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關鍵字：信用管理市場經濟
在現代的市場經濟中，由于信用風險而導致的賬款拖欠，已成為制約我國企業發展的瓶頸，許多企業不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經濟效益無法提高，甚至面臨破產倒閉的困境。絕大多數企業經營者都認為這是由于不良的市場環境和客戶信用狀況所致，似乎企業自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業內部信用管理的缺陷。
一、信用管理的涵義
信用管理,指企業對客戶財務及非財務信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據此確認企業信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業健康發展,即在實現最大銷售的同時,盡可能避免信用風險的發生,保證應收賬款的及時足額收回和企業資金的正常流轉。
信用管理，又稱企業信用管理，包括以下幾個方面的管理內容：
Ø企業建立有效的信用管理體系與適度的信用政策
Ø在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估
Ø在交易中期，對企業債權的保障管理
Ø在交易后期，對應收帳款的管理與追受
二、信用管理的作用
企業信用風險管理的最終目的是為了達到"風險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業風險管理應該達到以下目的：
Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業績。
Ø制定連貫一致的信用政策
Ø對貿易對象進行有效地信用分級
Ø對不同貿易對象設定合理的授信額度和帳期
Ø減少應收款中的壞帳比例
三、我國信用管理的現狀
中國企業加入WTO，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：
1、企業經營管理目標的偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。
2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。
3、信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。
5、缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。
四、當前市場經濟環境下如何進行信用管理
1、明確政府管理機構，發揮政府的積極作用
在我國現行體制下，與信用管理有關的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監會、外匯管理局、公安部、建設部、信息產業部、工商行政管理總局、統計局、海關總署、稅務總局、質量技術監督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發出合管理規定，建立征信機構或咨詢系統，如人民銀行負責建設和管理的銀行信貸登記咨詢系統及工商行政管理總局、建設部分別建立的系統等。中央政府并未明確一個社會信用服務機構的綜合管理部門，現處于多頭管理狀態，各自為政，沒有形成一套有效的監管機制。因此，當務之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監管職責。
政府在建設社會信用管理體系過程中應發揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。首先，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規范信用管理行業的發展。信用管理行業的標準化建設對于提高社會經濟效率、規避系統建設風險具有重要意義。第二，政府部門不應直接經營信用中介機構，也不宜直接干預信用中介機構的日常經營活動，應該創造一個寬松、公平的環境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優勝劣汰。從歐美和亞洲地區著名的信用中介機構來看，絕大多數公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外第三方，它們為客戶提供信用報告的質量直接關系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構作為特殊行業進行管理，應該在審批程序與注冊登記手續上將其視為一般性工商企業進行正常管理，以利于信用管理行業的發展。第四，積極培育信用產品的市場需求。美國政府很注重為信用產品的應用創造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規定、監管機構的有關監管規定、儲蓄協會對投資對象的信用等級規定等等。目前，我國的企業和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業發展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業的發展。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業和個人使用信用信息產品，增強企業和個人的信用需求。
另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。
2、借鑒西方國家的經驗，建立系統、完整的信用法律體系，確立法律基礎，為社會主義市場經濟創造有法可依的法律環境。
