成統一的科技管理信息系統，建立科技項目、經費預決算、驗收獎勵的公開制度，形成科研項目和經費的監督管理的監控網絡，加快實施創新驅動發展戰略。
參考文獻：
一、現行科研經費管理體制存在的問題
經過多年的改革完善，我國科研經費改變了過去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創收、科技貸款、風險投資等多元化投入體系。但總的看，現行科研經費管理體制仍不適應科技創新和科技進步的需要。其主要弊端有三：
一是政出多門，條塊分割，既使科研活動難以統籌規劃、全面安排，也使科技資源難以優化配置、合理共享。我國現有的科研機構體系由計劃經濟時期發展而來，條塊分割比較嚴重，研究領域劃分不十分明晰，經費來源也缺乏整體規劃和統籌協調。以基礎研究為例，經費來源主要有自然科學基金委、中科院、科技部和教育部四個渠道，其中：基金委有重大計劃、重點項目、一般項目、杰出青年資助項目；中科院有重大創新項目；科技部有“863”計劃、“973”計劃、國家重點實驗室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個部門都各自制定目標，并都能直接從財政部獲得獨立預算。此外，其他部委也可根據需要安排科研項目和經費。多部門、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經費分散使用，造成科研項目重復設置。科研項目的重復設置又造成科研人員的多頭申請，同一個人、同一研究內容可以從不同渠道獲得經費支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導致一些科研人員四處跑項目、爭資金、應付評審，浪費了寶貴的科研時間，助長了浮躁的科研風氣。由于條塊分割和科研經費管理不嚴，重復購置大型科學儀器的現象很突出。有研究表明，我國科研儀器設備的利用率僅為25％，遠低于發達國家170％甚至250％的利用率水平。
二是科技經費管理模式亟待完善，管理成本高，投入產出效率低。目前國家投入的科研經費已有相當規模，主要通過各種“計劃”、“工程”來實施。據科技部、國家統計局等部門的資料顯示，每年有超過1000億元的資金流向各種科研項目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經費、很有前景的科研項目卻往往申請不下來經費。現行科研經費管理的主要模式是“項目申報制”。這是一種未出成果就支付科研經費的管理辦法，造成在項目的申請、批準諸環節上競爭很激烈。而在這項環節上“行政干預”往往起很大作用，有時因官員的個人偏好，就決定了科研經費的流向。
2003年，中國科協主持開展了一項全國科技工作者狀況調查，不少科研人員反映，國家級的科研項目往往被部分學術權威、“明星”科學家或是“圈內”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請到資金支持力度較大的項目，特別是有創造力的青年學者很難獲得“雪中送炭”的機會。另一方面，項目確定后往往又缺乏嚴格的監管機制和科學的評估機制，難以保障科研經費的產出效率，浪費了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢一旦下來了，有相當部分科研經費變成了名目繁多的個人提成獎勵，有的轉化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養人養機構，真正用于更新研究設備、購買研究資料的不多。據OECD（經合組織）2000年的數據，我國科研經費的投入占全世界的4.3％，科研產出占世界的3.1％，表明我國科研投入產出的效率達不到世界平均水平。在線
三是政府直接管理科研經費，既不利于轉變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國家每年資助的科研項目是有限的，而項目申請者眾多，于是就出現了“僧多粥少”局面，這也容易引發科研項目申請中走后門、托關系、請客送禮、拿回扣等腐敗現象的產生。2005年國家審計署的審計結果表明，2個部門、45個科研單位轉移、擠占挪用科技經費6.69億元；有些課題和項目預決算編制不真實，科研成本核算不規范。現在，無論是在政府主管部門還是在科研機構內部，一般行政人員特別是財務人員權力過大，一定程度上左右著科研活動，這種現象本身就很不正常。政府直接管理科研經費也容易引發政企不分，造成政府與市場之間職能錯位。一方面，在應用研究和開發研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機構從事競爭性的科研；另一方面，在基礎研究方面，政府的主導作用發揮得不充分，一些研究領域資金短缺。現在，一些國有科研機構和其所屬企業兩塊牌子、一套人馬，把從國家申請的科研經費和企業賬目混在一起，使科研經費成了企業的“盈利”，這樣的科研機構既不需要走向市場，也可以不向科研負責，成為游離于市場競爭和政府監管之外的特殊機構。
總之，現行科研經費管理體制已不適應建設創新型國家的新形勢，亟待作出重大改革。
二、建議
第一，調整科研經費資源配置。基本思路是“統籌規劃，抓大放小”。統籌規劃，就是將國家現有的“863”計劃、“973”計劃、知識創新工程、“985”計劃等各類項目計劃的經費納入統一的管理框架，統籌規劃，統籌協調，統籌管理。這個統一的框架如何搭建，還需要深入研究，可考慮在國務院層面上建立部際協調機制，或在國務院科教領導小組下設一專門的辦公室。同時，根據國家需求和各領域各行業的情況，由科技部牽頭會同中科院、教育部、衛生部、農業部等部門負責宏觀規劃，確定每一階段各部門各領域經費劃撥的比例，由財政部直接撥付資金。抓大放小，即國家層面要重點突出，只抓若干全國性的重大專項計劃、專項工程、公益性科技任務和重大科技試點工程，大量科技任務連同科研經費及管理，應當交給地方、大學或企業去進行。與此同時，要建立科學民主的決策機制，提高科研管理的公開性、透明度和公正性；合理設置預算科目，建立統一規范的預算制度，完善科研經費預算管理。
一、現行科研經費管理體制存在的問題
經過多年的改革完善，我國科研經費改變了過去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創收、科技貸款、風險投資等多元化投入體系。但總的看，現行科研經費管理體制仍不適應科技創新和科技進步的需要。其主要弊端有三：
一是政出多門，條塊分割，既使科研活動難以統籌規劃、全面安排，也使科技資源難以優化配置、合理共享。我國現有的科研機構體系由計劃經濟時期發展而來，條塊分割比較嚴重，研究領域劃分不十分明晰，經費來源也缺乏整體規劃和統籌協調。以基礎研究為例，經費來源主要有自然科學基金委、中科院、科技部和教育部四個渠道，其中：基金委有重大計劃、重點項目、一般項目、杰出青年資助項目；中科院有重大創新項目；科技部有“863”計劃、“973”計劃、國家重點實驗室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個部門都各自制定目標，并都能直接從財政部獲得獨立預算。此外，其他部委也可根據需要安排科研項目和經費。多部門、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經費分散使用，造成科研項目重復設置。科研項目的重復設置又造成科研人員的多頭申請，同一個人、同一研究內容可以從不同渠道獲得經費支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導致一些科研人員四處跑項目、爭資金、應付評審，浪費了寶貴的科研時間，助長了浮躁的科研風氣。由于條塊分割和科研經費管理不嚴，重復購置大型科學儀器的現象很突出。有研究表明，我國科研儀器設備的利用率僅為25％，遠低于發達國家170％甚至250％的利用率水平。
二是科技經費管理模式亟待完善，管理成本高，投入產出效率低。目前國家投入的科研經費已有相當規模，主要通過各種“計劃”、“工程”來實施。據科技部、國家統計局等部門的資料顯示，每年有超過1000億元的資金流向各種科研項目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經費、很有前景的科研項目卻往往申請不下來經費。現行科研經費管理的主要模式是“項目申報制”。這是一種未出成果就支付科研經費的管理辦法，造成在項目的申請、批準諸環節上競爭很激烈。而在這項環節上“行政干預”往往起很大作用，有時因官員的個人偏好，就決定了科研經費的流向。
2003年，中國科協主持開展了一項全國科技工作者狀況調查，不少科研人員反映，國家級的科研項目往往被部分學術權威、“明星”科學家或是“圈內”人（如師生、校友、朋友等）把持，其他人很難申請到資金支持力度較大的項目，特別是有創造力的青年學者很難獲得“雪中送炭”的機會。另一方面，項目確定后往往又缺乏嚴格的監管機制和科學的評估機制，難以保障科研經費的產出效率，浪費了大量資源卻出不了高水平成果。尤其是錢一旦下來了，有相當部分科研經費變成了名目繁多的個人提成獎勵，有的轉化為科研單位沉淀資金，挪作他用或用于養人養機構，真正用于更新研究設備、購買研究資料的不多。據OECD（經合組織）2000年的數據，我國科研經費的投入占全世界的4.3％，科研產出占世界的3.1％，表明我國科研投入產出的效率達不到世界平均水平。
三是政府直接管理科研經費，既不利于轉變政府職能，也容易滋生尋租和腐敗行為。國家每年資助的科研項目是有限的，而項目申請者眾多，于是就出現了“僧多粥少”局面，這也容易引發科研項目申請中走后門、托關系、請客送禮、拿回扣等腐敗現象的產生。2005年國家審計署的審計結果表明，2個部門、45個科研單位轉移、擠占挪用科技經費6.69億元；有些課題和項目預決算編制不真實，科研成本核算不規范。現在，無論是在政府主管部門還是在科研機構內部，一般行政人員特別是財務人員權力過大，一定程度上左右著科研活動，這種現象本身就很不正常。政府直接管理科研經費也容易引發政企不分，造成政府與市場之間職能錯位。一方面，在應用研究和開發研究方面，政府投入偏高，政府直屬的科研機構從事競爭性的科研；另一方面，在基礎研究方面，政府的主導作用發揮得不充分，一些研究領域資金短缺。現在，一些國有科研機構和其所屬企業兩塊牌子、一套人馬，把從國家申請的科研經費和企業賬目混在一起，使科研經費成了企業的“盈利”，這樣的科研機構既不需要走向市場，也可以不向科研負責，成為游離于市場競爭和政府監管之外的特殊機構。
總之，現行科研經費管理體制已不適應建設創新型國家的新形勢，亟待作出重大改革。
二、建議