當前，立法過程中應處理好以下幾方面的關系:第一、信用公告制度與保護商業秘密和個人隱私的關系;第二、借鑒西方國家的經驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業的管理和發展。
3、建設企業信用管理體系
我國現有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業也是非常重要的信用經營機構，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業的信用觀念和信用意識淡薄，企業信用管理基本是一片空白。即使一些企業有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業內部設立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構和類似的信用管理機構代做。這已經不能適應建立現代企業制度的需要，我們應盡快建立企業信用管理體系。一是完善企業自身信用風險控制制度，包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。
（一）有利于信用聯合
信用聯合的基礎是聯合管理，聯合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯合管理，不僅需要高效的信息化系統作支撐，還必須應用信息化軟件進行聯合固化，力爭做到有效、高效、長效。目前，大量的信息化管理生產庫都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實力、效率、具體業務熟知度等因素作用下的客觀表現。但實際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯合管理。同時，基層的數據最完備，最需要建成聯合管理。目前困擾基層政府的最大問題有：一是無法及時得到需要的數據；二是同層級政府間無法實現數據的共享和應用，大大降低了基層政府的聯合管理效率。
（二）有利于系統高效
信用管理系統應在管理效能大幅度提升的同時實現行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國集中統一建成一個信用管理生產、應用庫。但是如果全國只建一個信息化庫，網絡帶寬、動力的需求將呈幾何倍數增長，而且這種消耗是長期的，直接影響到建設、運行的效率。通過我國十多年實踐以及國外發達國家的經驗證明，管理生產庫以建在第三層政府部門為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門，其履職需求和具體管理業務熟知度等不盡相同）。而應用庫應全國統一建設，否則異地信用管理無法到位，應以第三層政府為依托建立分布式的全國虛擬應用庫。
（三）有利于創新發展
信用管理系統的頂層設計應具有以下創新性：首先，應滿足可擴并性。隨著政府職能不斷調整，有些部門可能合并，有些管理職能可能會放權給社會，信息化技術架構及管理模式應滿足這些需求，搭建組合式的底層技術架構。其次，應具備可完善性。沒有看準就忙于固化容易扼殺基層的創新功能，主要指低成本、低時間周期的完善。最后，還應具備可積累性。科學的信用管理頂層架構，能不斷積累我國社會管理中針對性地解決實際問題的成果，逐步提高管理水平。
二、社會信用管理頂層架構要素選擇
隨著政府職能不斷調整，大量行政事務社會化、市場化，在社會管理上勢必會形成一個調整期。為盡快形成規范、有序的管理機制和體制，由政府牽頭組織搭建一個適合我國國情的信用管理頂層架構勢在必行。為保證頂層架構暢行無阻，發揮科學高效的管理作用，應重點保證以下幾項要素的科學選擇：
（一）信息化建庫定位
考慮到方便應用，數據生產庫與應用庫應分離。生產庫是通過管理軟件在管理中產生的原始數據庫，應用庫則是在各類具體應用中進行數據整合、調用、抽取、比對、查詢、統計、分析、預警等使用的數據庫。綜合考慮有利于數據生產、信用聯合、系統高效、創新發展等因素，數據庫應建在第三層政府。但考慮到目前第二層政府在行使職能中沉淀了大量的管理數據，且具有較強的社會管理創新能力，主要采取了以第三層政府為主、第二層政府建設過渡生產庫模式。如“信用寧波”，基于寧波市級各部門自有的業務生產庫（新建或系統性不強的部門統一進入市級智慧云計算中心系統，降低建設成本），全市建立統一信用聯合應用庫，自動、實時、雙向地和各部門數據共享；第二層政府的各縣（市）、區也參照上級政府建立相同的系統，實現本級的數據共享，同時通過上下聯動，將數據實時推送上去、接收下來；各共享單位根據管理需求在信用聯合應用庫中進行相關應用，從而極大地提高共建共享的積極性和綜合效率。
（二）管理部門的職責
政府各部門應找準各自在整個國家治理體系中的定位，積極探索應用新理念、新技術，保障依法履職需求。一是建立管理業務信息化系統。所有信用數據都產生于履職過程的記錄，各部門在履職過程中收集企業、個體戶、個人等各類主體的信用數據，是信用體系建設的基礎。二是建立本部門信用等級分類管理。根據被管理對象的行為及評定標準，實時自動生成以其負責人身份證代碼為主，登記注冊號、機構代碼為輔的部門信用等級，并按照信用等級分類進行相應管理。對具備與其他部門或跨地域信用聯合條件的，先將本部門產生的信用等級以及行為事實數據自動、實時地傳送到信用聯合應用庫，合成綜合信用等級，再按照綜合信用等級進行信用等級分類去管理。三是不斷做好部門內部系統優化。狠抓數據質量，使部門的業務管理軟件、硬件環境、人員素質、業務規范度、全面執行全國數據標準能力達到標準規范。同時優化內部數據信息的縱橫整合，優化技術架構使共享數據進出自如。
（三）各層級政府職責