第一，調整科研經費資源配置。基本思路是“統籌規劃，抓大放小”。統籌規劃，就是將國家現有的“863”計劃、“973”計劃、知識創新工程、“985”計劃等各類項目計劃的經費納入統一的管理框架，統籌規劃，統籌協調，統籌管理。這個統一的框架如何搭建，還需要深入研究，可考慮在國務院層面上建立部際協調機制，或在國務院科教領導小組下設一專門的辦公室。同時，根據國家需求和各領域各行業的情況，由科技部牽頭會同中科院、教育部、衛生部、農業部等部門負責宏觀規劃，確定每一階段各部門各領域經費劃撥的比例，由財政部直接撥付資金。抓大放小，即國家層面要重點突出，只抓若干全國性的重大專項計劃、專項工程、公益性科技任務和重大科技試點工程，大量科技任務連同科研經費及管理，應當交給地方、大學或企業去進行。與此同時，要建立科學民主的決策機制，提高科研管理的公開性、透明度和公正性；合理設置預算科目，建立統一規范的預算制度，完善科研經費預算管理。
關鍵詞：高校 科研經費 規范管理
中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）12-102-03
改革開放以來，我國的科技政策經歷了從計劃經濟體制下的追趕戰略到市場經濟體制下的自主創新戰略。科研經費管理政策發展的歷程，從政策文本頒布的時間上看，經歷了摸索階段、建立階段、健全階段。近期召開的國務院常務會議也指出，要深入貫徹全國科技創新大會精神，形成充滿活力的科技管理和運行機制，推進科研領域“放管服”改革，更大調動科研人員的積極性、創造性。{1}本文基于高校目前的科研經費管理制度和執行情況進行分析、研究、探討。
一、廣西高校科研經費管理的現狀
（一）近期執行政策情況梳理
目前，廣西高校基本在執行的文件有：（1）《國務院關于改進加強中央財政科研項目和經費管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）；（2）《財政部科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號）；（3）《廣西壯族自治區人民政府辦公廳轉發科技廳財政廳〈關于調整自治區本級財政科研項目經費管理辦法的若干規定〉》（桂政辦發〔2015〕33號）。
（二）廣西高校制定相應科研經費使用管理辦法
廣西高校科研經費管理辦法，歸納有以下幾方面管理要求：
1.嚴格經費預算管理，堅持預算的導向性作用。在項目評審中以經費預算為依據，要求科研經費的使用必須以預算為基準，未經過預算調整程序和有關部門批準，不得自行調整經費預算。要求項目申報時要明晰科研任務，在項目申報前必須充分的進行調查研究，J真、詳細的編輯預算。做到有預算才能開支，不能無預算開支。
2.項目實行全過程管理。科研項目從立項、中期評審、結題驗收，相關部門應該做到對科研項目的跟蹤審查，組織專家對科研項目的流程管理。
3.加強項目決算管理。在項目完成結題驗收階段，相關部門要嚴格管理、嚴格控制，項目申請人要填寫申請書，提交財務結算報告等等。要根據實際經費使用情況編制項目的決算表，有差異的要進行說明，對結余經費較大的則不允許驗收。
4.加強項目結余經費的管理。對結余經費要進行妥善處置，項目已完成并通過驗收項目的結余經費，若結余經費占的比例較小，經管理部門批準，可以繼續項目承擔單位使用，用于單位的科研補助。若結余經費占比例過大，主管部門要強制收回結余經費，并在項目驗收方面不予通過。
（三）我國高校科研經費管理的現狀
目前我國高校科研經費的現狀主要有以下三方面內容：
1.經費體量增長迅速。
表1反映了我國2010―2014年的科研經費投入情況，其中，高校占絕對比例。2010―2014年，短短的5年時間，科研經費的投入增加近一倍，國家對科研投入如此之大，充分體現了政府對科技創新的重視程度。再有，國家正在擴大我國研究性大學的比例，目前，高校科研經費的占比基本是全國科研經費的一半以上，高校更是得到了得天獨厚的優勢的支持，對高校的科技創新提供強有力的保證。
2.科研成果產出緩慢。
表2反映了2010―2014年我國的科技成果數量，從表中可以看出，科技成果不是很理想，特別是2014年（是否統計完整）。由表1、表2來看，5年來全國登記科技成果總數起伏不定，與科研經費投入并不成正比，科研成果轉化增長率低于科研經費投入增長率。兩個表格數據對比得出，我國科研成果產出較慢，成果轉化率顯然就比較低了，反映出我國科研經費使用效益并不算高，投入產出不成正比，科研項目的質量有待提高，創新能力有待增強。
二、廣西高校科研經費使用管理存在的問題
近年來，在科研經費的管理和使用過程中，存在著諸如計劃性不強、超預算無預算開支、使用效益不高，科研人員積極性不高等等問題。因此，如何對科研經費使用進行改革，確保科研經費管理及使用合理、合法，高效使用，已經成為目前各大高校面臨著一個亟待解決的問題。
（一）科研經費管理方法粗放，項目管理與經費管理脫節
高等學校科研項目管理，包括縱向項目申報、橫向項目確立、項目成果與轉化、項目經費管理等環節，基本是由高校科研管理部門組織管理及實施，高校其他職能部門協助。科研經費管理是項目管理的重要環節，貫穿科研項目管理的全過程。目前，大部分高校都科研管理模式是，科研管理部門側重于多申請項目、多出科研成果以及各類獎勵，忽視經費管理環節；審計部門因客觀原因也無法全過程監督，也就是說審計只是停留在形式上；各部門之間缺乏溝通機制，以至于科研項目的管理與經費管理脫節的現象，造成了科研人員采購難、報賬難等現象，科研人員有對經費管理有情緒等等，科研管理效率不高。
（二）科研經費預算不規范
高校的科研人員科研能力很強是無可厚非的，但是，要求他們來單獨編制科研經費精準預算，就非常難為他們了。某些科研人員為了順利獲批，盡可能地按照常規的預算比例來編制預算申報，基本雷同，忽視了本項目的具體情況，以至于在實際經費開支時有些二級明細科目沒有發生額或者很少。導致很大一部分科研項目申報預算不符合真實的科研經費開支，科研經費預算不規范已經是常態。
（三）科研經費使用效益不高，浪費嚴重
目前，科研經費開支審批基本實行項目負責制，由項目負責人負責審批本項目所有開支。由于科研人員專業是搞科學研究，注重項目申請、科學研究，對經費使用認識不夠、計劃性不夠，從而造成項目負責人在科研經費使用和管理上隨意性很大，資金的綜合使用效應不高，收益與費用負擔不匹配，導致項目經費耗用不實。
（四）科研人員對現行科研管理體制不滿意
第一，預算確定過于嚴格。就是常說的話“打醬油的錢不能買醋”，所有的科研經費使用和報銷都必須按照事先擬定好的預算。第二，預算項目安排得不大妥當。第三，所有科研經費項目都依據縱向課題強制管理的方法，橫向課題和縱向課題不相區分。雖然縱向課題多數體現了國家對科研的支持和扶助，但是橫向課題一般都是單位甚至有一些自然人和企業事業單位和科研人員訂立合同取得的。橫向課題的本質是購買科研人員的勞動成果。可是經費管理的政策就認為，橫向課題要參照縱向課題管理。說是參照，實際上是嚴格照搬縱向課題的模式。而且所有的橫向課題和縱向課題面臨最大的問題就是科研人員自己沒有報酬。雖然有勞務支出這么一項，但是勞務只是給學生和輔助人員。在科研過程中所發揮核心作用，而且付出巨大勞動的人本身卻不能獲得任何報酬。徐孝明在《高校科研項目人力資本投入補償的思考》中提出，要改變這一狀況，應當適時改革高校的科研經費管理制度，以適應不斷發展的科學發展。{2}
三、廣西高校科研經費使用管理存在問題分析
廣西高校科研經費使用管理中存在的諸多問題，通過對國內外文獻研究并認真分析，總結工作經驗，筆者認為有以下幾方面的原因：
（一）科研經費管理部門之間認識偏差
高校科研經費管理部門，包括科研、財務、資產、審計等相關部門，經費管理過程是一個統一協調配合的過程。然而，在實際工作中，各部門之間并沒有協調配合好，甚至出現互相推諉的情況，缺乏一個統一的協調機構。條狀化的組織體系決定了各職能部門之間沒有交集，各自按照本部門的工作流程辦理，溝通交流少，各管其責，導致科研人員使用科研經費的過程中出現保障難、效率的局面；同時，各部門對科研經費的認識偏差較大，具體表現是：
1.項目申報部門。科研人員認為項目申請是本部門的事情，經費是本部門申請下來的，有白字黑字的經費本，要求專款專用，經費理所當然是擁有絕對的支配權，必須以項目任務為核心，其他管理部門只是配合就行。
2.科研管理部門。主要是組織科研人員項目申報、項目立項、科研成果的轉化、科研項目的檢查與驗收等等。認為組織申報科研項目、組織好項目的檢查與驗收，才是本部門的工作，其他都不是本部門的工作范圍。比如，經費怎么使用應該是項目組的事情，經費管理應該是財務部門的事情等等。
3.經費管理部門。財務部門負責對經費的管理，財務部門嚴格預算管理、會計制度，按照會計科目入賬，只能以票據為依據，會計人員關心的是票據的合法規范，清晰明了。同時，科研項目任務書的預算項目和財務的經濟科目之間就不一致，導致一些經費的列支有差異。
4.審計部門。各高校科對研經費審計，沒有一個統一的做法，各有千秋。科研經費往往是項目部門是先講后做，最后拿發票叫審計部門簽字，而且，科研采購有它的特殊性。比如，實驗劑等等，很難按照審計程序進行審計，一般情況下按照財務部門提供的財務決算表蓋章，也可以說是形式審計。
（二）科研經費預算編制不規范
科研人員負責課題預算的申報及預算執行，但是，科研人員對財務預算不熟悉，編制預算、預算執行時隨意性大；最終改變了實際研究過程中的實際用途，而且也不進行市場調查研究；研究項目往往是跨幾個年度，市場價格有變動。財務部門在項目申報階段參與度不夠，缺乏對項目預算編制的指導，導致預算編制與預算執行不一致。以上種種因素造成了項目組不能很精準編制預算和執行預算。
四、高校科研經費使用管理的建議
（一）完善科研經費管理體制機制，提高科研人員積極性
1.建立科研經費“聯辦平臺”制度。由于科研人員往往缺乏財務專業知識，以至于在項目申請、經費報銷、決算過程中遇到問題，經常造成在項目結題的時候財務部門調賬，幾經周折才能通過驗收。這對項目組和財務部門以及科研部門來說都帶來繁重的工作量和不必要的麻煩。基于科研項目組和財務部門的共同煩惱，建議學校建立一個科研平臺，在項目申請、編制預算、經費報銷、項目驗收和決算時及時相關部門及時溝通，形成科研經費“聯辦”制度。這將有利于科研人員安心搞科研，省去了在經費使用過程中的諸多問題，而且能更順利地通過驗收，對科研經費的規劃化管理有著重要的現實意義。