各層級政府應根據自身的優勢及特點，做到定位準確、分工協作、優勢互補，共同努力構建信用聯合管理架構。最基層政府部門的職責：具體實施信用、信息化管理軟件應用，不斷發現問題，及時向上級反映信用、信息化管理存在的問題并在實踐中探尋解決途徑。第二層政府部門的職責：不斷收集、發現問題，向上級匯報并提出對策建議。有計劃地進行創新試點并形成信息化軟件，做好上升到第三層政府推廣應用的準備。第三層政府部門的職責：一是建設各管理部門信用管理生產庫及信用聯合應用庫，并不斷優化系統、提高效率。二是不斷收集信用、信息化管理中存在的問題，并不斷完善、解決、優化。三是支持、幫助第二層政府部門創新信用管理，將其成熟的并經過實踐充分檢驗的信用管理軟件上升整合到第三層政府部門的系統內以供使用。四是向上級反映本級無法解決的問題，有條件的進行信用立法。第四層政府部門的職責：一是開展適合本行政區域內的信用立法。二是出臺相關信用管理政策和辦法，指導下級政府具體實施。三是統籌協調所轄區域內信息化及信用系統建設，建立共享通道。國家層政府部門的職責：一是架構好科學高效的全國數據流通道，整合現有信息化資源，統一建設一個信用管理分布式文件系統控制調配中心，不斷增補數據共享目錄，及時調整數據在各庫的擺放標準。二是開展信用立法、制定數據標準，并根據管理的重點難點全國性信用管理號令。
（四）牽頭、實施部門的職責
各級政府辦公廳、發改委、經信委、紀律檢查委員會等部門都作為牽頭部門，但是由于此項工作既要有足夠的權威，使各部門信用數據共享，又需要信息化技術的智慧管理應用，以及寬泛的管理實踐經驗總結傳播，所以筆者建議，牽頭部門、實施部門由兩個各具優勢的部門擔任。具體實施部門的職能為：將各單位各種類型的信用管理數據通過信息化技術進行實時自動地收集、糾錯、整合、返回，以及常規應用；不斷把在信用和信息化管理實踐中總結出的方法、經驗、理念進行收集、傳播和推廣到其他部門，促使信用聯合的單位越來越多。實施部門應具備以下條件：一是具備較寬泛的社會和市場經濟管理職能。例如“信用寧波”目前信用聯合管理目錄有78類507項。二是具備一定的利用信息化進行社會和市場經濟管理的實踐。三是具備深入最基層的管理機構。最基層鄉鎮（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理實踐使其成為極其敏感的觸角。四是具備掌握大量被管理主體戶口信息的職能。在管理實踐中，人工錄入企業名稱及基礎數據（包括身份證號）內容多很容易出錯。2007年，“信用寧波”利用工商經濟戶口全的優勢，先將經濟戶口數據實時傳到各單位，嵌入其管理軟件，模糊查詢一點擊就行；而身份證采用了讀卡器，大幅度提高各部門管理效率，準確率高，更增強了實施單位與各單位的凝聚力。
三、社會信用管理體系建設的理念認識
（一）以超前意識提高建設標準
我國社會信用管理體系建設不僅應充分借鑒西方發達國家有益的經驗，更應深入社會了解實際情況。在總體思想理念、架構設計上有超前意識，內容設置上能夠做到長期管用并逐步充實。避免目標定位較低、重復建設投入等問題，加快向創新驅動發展轉變，盡快建成世界領先水平的社會信用體系。
（二）注重更新思想理念
一是處理好信用管理與依法治國的關系。很多人認為信用就是誠信。筆者認為，信用是信息應用的管理，是管理手段和管理機制。社會信用管理體系的建設就是將我國政策、法律、法規有效、高效、長效地落實到位，將現有法律精神有側重地陸續轉化為能具體實施信用管理的辦法。二是用智慧化標準建設社會信用管理系統。目前很多城市在開展智慧城市建設，其實質是集現代科技、先進理念、實際經驗為一體，支持現代城市智慧發展的信息化系統。智慧化也是繼信息化、數值化、自動化、智能化之后的更高層次，與智能化相比，考慮問題更全面、客觀、長遠、靈活。三是加強社會信用管理人才培養。人才建設是工作取得成敗的關鍵所在，信用管理實踐證明，我們需要的不是單一的信用經濟管理，而是全面的社會信用管理。為此，應培養既有信息化專業技術知識，又有信息化系統建設實踐并懂得建設規律，既有管理知識，又有在基層一線的管理實踐；既懂經濟管理，又懂得社會管理的復合型信用管理人才。
（三）亟須統一規范的幾個問題
一是信用管理的概念。我國目前“信用管理”常常被“信用經濟”領域的研究所占據，但社會實踐證明，信用管理決不僅局限于信用經濟領域，而是應該建立于更寬泛的管理領域，因此應準確定義其概念，否則將影響信用管理的理論研究。二是數據的標準。國家工商總局經過多年努力，制定了3500項之多的數據標準，但有些部門至今沒有全國統一的數據標準，造成信用數據在跨區域、跨部門應用時產生極大的障礙。三是信用評價體系。應及早出臺信用管理評價系統，并遵循客觀公正、簡捷適時、系統通用、可持續性原則。
（四）立足現有資源發揮建設效益
1.1全國R&D經費投入總量和投入強度不斷增加
R&D經費投入是衡量一個國家或地區科技競爭力的重要指標，大多數國家在制定本國科技發展目標及規劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經費投入的金額，相對指標即與國內生產總值的比值。我國科研經費投入規模日益擴大，2000年以來，全國R&D經費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經費投入平均增長速度為22.33%；R&D經費投入強度（與國內生產總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經費投入強度不足1%的國家是缺乏創新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。
1.2科研經費管理存在的問題
（1）科研經費管理體制過度行政化。
目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環節均由行政部門主導，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經費由財務主管部門掌握、管理，經費管理的規范性不強、經費使用效益低下，造成科研經費使用的巨大浪費。
（2）預算管理缺乏科學性。