2.從“重過程”轉為“重結果”。多年來，科研工作往往是對科研經費重形式是否合法合規、重過程是否嚴格控制、重進度嚴格管理，輕結果考核評價，甚至某些單位有變委托人負責為依托單位財務部門負責的傾向，不管項目執行結果，導致突擊花錢的情形出現；{3}高校科研經費管理情況是，依照投入型預算編制預算，經費用途列得很詳細，但并未重視科研成果與經費的關系，應轉變預算編制方法，從現在的投入型預算轉變成產出型預算。{4}科研經費應是用于購買服務，要以結果為導向進行管理的科研經費。科研經費的使用，應更關注調動科研人員的積極性。當前，應該進一步落實有關會議精神，盡量簡化科研項目預算編制，將科目預算調劑權適當下放給項目承擔單位；提高科研人員經費比例；差旅會議費根據實際情況給予報銷，而對科研人員應考慮其工作和身體狀況，尤其是對年長的科研人員，科研對其腦力和體力的影響較大，應營造良好的環境，激發他們的創造力，不再簡單比照機關和公務員；簡化科研儀器設備采購管理；對利用自有資金、不申請政府投資的項目由審批改為備案等。
3.建立成果考評機制。近年來，中央財政對科技創新扶持的力度不斷加大。數據顯示，據國家統計局初步統計，2015年全國研發經費投入總量為1.4萬億元，其中企業研發經費逾1.1萬億元，政府屬科研院所、高等學校研發經費約為3000億元。{5}科研經費只有高效地使用才會有高的投入產出比。怎樣才能高校的使用？一是只有努力提高科研人員的積極性，才是科研能力提高的唯一出路。然而，目前的經費使用完全參照一般的機關公務員標準，嚴重挫傷了他們的科研積極性，科研人員有其工作的自身特點，所以，在經費使用上應該有他的使用制度，有他的特殊性；二是重點放在科研成果考核評價和嚴格獎懲機制上，努力提高科研人員的積極性。三是項目剩余經費可結轉下年繼續使用，可以繼續深入研究，可能會得出更大的科研成果。值得注意的是，在經費“松綁”初期，可能會發生轉型期通常會出現的問題，如果成果評價不到位或由于科研人員慣性于以前的重過程控制的經費管理模式，將會削弱“松綁”的效果，所以，有關部門必須轉變觀念。在項目申請時候就應該引入競爭機制，保證項目的可測量性。這樣有利于評估科研成果，保證項目結果量化、價格量化，保證競爭性，這也需要避免重有形資產投入輕智力投入的局面。
4.全面提升科研經費管理能力。科研管理水平的全面提高，除了提高科研人員的科研能力以外，對相關部門的管理能力也要同步提高。首先，要加強培訓工作。采取多種形式開展科研經費管理制度和財務制度方面的專項培訓工作，努力提高他們加強法制、依法理財、維護國家財經紀律的重要意義。其次，要完善科研管理信息平臺，使參與科研管理的相關人員都能共享信息平臺，實現科研項目從申報、評審、立項、執行、驗收的全過程數字化管理與服務，全面提高科研管理水平，提升科研服務質量。
（本文為廣西教育科學規劃反腐倡廉理論研究專項課題《加強科研經費使用與管理的改革與監督》的階段性成果。）
注釋：
{1}從“承諾”到“落實”：總理用最短時間讓科研人員分享到政策紅利.中國政府網，2016.06.02
{2}徐孝明.高校科研項目人力資本投入補償的思考[J].中國軟科學，2009（12）：32-18
{3}陳瑩，高等院校科研經費管理機制改革的探討[J].經濟師，2010（9）：106-107
{4}顧浙標.高校科研經費管理研究，工程碩士論文[D].2014.05
{5}羅莎.學者熱議科研經費使用改革[N].中國會計報，2016.07
參考文獻：
[1] 顧浙標（導師：祝錫萍）.高校科研經費管理研究[D]..浙江工業大學碩士論文，2014.5
【關鍵詞】 科研經費 高等院校 改革建議
高等院校作為我國自主創新體系建設的“排頭兵”，肩負著科教興國與人才強國的重要使命，在建設創新型國家的進程中，其作用愈發重要。在我國高校科研項目與經費投入“量費同增”的大環境下，逐步暴露出科研經費管理制度不健全、制度執行不嚴格、資金使用效益低等問題。2013年1月，教育部會同財政部印發三項有關高校科研經費管理的指導意見，明確提出科研經費應全面納入高校財務統一管理；2014年3月，國務院印發《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，強調科研項目與資金配置統籌協調的重要性。面對我國科研經費發展與監管的新常態，改革完善高校科研經費管理體系，對于進一步提高科研經費的使用規范與使用效益意義重大。
一、當前高校科研經費管理現狀
科研經費作為各高校開展科學研究活動的必備條件和重要基礎，在很大程度上決定著科研活動的規模大小與持續長短，貫穿于科研項目的審批立項、實施執行到結題驗收的全過程，各高校必須重視科研經費的管理工作。當前，高校科研經費管理的現實困境主要體現在以下幾個主要方面。
1、科研經費管理與項目管理脫離
科研經費預算，長久以來都是由科研項目組自行編制，缺少高校科研業務管理部門與財務部門的協同參與，主要以事后管理為主。高校科研業務管理人員通常不熟悉各項目的進展情況，財務部門也難以及時追蹤經費使用的合理性與效益，各高校一般是在項目經費使用之后才知曉情況。此外，項目負責人雖然是課題研究的專家，但常常對預算的編制等財務問題不甚了解，考慮技術問題多，注重經費使用效益少。高校的科研業務管理部門、財務部門以及項目科研人員三者之間的權責不明，經費管理體制不順。
2、科研經費沒有實行全面成本核算
在科研項目的立項書當中，通常都對與項目研究有關的直接費用和間接費用進行了列示，并規定了科研經費的使用范圍與比例大小。項目一旦審批通過，不應隨意更改，那么高校科研經費就應當采用全面成本核算的方法。然而，大部分高校所謂的科研成本核算，只涉及科研課題發生的直接費用，不少間接費用的使用往往超越了合同規定的范圍，如消費性支出比例過高等。導致有的科研項目，研究工作剛啟動不久，科研經費就所剩無幾；而有的科研項目完成后，卻存在大量結余經費，這樣都沒能全面地反映科研項目的真實研究成本。