課題負責人缺乏一定的財務預算知識，課題組也缺少會計專業的成員，課題經費預算編制不夠科學、規范，經費預算常常超過項目實際完成需要，或不足以支撐項目研究工作的完成；課題立項評審專家往往重視項目的可行性，對項目預算審定不足。
（3）科研經費使用過程管理不嚴。
項目負責人對科研經費使用缺乏計劃，往往項目開展與經費使用的進度不一致；科研工作者的“馬太效應”造成一個科研團隊可能同時承擔多個科研項目，造成經費混用、挪用現象時有發生，科研經費的使用過程管理不嚴。
（4）項目管理與經費管理相互獨立。
科研管理部門和財務管理部門是項目承擔單位兩個相對獨立的部門，項目管理與經費管理職能劃分明確，導致科研管理與經費管理相脫節。科研管理部門只重視爭取項目，對于經費使用的合理性和有效性管理不足；財務部門由于對科研管理的相關規定不熟悉，只能判斷經費使用是否符合財務管理規定，無法判斷費用使用是否具有效率。針對我國當前科研經費管理中出現的一系列問題，迫切需要完善我國科研經費管理機制，建立、健全科研經費審計監督制度，科技主管部門應配備一批高素質、專業化的審計、檢查隊伍，不定期對科研項目經費進行審計，實時監督科研經費的使用情況。但是，由于我國科研項目的數量非常巨大，2013年國家自然科學基金委批準資助的科研項目達到34958項，此外，“863”計劃、科技攻關計劃、基礎研究計劃、國家社科基金等一系列批準資助的科研項目，每年累計批準資助高達數十萬項，要對如此數量龐大的科研項目經費全部進行監督檢查是不現實的，必須將信用管理引入到科研經費管理中，在科研經費信用管理各個主體之間，建立一種互信的承諾。對科研經費管理的主體進行信用記錄，接受社會監督，公開透明，把審計檢查部門的職能與建立完善的科研經費信用管理機制有效結合起來，規范科研經費預算管理和過程控制。
2國外科研經費信用管理的借鑒
加強科研經費監督管理，建立完善的政府科研經費監督管理體系，是提高科研經費分配的規范性，保證科技資源配置和使用的合規性和合理性，提高科研經費使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強國都將信用管理引入到科研經費監督管理中，例如，德國的法律、各種科研經費管理辦法、研究機構的各種規定及管理條例都強調科研人員的“良好科學行為”，以保證科研經費的正當使用并取得最佳效果；美國衛生部的總檢察長辦公室工作計劃中對衛生部主要政府資助項目進行監督，對信用差的經費使用單位進行重點監督。美國則非常強調科學法治、責任性、科學誠信和透明度等科學道德信念。美國國家科學基金會（NSF）的現實運作，具有一定的標桿作用。科研經費的誠信管理主要圍繞預算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯邦政府的有關法令，定期對各項經費的使用情況進行評估，并提交相關報告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運營官（COO）在首席財務官（CFO）行政秘書支持下，對管理控制方面的結果進行調查并提供評估意見，然后上報基金會主任；由CFO領導的高級管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機構運營的概述性情況提供財務和管理控制報告，并由主任助理和員工辦公室主任就機構的內部管理控制情況提供申報報告。國外政府注重以正確的理念引導科學家的理性選擇，對科研人員進行科學道德教育，并加強科研人員和承擔單位的信譽制度管理，建立科學家信譽制度，對于信譽好的科研人員和承擔單位減少監督的頻次和力度，對信譽不好的重點監督。由于國外個人信用體系已經非常完善，信用評估、信用監控、信用風險和信用懲罰4個方面已經深入個人生活的各個方面，已經過了科研經費信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經費管理。
3我國科研經費信用管理的主要內容
我國科研經費信用管理研究內容呈現出三維結構，涉及信用管理的主體，包括項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和中介機構；對整個科研項目生命周期全過程進行信用管理，包括申請階段、評審階段、研究階段和驗收階段；信用管理的程序，主要包括前期準備階段、相關科研經費信用信息采集階段、信息分析及對主體評價階段、審核公布階段、后期的動態跟蹤階段。在科研經費信用管理流程中，需要特別重視科研經費信用信息收集工作。因為信息采集是進行后期信用評價，進行信用管理工作的基礎，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機構。選擇合適的科研經費信用評價方法對相關信用主體進行評價。參考國外信用評價方法的基礎上，結合當前我國科研經費管理的特點，采用綜合評價方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對被評主體的信用狀況如何進行分析、判斷并確定其等級。分析評價階段包括定量指標的初步評價、定性指標評價、撰寫信用評價報告等。審核公布階段，對各相關主體信用記錄的信息和進行信用評級的結果向社會公布，公開透明，一方面可使得科研經費相關主體的失信信息迅速傳播，接受全社會監督，加大對失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對信用信息的需求，減少科技活動中信用信息不對稱的現象。科研經費信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評價階段、審核公布階段外，還包括前期準備階段和后期的動態跟蹤階段。前期準備階段包括成立評價專家組和工作組、制定信用評價方案、信用評價通知等。動態跟蹤階段是在評價工作結束后，定期跟蹤被評主體信用等級的變動情況。科研經費信用管理程序是一個動態的反饋過程，需要定期對管理主體進行跟蹤調查，及時補充更新相關信用數據，重新進行信用評級。
4我國科研經費信用管理系統設計
國家科研經費信用管理系統是科研經費監督管理有效進行的手段和條件，包括科研經費信用管理制度、科研經費信用評價指標體系、科研經費信用征信系統，以及科研經費信用監管機制。
4.1科研經費信用管理法律、法規和管理文件
通過對科研經費管理相關法律的收集和整理，發現對科研經費進行信用管理已經成為共識。《中華人民共和國科學技術進步法》提出為科學技術人員建立學術誠信檔案，財政部和科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》、《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》、《國家高科技研究發展計劃（“863”計劃）專項經費管理辦法》、《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》、《國家科技計劃和專項經費監督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機制，將課題承擔單位、課題負責人、中介機構和咨詢專家在經費管理使用、評估評審方面的評價和記錄的信譽度，作為今后項目申請及評估評審等活動的重要依據。雖然，已經有不少文件涉及科研經費信用管理相關內容，但是缺乏一定的系統性、協調性和可操作性。一方面，科研經費管理的系統性和協調性不足，缺乏一部專門的法律法規來統籌規劃科研經費信用管理的相關問題，此外，還缺乏相關的政策文件協調和銜接科研經費信用管理和科研項目的關系；另一方面，科研經費信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對于科研經費信用評價制度的設計要具體和明確，指標體系的設計必須具有可行性。
4.2科研經費信用評價指標體系
在科研經費信用管理系統的建立中，科研經費信用評價指標體系是最具有關鍵意義的一步，是科研經費信用管理系統的基礎。設計和確定科研經費信用評價指標體系是一項技術性很強的工作，科研經費信用評價指標體系包含多個層次，其中指標既包括定量指標，也包括定性指標。科學、實用的科研經費信用評價指標體系應滿足以下條件：一是必須與有關科研經費管理制度文件內容相符合；二是一級指標應能適應不同類型被評主體的特點；三是二級指標包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評主體的科研經費信用狀況；四是要求具有實際的可操作性。按照評審對象的不同，整個科研經費信用評價指標可以分為4大板塊，即項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家和參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價體系。項目承擔單位科研經費信用評價指標體系是對科研項目承擔單位進行信用評價的體系。眾所周知，項目承擔單位不僅是科學技術研究的主體，更是科研經費的主要使用者，是整個科研經費信用評價中最重要的一環，可以說，整個科研經費信用評價過程都是圍繞其展開進行的。為了能讓每一個科研項目都分配到適合的科研承擔單位之上，我們從經費預算、經費管理、組織聲譽3個方面著手，設計了項目承擔單位科研經費信用評價指標體系。其中經費預算包括預算欄目是否全面細致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經費是否到位；是否按規定執行和調整預算；科研經費年度預算的執行效率。經費管理包括對項目經費是否進行單獨核算；對各項目經費審查的勝任能力；對各項目經費的監督管理能力；科研經費合理安排支出情況；科研經費結存結余情況。組織聲譽包括被投訴或舉報的情況；違法違規行為發生次數。該體系可以全面衡量項目承擔單位在項目申請、評審、研究、驗收過程中，是否遵循有關科研經費管理的規則、程序和辦法。整個科研經費信用評價指標體系中，項目負責人科研經費信用評價指標體系也是一個至關重要的考評環節。這是因為，科學研究極其強調創新性，其不同于一般的活動，只有內行的項目負責人才能夠很好地在監督和創新之間保持平衡，為了促進創新，項目負責人的權限往往較大。對項目負責人的信用評價，包括經費預算、經費管理、經費驗收，以及職業道德4個方面。經費預算包括是否編報虛假預算，套取科研經費；科研經費合理安排支出情況。經費管理包括虛假承諾、自籌經費不到位。經費驗收包括是否對專項經費進行單獨核算；是否截留、擠占、挪用專項經費；是否發生違反規定轉撥、轉移專項經費；是否發生未按規定執行和調整預算。職業道德包括是否提供虛假財務資料；項目經費使用的合理性；被投訴或舉報的情況；違規發生的次數。項目評審專家科研經費信用評價工作是一個極其復雜的活動，廣泛涉及到科研經費相關知識的運用和信息的處理，任何單一層面的評價都不能反映兩者的科研經費信用，從評審勝任能力、職業道德、關聯信用3個層面來評價。評審勝任能力，包括對科研經費相關規章制度及政策的熟悉程度；評審專家研究領域與評審領域聯系的緊密程度。職業道德，包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。關聯信用，包括對評審項目科研經費信息的保密情況；經費評審的客觀公正性；與被評審對象的關聯性。對于參加審計科研經費中介機構的科研經費信用評價主要從機構聲譽、金融信用、審計信用3個方面來考察。機構聲譽包括被投訴或舉報的情況；違規行為發生次數。金融信用包括機構的財務狀況；機構償還債務的能力。審計信用包括審計工作的透明度。
4.3科研經費信用征信系統
科研經費信用征信系統包括建設和完善科研經費信用數據庫和信用信息共享機制。
（1）制定科研經費信用數據庫統一標準是科研信用數據庫建設的關鍵和基礎。