3、科研經費的使用缺乏監督與控制
多數高校在科研項目管理中實行的是項目責任人負責制，科研經費到校后，部分高校在提取項目管理費等相應費用之后，剩余經費就由項目負責人支配。至于項目如何開展，經費使用情況如何等，往往缺乏有效的監督與控制措施。有些項目負責人也存在著“項目是我申請到的，我想怎么用就怎么用”的思想，加之高校對不同來源、性質不同的科研經費的使用難以準確把握，有科研人員就認為：既然有經費，只要是正規的發票，就可以報銷。在科研經費的實際使用中，更是隨意變更預算，使得科研經費的支出存在著一定的無序性和隨意性。
4、科研經費績效評價機制缺失
對于科研項目的結題驗收，大部分高校更注重項目科研成果的考察，而很少關注科研經費使用情況的績效評價。由于科研活動的主體創造性和自主性顯著，在實際工作中，很多科研活動及其費用在開始之前就難以準確預計，致使科研項目的成本難以區分、難以細化、難以計量。在科研經費結余時，個別科研項目組不按期結題，或者結題后不主動去學校財務部門辦理結算手續。導致結余科研資金長期掛帳，甚至被項目組挪為他用，阻礙了科研項目經費決算與評價工作的及時開展。此外，高校進行科研經費績效評價的基礎方法與技術還不健全，科研活動的結果、效率和效益核算困難，在很大程度上造成了科研經費使用的各種亂象。
二、高校科研經費管理問題的原因分析
盡管高校科研活動有其獨特之處，并且管理困難，但產生上述科研經費管理問題的原因，依然有跡可循，大致可以概括為以下三個方面：其一，相關科研經費管理規定仍較為籠統。近年來，各部委多次印發針對科研經費管理的若干意見，明確了高校科研經費管理的總體要求與具體內容，但規定條款一直難以細化，管理機制和績效評價辦法始終缺失。而且教育部、財政部和國務院的管理意見也不盡相同，不便于學校遵照執行。此外，在國家及地方大力推進科技創新、鼓勵高校產學研結合的政策背景下，部分高校對科研經費抱著“先上量，后規范”的想法，施行的各項科研經費管理舉措往往籠統而又寬松。其二，當前高校科研經費管理制度不健全。缺乏對項目負責人的監督機制，對不同來源與性質的科研經費也沒有區別制訂相應的管理辦法。不少高校領導和科研管理人員在履行管理監督職責的同時，又往往是學校的學科帶頭人，甚至也是科研項目組的成員，具有監督者和參與者的雙重身份，有效監管自然難以落實。其三，部分項目負責人財經法紀觀念淡薄。由于部分科研項目負責人財經法紀觀念淡薄，為了完成科研工作任務，達成個人職稱晉升等個人利益需求，急功近利甚至不擇手段去爭取科研項目的立項資助。在獲得項目經費后，又大肆違規使用科研經費，通過領取勞務費和各種發票報銷等方式提現，甚至將科研經費轉入與其利益相關的公司挪作他用。
三、針對高校科研經費管理的改革建議
1、科學的組織管理
科學的組織管理是做好高校科研經費管理的重要基石。為保障科研項目的順利開展，必須理順高校科研管理部門、財務管理部門、科研項目組三者的關系，明確規定各自在經費管理過程中的職責權限，推進落實高校科研經費的管理責任制。高校科研管理部門要做好項目管理工作，嚴格遵守國家相關的法律法規，加強科研項目與資金配置的統籌協調，規范科研經費轉撥行為；財務管理部門須完善科研經費管理制度，秉持嚴肅的財經紀律原則，明確科研經費使用規范，完善報銷手續，針對不同來源、不同性質的科研經費單獨進行會計核算；科研項目負責人則要積極配合科研管理部門和財務部門的工作，在思想上重視財經法紀，所有的經費開支切實按照審核通過的預算計劃執行。此外，還要注重同科研管理部門和財務部門的溝通，協調好各階段、各項具體的經費支收，保障科研項目的有序開展。
2、全面的經費預算
全面的科研經費預算，應囊括所有與科研經費相關的收入預算、支出預算、預期風險評估與應對解決方案等。使用有效的預算方法，通過采用成熟的項目管理軟件或資源計劃系統，結合歷史數據參照法、參數模型法和計算機估值法，合理制定科研項目各階段的經費預算。在預算的執行過程中，科研管理部門和項目負責人必須嚴格執行核定的項目預算書，將科研項目作為全成本核算對象，采用會計年度作為核算周期，按規定對科研經費的開支范圍、具體金額進行全面核算。針對普遍存在的跨年度科研項目，須注意核算方法、核算對象與計算口徑的連貫性和一致性。若在實際操作過程中，發生了重大的經費調整，須及時向高校科研項目管理部門提交情況報告書加以詳細說明，并據此編制項目年度決算。科研項目完成后，一般應在一個月內由高校財務部門和項目負責人共同編制科研項目的經費決算表，并報送高校科研項目管理部門審核。
3、完善的監督機制
沒有監督，就易滋生腐敗。為確保科研經費的科學使用，財務監督應與科研經費的管理使用過程“如影隨形”，貫穿科研項目的申報、審批、實施與驗收的全過程。由此，高校的財務管理部門應并會同科研業務管理部門協商制定有效的檢查監督機制，促使科研經費由事后管理向事前、事中、事后的全過程管理轉換。要依據相關財務會計政策和項目合同對經費使用的具體規定，定期或不定期地組織對科研工作中的經費使用情況進行檢查監督，發現問題，及時糾正。并根據發現的問題，瞄準經費管理的節點與漏洞，不斷完善科研經費的檢查監督機制。此外，還要充分運用財務會計的管理控制方法，及時對結余的科研經費進行有效的計算、分析和決算，擬定有效的管理使用方案。精細核算與有效監督并重，才能切實提高科研項目經費使用的經濟性與效益性。