目前，已經建立并逐漸成熟的全國征信系統有11315企業征信系統和中國人民銀行征信系統，而我國尚未建立全國性的科研經費征信系統。為了對科研經費進行規范而有效的監督，全國范圍內對科研項目經費信用進行征信勢在必行，信用數據庫建設需要一個統一的設計標準。建議有關部門按照科研經費信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統總體方案，構建總體框架，設計科研經費信用數據庫全國統一標準。
（2）重視科研經費信用信息的共享使用。
科技經費主管部門，建立科研經費信用共享機制，充分發揮科研經費信用信息共享的作用。應把信用信息作為管理和決策的重要依據之一，仔細查詢相關承擔單位、課題負責人、項目評審專家，以及中介機構的信用信息，確保經費信用管理貫穿于項目申請、評審、立項、預算、實施、結題、驗收等項目管理的全過程中。
4.4科研經費信用監管機制
科研經費信用監管機制包括科研經費信用評級和科研經費信用分級監督管理。根據相關主體科研經費信用指標體系的設計，通過科研經費信用征信系統對相關定性和定量指標的收集，對收集到的定量數據進行分析，定性指標則由聘用的專家進行評價。進而對相關主體進行信用評級。評級分值按100分計，結合國際上對信用的5級劃分法，將科研經費信用等級分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評價分值90～100的信用等級為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經費信用分級監督管理，是一種全新的科研經費監管模式，分級管理，重點監督，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理，等級越低監管越嚴，應該對相關主體信用等級為A、B的，加大重點巡視檢查的力度；而對于信用等級為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對于信用等級為C，一般不予立項資助，直至整頓整改，信用等級提高。
5總結
1.實務中仍存在部分業務人員對授信風險認識不足的現象，疏于對客戶進行信用風險跟蹤管理。常見的誤區：
(1)對擔保授信的風險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業務就是零風險了。
但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據，如果銀行審單時發現有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經發出，貨權已轉移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。
(2)部分業務人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務償付能力。
例如X跨國公司在國內以合資方式注冊珠海X有限責任公司開展業務，業務員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規范的跨國企業X公司，而走訪時X亞洲事務部集中采購模式和合資企業嚴謹的管理風格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔有限責任。換而言之，珠海X有限責任公司的業務償債能力與著名的X公司沒有任何關系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。
2.業務員通常一人管理多家客戶
難以詳盡掌握客戶的信用和經營狀況變化，在事中控制階段往往會忽略客戶信用風險預警信號，不能及時將壞賬風險扼殺在搖籃中。
二、針對實務難點的應對建議
1.事前審核階段
一方面建議業務部門要加強客戶關系管理，讓客戶主觀上有加強戰略合作的認同，從而主動提供相關客戶授信基礎資料；同時從該客戶的競爭對手、下游或行業信息網站等多渠道收集相關資訊，從該客戶在行業中所處地位，其利潤率能否高于行業平均利潤率水平，該行業是否具備發展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價值，是否應該給予授信。另一方面，對確需授信又無法掌握相關信息的，可考慮通過與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機構進行信用評價。
2.事中監控階段
進一步提升信息化管理水平。建議強化信用管理各系統之間的集成化水平和關聯信息查詢功能。實現管理部門和上級部門能實時在系統中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區域分公司相互之間能查到關聯客戶的信用檔案；實現信息共享，提高整體的預警反應能力和響應速度。
3.加強公司內部各部門的協同管理，通過知識共享打破員工個人的能力瓶頸，在制度的基礎上通過調動人員的主觀能動性提高客戶信用管理水平
(1)建議讓法律事務人員更多地參與到信用管理事前評價和事中監控的過程中。
重點審查擔保授信主合同及相關擔保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時授信的相關抵押程序是否完善等。同時建議由法律事務人員負責收集信用管理方面的經典案例定期對公司相關人員進行培訓，以增強全體人員的風險識別能力和法律防范意識。
(2)加大對業務部門授信管理工作的監督和考核。
一是在經費方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應當向管理部門提交走訪報告并將日常可能涉及風險預警的信號及時錄入系統。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強定期輪崗和不相容崗位復核管理，避免因業務員個人工作疏忽對授信工作跟蹤管理不利造成企業損失。
4.對于無擔保的信用授信，建議適度引入風險理財
通過開展應收賬款保理業務或購買短期貿易信用保險，將相關風險轉移給商業銀行或保險公司。通常無追索權的保理業務完全由銀行承擔應收款項的信用風險，但如投保短期貿易信用保險則一般保險公司承保比例為90％，即企業須自負10％的經濟損失。
三、結語
1.1缺乏專門化管理人才
信用管理不同于企業的一般化生產經營管理，一般性管理人員難以具備真正勝任信用管理工作的素質和技能。許多企業的所謂信用管理也沒有推行專崗專員的管理原則，往往是由一般人員順帶進行相關的信用管理，這種缺乏專業部門和專業人才的管理，想要切實提升管理工作質量比較困難。此外，信用管理長期以來未能受到足夠重視，因此在高校人才培養方面也顯得相對薄弱。
1.2具體管理方面的問題
1.2.1管理內容簡單
目前我國企業在信用管理工作方面仍然存在著內容相對簡單的問題。企業往往將信用管理鎖定在產品賒銷以及應收賬款的管理方面。但是隨著企業發展的不斷深入和市場變化的不斷加劇，僅僅憑借上述兩個方面的管理已經無法適應企業的實際信用管理工作需要，需要進一步加強其他方面的工作力度。
1.2.2管理手段較為落后
現代企業想要切實提高自身的管理工作質量，必須不斷提高其信息化、數字化與網絡化建設水平。但是就目前的情況來看，由于大多數企業的經營者和管理者都將管理精力更多地放在能夠為企業產生直接經濟效益的生產經營部門，因此在信息化管理手段的應用方面也更多地偏重于這些部門，對于內部管理以及信用管理這種似乎無法看到短期大幅度收益的部門則無暇顧及，從而造成了企業內部管理部門與生產經營管理部門在管理手段和水平方面的嚴重脫節，從而極大地制約了管理部門的具體管理效果發揮，甚至阻礙了企業正常的生產經營。
1.3缺乏有效監管體系
信用管理工作對于企業來說意義非凡，要提高管理工作質量，不僅應該加強管理工作，同時還要加強相關監管體系的建設。監管體系應該分為內外兩個部分。所謂內部監管主要是指內部審計，但當前企業的內部審計不僅工作人員不夠專業，其工作過程中也容易受到小團體主義的思想侵蝕，內審工作難以做到公正、公平與公開。外部監管主要是指社會監管與媒體監督，目前，外部監管體系相對于內部監管而言顯得更加匱乏，無法對企業管理工作形成有效的監督和約束。
2信用管理措施研究
以上本文提到了當前企業在信用管理工作方面仍然存在一些問題，我們只有從這些問題的研究入手，有的放矢地尋找解決方法和應對措施，才能切實加強企業的信用管理工作，推動企業的經營效益和社會影響力全面提升。
2.1樹立正確管理意識
管理工作想要得到切實的加強就必須樹立更為科學的管理意識，對于信用管理工作來說，樹立科學管理意識顯得尤為重要。首先，企業管理者必須切實將這一項工作充分重視起來，將信用管理逐步打造為企業內部文化中的重要內容，將信用管理意識逐步轉變為企業內部管理工作的核心意識。其次，不光要知道信用管理的重要性，同時也要明確信用管理的具體內容，這樣才能在日常管理和環節控制方面找準方向和突破口，才能切實將口號與理論轉變為具體行動，才能真正在企業內部為信用管理相關工作有序開展營造一個良好的內部環境。
2.2加強人才培養
信用管理與傳統企業管理工作雖然都為管理工作，但其具體工作所涉及的專業知識卻大不相同。目前企業之所以無法有效提升信用管理工作質量也在于其未能重視專門人才的培養和素質提升。所以企業必須加強信用管理專門化人才的引進力度，加強信用管理人員之間的交流互訪，同時加強與高校的聯系與合作，推行訂單式人才培養模式，這樣不僅能夠讓企業的人才培養具有更多精確性和方向性，同時也能夠帶動高校在信用管理方向人才培養的不斷進步。
2.3提高管理質量
當前大多數企業的信用管理工作內容相對單一，所以必須切實提高其他方面的具體工作質量。企業當前應該將應收賬款管理工作的具體質量進行有效提升，加強對市場的分析與把握，對客戶群體的相關資信狀況作深入了解。在管理方法方面，必須不斷提升信息化管理水平，信息化管理不僅應該重視相關硬件設備的應用與普及，更加重要的是需要加強應用軟件及網絡建設，應用軟件必須以信用管理工作具體需要為出發點和落腳點進行開發應用，尤其需要重視市場同類型企業信用管理數據庫和客戶資信數據庫的建設，從而幫助企業能夠更好地了解相關信息，提升在應收賬款管理等方面的管理質量，從而提升信用管理的質量。
2.4加強內外監督機制建設
1.實務中仍存在部分業務人員對授信風險認識不足的現象，疏于對客戶進行信用風險跟蹤管理。
常見的誤區：
(1)對擔保授信的風險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業務就是零風險了。但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據，如果銀行審單時發現有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經發出，貨權已轉移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。
(2)部分業務人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務償付能力。例如X跨國公司在國內以合資方式注冊珠海X有限責任公司開展業務，業務員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規范的跨國企業X公司，而走訪時X亞洲事務部集中采購模式和合資企業嚴謹的管理風格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔有限責任。換而言之，珠海X有限責任公司的業務償債能力與著名的X公司沒有任何關系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。
2.業務員通常一人管理多家客戶
難以詳盡掌握客戶的信用和經營狀況變化，在事中控制階段往往會忽略客戶信用風險預警信號，不能及時將壞賬風險扼殺在搖籃中。
二、針對實務難點的應對建議
1.事前審核階段