4、有效的績效評估
加強對高校科研項目成果的有效評估，需要從科研目標的達成角度出發，根據績效審計的規律和高校科研經費管理的特點，以科研項目的經濟性、效率性和效果性為評估標準，通過價值的形式將科研成果與進行研究的耗費相比較，對科研投入與成果產出比、科研支出目標的實現程度進行客觀準確的評價。在當前我國沒有統一的科研經費績效評估體系的情況下，各高校應先行建立適合本單位實際的科研成果績效評估辦法，對各科研項目的經費使用情況開展績效考核工作，推進科研項目的追蹤問效制。有效開展高校科研經費績效審計，加強科研經費的監督與檢查，防止違規違紀使用行為的發生，是提升高校科研項目成果質量，促進科研管理工作規范化的有效途徑。
在當前我國高校科研發展與經費監管的新常態下，推進高校科研經費的管理改革，既是當務之急，更是長遠之計。這就需要從科學的組織管理、全面的經費預算、完善的監督機制和有效的績效評估出發，建立健全科學的項目經費管理責任體系。以規范各項科研經費劃轉行為，加強經費使用各環節的關鍵節點控制，切實提高科研經費的使用效益，才能真正提升高校科研工作的科學發展水平。
【參考文獻】
多年來，高校的科研工作取得了很大成績，科研經費的管理工作也有大進步，探索和積累了許多寶貴的經驗。然而由于受到科研體制的影響，在高校科研經費的使用、管理過程中，暴露的問題也越來越多。管理不規范，存在很多漏洞和弊端，影響了科研水平的提高和科研成果的轉化，孳生了學術腐敗，社會影響不好。如何解決這方面的問題，如何改進這方面的工作，已成為高校面臨的一個刻不容緩刻不容緩的課題。是一個必須進行改革的問題。
1 科研經費的問題
科研經費存在的主要問題是：沒有統一的操作性強的高校科研經費管理制度。部分高校針對科研經費的特點做了一些補充規定，但總體上管理制度是不系統、不完整、不完善。從而造成了：
（1）項目管理與經費管理的脫節。科研經費的管理應該是高校整個科研管理的基礎性工作，更是高校財務管理的一個重要方面。但科研部門與財務部門管理上往往不合拍，造成項目和經費的使用不協調、不合理、不科學，既影響科研成果產出，也影響經費的效益，還常常派生其它問題。
（2）科研經費預算形同虛設。科研經費管理中沒有成本核算機制，目前科研經費管理中所謂的成本核算，實際上是核算經費是否用完，至于將經費花在什么地方，是否花在該地方，科研部門不管，財務部門也只是流水帳，通過對科研項目的投入與產出分析來評價科研經費使用的經濟效益更是無從談起，這導致科研經費超范圍的開支、不合理的開支、私有化的開支普遍現象。
（3）科研經費的科研經費購置的固定資產流失現象、重復購置、閑置浪費較為普遍，科研資源共享難，利用率低。課題組購置的科研儀器大部分由課題組保管使用，在科研人員工作調動時，有的沒有嚴格辦理資產交接手續，物隨人走，由于科研經費實行專項經費制度，即使課題相近，但由于分屬不同課題和不同部門，設備仍要另行購置，資源往往獨享，共享性差。
2 科研經費改革意向
改革的意向：縱觀國內外高校科研經費的管理現狀和經驗，本文提出如下改革意向，希望引起高校及其有關部門的共鳴。
（1）要建立可操作的制度化管理，以多種措施保證高校各類科研經費規范和高效運行。如建立科研經費支出績效評價制度制，防范各類支付風險，建立切實可行的資金“跟蹤問效制”，嚴防違紀、違規問題的發生，規范報帳流程，加強財務監管等。擺脫科研經費管理的困境。
（2）加強科研經費的預算管理，提高科研課題預算管理的科學性、規范性，減少不合理的開支，實行預算評審機制，對科研項目負責人使用科研經費，施行有效監督，嚴格執行加強對勞務費、間接費用等管理，做到專款專用。
（3）科研經費購置的固定資產，可以資源共享，科研項目不同需要的設備相同的，可以經有關方協商，經學校固定資產處相互調節使用，節約經費，避免重復購置和閑置浪費，做到資源共享。
（4）加強宣傳，轉變錯誤認識，多數科研人員認為科研經費是自己的錢，片面地認為管理部門應該為自己用錢做好服務工作，為規范、合理的使用好科研經費，根據高校實際情況，通過宣傳，化解矛盾，以實際行動贏得科研項目負責人的理解和支持，確實加強科研經費服務與監管的統一。
（5）高校相關領導應當對科研經費管理高度重視。一方面改革加強計算機手段管理，使財務管理系統與科研項目管理系統相關聯，解決科研經費管理與科研項目管理脫節的問題，使財務管理時等相關信息清晰可見，便于財務人員控制科研經費的使用，課題結題后也能及時進行財務處理，防止結題后長期不結項的情況。另一方面可操作的統一科研經費制度化管理，科研部門與財務部門分別用專人進行管理，便于理清科研經費使用與項目間的關系，規范各類支付風險，促進相關資金高效地用與科研活動而非用于其他方面，并建立完整的科研經費管理制度。科研經費的合規使用，是保證科研課題正常實施的關鍵所在，是正常進行科研經費開支的重要保障，科研經費是科研管理的核心，為科研經費使用工作的順利開展創造良好的環境。從而真正建立起完整的科研經費管理體系。
文章編號：1004-4914（2016）05-094-02
近年來，隨著我國高等教育事業的不斷發展和科教興國戰略的不斷深入，高校承擔的科研項目和獲得的科研經費大幅度增長，高校科研經費呈現多元化，導致科研管理經費問題也越來越復雜。如何規范地管理科研經費，充分調動教師和科研人員的積極性，保證財務知識缺乏的科研人員合理有效的規范使用科研經費，提高科研經費的使用效能，保證高校科研事業健康、快速發展，是擺在我們面前的重要課題。