一方面建議業務部門要加強客戶關系管理，讓客戶主觀上有加強戰略合作的認同，從而主動提供相關客戶授信基礎資料；同時從該客戶的競爭對手、下游或行業信息網站等多渠道收集相關資訊，從該客戶在行業中所處地位，其利潤率能否高于行業平均利潤率水平，該行業是否具備發展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價值，是否應該給予授信。另一方面，對確需授信又無法掌握相關信息的，可考慮通過與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機構進行信用評價。
2.事中監控階段
進一步提升信息化管理水平。建議強化信用管理各系統之間的集成化水平和關聯信息查詢功能。實現管理部門和上級部門能實時在系統中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區域分公司相互之間能查到關聯客戶的信用檔案；實現信息共享，提高整體的預警反應能力和響應速度。
3.加強公司內部各部門的協同管理，通過知識共享打破員工個人的能力瓶頸，在制度的基礎上通過調動人員的主觀能動性提高客戶信用管理水平
(1)建議讓法律事務人員更多地參與到信用管理事前評價和事中監控的過程中。
重點審查擔保授信主合同及相關擔保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時授信的相關抵押程序是否完善等。同時建議由法律事務人員負責收集信用管理方面的經典案例定期對公司相關人員進行培訓，以增強全體人員的風險識別能力和法律防范意識。
(2)加大對業務部門授信管理工作的監督和考核。
一是在經費方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應當向管理部門提交走訪報告并將日常可能涉及風險預警的信號及時錄入系統。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強定期輪崗和不相容崗位復核管理，避免因業務員個人工作疏忽對授信工作跟蹤管理不利造成企業損失。
4.對于無擔保的信用授信，建議適度引入風險理財
通過開展應收賬款保理業務或購買短期貿易信用保險，將相關風險轉移給商業銀行或保險公司。通常無追索權的保理業務完全由銀行承擔應收款項的信用風險，但如投保短期貿易信用保險則一般保險公司承保比例為90％，即企業須自負10％的經濟損失。
三、結語
電子商務的信用管理是指對企業資信狀況和消費者信用進行全方位的管理，信用管理的內容主要包括收集和處理各種信用數據，使之變為信用產品，并以信用產品為工具保證信用交易的順利實現。在發達國家，信用管理主要是針對個人信用，而在當前發展中國家，信用管理主要是針對企業的信用管理。
二、信用在電子商務市場中的作用
1.信用是電子商務市場發展的前提條件。
以計算機網絡為交易平臺的電子商務市場具有明顯的優勢，商品交換快捷、方便，覆蓋范圍更加廣泛，但是電子商務仍然是人與人之間的交易關系，如果缺少信用機制的監管，電子商務就難以順利開展，也難以實現擴大化和普遍化。電子商務實現了“直接交換”到“間接交換”的轉變，從“熟人經濟”轉變為“陌生人經濟”，這種交易方式要以信用為中介，信用的有效性在電子商務發展中表現出更為重要的作用。
2.信用是電子商務運行的重要基礎。
現代企業是一種具備自然人特征的法人實體，更是一種由顯性契約和隱性契約交匯構成的法律實體，企業要像自然人一樣能夠有意識地做出理性決策。在電子商務市場中，企業要接受顯性和理性契約的約束，企業行為受到各種契約的約束，發展為一種均衡行為。隱性契約和顯性契約相互配合，隱性契約在一定程度上彌補了顯性契約存在的缺陷。信用約束就是一種典型的隱性契約。從一定程度上來講，一個國家的信用水平決定了電子商務市場的發展速度。良好的電子商務信用能夠促使買賣雙方放心地進行交易。我國電子商務多集中在小宗產品和服務，以家族和血緣為媒介的信任范圍影響了我國電子商務的發展，信用是電子商務運行的基礎條件。
3.信用是電子商務企業發展的必然路徑選擇。
隨著電子商務的發展，交易成本逐漸降低，交易次數逐漸增加，良好的信用可以助力企業發展成為規模經濟。電子商務信用度高，就會有大量的交易者采用電子商務進行交易，而不需要企業再投入大量的資金宣傳。同時量很高的信用能夠降低企業交易的難度，節省交易成本和交易時間，提高電子商務交易的效率，從而更有利益電子商務實現規模經濟。
4.信用能夠為電子商務企業贏得競爭力。
在電子商務市場中，企業信用對企業發展具有重要的正向促進作用。在初始階段，企業需要在信用建立上投入更多的財力和物力，這些投入在信用資格建立之前無法看到收益，這對新進入的電子商務企業是一種挑戰，只有那些經營績效好的企業才有能力負擔。一旦信用建立，初始信用就變成了一種成本，使企業獲得更多的，用支持，企業需要投入來維持企業信用。對企業信用進行監督、促進，以良好的企業信用形象迎戰市場，提企業的綜合競爭力。
三、采取有效措施，提高電子商務企業的信用管理水平
1.加強制度建設，構建電子商務信用制度。
首先，建立完善的信用法規體系，這是電子商務交易行為和制度執行的保障。由政府相關部門來對電子商務進行信用監管，電子商務的行為應該做到有法可依、有法必依，規范交易主體行為，創造良好的法制環境，引導電子商務活動朝著誠信、有序的方向發展。其次，建立信用教育體系，讓信用的觀念深入人心，市場經濟實體如果信用不好，就會直接被市場所淘汰，所以建立信用道德體系，對政府、企業、中介組織開展信用教育活動，發揮媒體的信用輿論導向作用。
2.加強電子商務企業之間的合作，增進企業的信譽。
電子商務與傳統市場運行不同，它所進行的是虛擬市場的商品交易，所以企業應該更新觀念，加強合作，建立合理的市場運行機制，確保雙方能夠建立起商業信用。加強信用中介體系建設，克服電子虛擬市場的信用障礙，不斷提高虛擬市場的誠信意識和信用信息，建立良好的信用文化氛圍，建立完善的企業和個人信用數據庫，為電子商務提供信用信息服務。
3.加強企業信用安全支撐體系。