一、高校科研經費管理現狀和問題
隨著經濟體制的改革深入，國家對科研項目的投入也逐年增加，高校作為國家科學研究的重要基地，高校科研經費也出現了逐年迅猛遞增的趨勢。高校的科學研究對提高社會生產力和國家綜合國力起到了重要的作用。在充分肯定科研項目重要性的同時，也要看到科研經費管理制度中存在的一些問題。目前，不同的來源渠道對科研經費使用有著不同的管理辦法，導致項目的經費使用存在著較大的差異，缺乏有效的科研經費操作機制，各高校科研經費存在項目負責人財務知識薄弱，支出結構不合理，預算經費與實際經費使用相脫節，科研結余經費管理不規范，科研經費使用效率低等一系列問題。本課題以筆者所在的云南農業大學為主要研究對象，并結合其他高校科研經費管理調研情況，探討了高校科研經費管理中存在的問題并提出了解決對策。
1.項目的預算與實際支出差距較大，支出結構不合理。項目預算是項目合同的一個重要組成部分，是項目負責人在申請科研項目時對科研經費支出的一個概算。高校的科研經費主要采取課題主持人負責制，項目合同歸屬科技部門管理，而項目經費的支出歸屬財務部門的管理。由于科研項目負責人對財務制度的了解不夠透徹，同時對科研經費管理辦法的不重視，導致編制預算時對資金使用的實際性和合理性缺乏全面、系統的考慮，預算經費在使用過程中不嚴格按照預算執行，出現與實際情況偏差較大的情況，為了項目結題，只能人為地調整實際支出數，造成數據失真，預算形同虛設，項目的預算與實際支出差距較大，項目結題難。
2.科研經費存在結題不結賬的情況。由于高校把科研管理重點都放在了立項和爭取經費上，項目負責人在申請項目經費時盡量將項目預算做大，而科研活動發生的實際支出相對較少，從而形成了科研經費結余較多的現象，由于對結題后的項目管理工作不重視，導致了科研經費出現結題不結賬的現象，一些科研項目已驗收結題，但還有剩余資金在財務賬面尚未支出使用，這樣不僅滯留資金，讓科研經費得不到合理的利用，還給學校財務會計核算和資金管理造成了難度。
3.科研經費使用真實性的核查難度大。科研經費使用在一定程度上存在失真現象，被挪用、套取等違法行為屢禁不止，比如是否如實支付參加項目實驗的學生勞務費，是否如實支付農民租地費等情況；還有真發票假業務等違規行為，科研資金沒有全部使用在項目研究中，科研資金流失，同時也增加了財務人員對科研經費監督管理的難度。
4.特殊科研項目報銷難度大，科研經費使用效率低。根據《事業單位財務制度》要求“報銷憑證必須是真實發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，且發票內容齊全”。但一些科研項目需要到農村、田間進行試驗采樣等活動，特殊的實驗活動不能取得正規的發票，這就造成了項目負責人報賬困難的問題，也加大了財務工作者對報賬內容真實性審核的難度。
二、加強和改進高校科研經費管理的對策
在科研經費的管理上，長期以來，我校科技處和財務處在學校統一領導下，相互協調、相互配合，根據國家各部委和省級各部門對各級各類科研項目經費使用管理的要求，認真貫徹落實。以規范化，精細化，科學化的制度建設為重點，進一步加強政策指導，建立健全上下聯動、內外結合的監管體系，形成有效的激勵和約束機制，從源頭上有效遏制和減少科研經費使用不當或違規違紀行為，確保各項科研計劃任務順利實施，促進學校科研水平和質量的持續提升，推動學校科研工作協調、健康、可持續發展，全面提升學校的科研創新能力和服務經濟社會發展的能力。結合實際工作中出現的問題，提出具有實際針對性和操作性較強的建議，有效地提高高校科研經費使用效率。
1.充分利用信息化手段，加強預結算管理。針對高校經費來源渠道多樣化，科研項目負責人對財務知識掌握不到位，科研經費管理復雜化，高校財務部門對科研經費的監管力不從心等問題，建立高校的財務信息化系統勢在必行。為了有效解決科研經費財務結算報表填制和跟蹤預算科目經費使用進度等問題，2010年云南農業大學財務處研發了科研經費預結算管理系統，該管理系統支持預算設置，并可從學校賬務系統自動提取相關科目的支出明細及匯總數據，也可直接將支出的憑證明細數據導出至Excel，實現科研項目經費結算報表的自動生成，科研項目負責人能實時了解經費使用情況，及時發現與預算有偏差的經費項目，盡量減小預算經費與實際使用經費的偏差，有效提高了科研經費管理效率。
2.健全科研經費管理責任制，強調財務審核責任。學校是科研項目的依托中心，各職能部門應明確對科研經費管理的職責和職權，尤其財務部門應對科研項目經費使用的合理性和合法性進行監督，參與科研經費預算編制的討論；根據國家、省部級對科研經費管理的要求和辦法，嚴格規范科研經費報賬行為；協助科研項目負責人完成財務結算，嚴格審核科研項目經費決算書，督促負責人在結題時及時結賬，不能出現“結題不結賬”的情況。
3.開展科研經費內部審計，規范資金使用行為。強化項目負責人責任制的原則。項目負責人應對承擔項目經費的使用和管理負主要責任，自覺接受有關部門的監督和檢查，對科研經費使用的相關性、真實性、有效性和合理性承擔相應責任。學校應設立專門的科研經費內部審計部門，主要針對報賬行為的真實性、合法性和合規性進行審核，積極防治科研經費挪用、套取等不法行為，定期對科研項目涉及的相關合同、大額資金支付等進行檢查，嚴格監督“結題不結賬”的違規行為，及時地將一些違規行為控制在校內解決，有效地實現對科研項目經費使用的審計監督。
