時間：2023-03-07 15:18:34
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關鍵詞：IIA 跟蹤審計 價值增值 工程物資 審計表單
一、IIA框架下工程物資審計的職能變遷
現階段工程物資審計還停留在主要是以核算物資采購為重點。隨著市場經濟的不斷發展，電力工程的投資與利益局面出現了多樣化，這就對電力工程的效益審計提出了更高要求與需要性。這種動態審計方式，不僅是對會計成果進行評價，還應對全過程進行跟蹤審計，才能事先發現問題并積極解決，有效避免財務風險，強調管理，改變以往審計工作介入的滯后性問題。即要對工程物資管理實施實時、全程的跟蹤審計。
跟蹤審計是在工程開工至竣工的整個施工期間，咨詢業的會計師、造價工程師根據國家的有關方針政策、現行的法律、法規和相關的技術經濟指標等，運用科學的計算方法、切合實際的計價依據及相應的技術規范，獨立、客觀、公正、公平、合理地確定和控制建設項目投資和質量的全過程。通過跟蹤審計，發現和評價工程管理程序和關鍵控制點中存在的問題，隨時幫助工程建設單位糾正偏差，實現對工程項目管理全過程的審計監督與控制。項目工程跟蹤審計的目的是促進建設單位加強管理，控制投資，節約投資，減少浪費，縮短建設周期，提高工程質量，保證建設資金合理、合法使用，從而提高投資效果。項目跟蹤審計包括建設項目前期、在建、竣工及投資效益等多環節、全方位、全過程的審計。
IIA（2009）在對內部審計的定義中突出了內部審計“咨詢服務”和“價值增值”的理念，劉家義（2008）審計長也提出了“免疫系統”的思想，都要求內部審計在查錯糾弊和防范風險的同時，提升內部審計的層次和范圍，將審計的重點轉向改善企業整體運營和促進企業價值增值方面。在此框架下工程物資審計等業務將在查錯糾弊和防范風險的基礎上，更加注重與優化資源配置和實現價值增值的目標。
在IIA框架下，工程物資審計需要在實現全程跟蹤審計的基礎上，優化資源配置，對于重要環節，優先配置資源重點監管；從價值角度和戰略高度，改進工程物資審計流程，豐富工程物資審計內容，強調事前審計和風險預警。工程物資審計的目的和核心：（1）控制工程成本，合理使用和管理建設資金，有效防范企業工程風險；（2）通過改善工程物資管理的效率和效果，加速資本運行和施工效率，提升企業的盈利能力，保障企業價值戰略的實現。IIA框架下工程物資審計的重點和內容發生轉移和拓展，為此，本文將對現行的工程物資審計的關鍵環節進行重新分析，再相應的調整和設計工程物資審計表單。
二、IIA框架下工程物資審計的關鍵環節分析
工程物資審計是指對項目建設過程中物資計劃、采購、驗收、保管等環節各項管理工作進行審查和評價。在IIA框架下物資管理審計目標主要包括：審查和評價物資管理環節內部控制管理的適當性、合法性和有效性；物資計價真實性；物資的所有權；采購資料依據的充分性與可靠性；采購環節各項經營管理活動的真實性、合法性和有效性等。在IIA框架下物資管理審計主要包括以下內容：一方面為建設方提供物資，包括：物資計劃、物資采購、物資驗收入庫、保管及維護；各項采購費用及會計核算；物資領用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。另一方面為承建方供應物資，主要是審計是否符合甲乙雙方之間的約定等。
在IIA框架下，對電網工程物資管理實施全過程跟蹤審計應當重點監控以下四個主要環節：
（一）對工程物資計劃的審計。主要包括：（1）工程物資計劃可行性研究報告審計。對工程物資計劃的可行性研究主要包括兩點：一是進行初步可行性研究審計；二是進行經濟可行性研究審計。（2）工程物資需求狀況審計。需要從供需預測、需求計劃的編制、需求計劃的初步審查、需求計劃的批準、需求計劃的匯總、需求計劃的上報、需求計劃的變更和緊急需求計劃管理這幾個方面進行審計。（3）設計任務書審計。主要從設計單位資質，設計依據、標準、規范、定額，設計的深度和質量，設備采購計劃等方面進行審計，另外，還要對物資的供應商進行仔細審核。（4）工程物資采購項目概預算審計。主要審查工程物資項目概預算是否嚴格執行了有關規定，編制依據是否合法、合規，是否做到了限額設計，設計總概算是否控制在工程項目計劃投資額內，施工圖預算是否控制在概算內，投資、概算、預算是否相互控制，有無高估冒算的問題。
（二）對工程物資采購的審計。主要包括：（1）對物資采購全過程、全方位的監督。審計重點是對計劃制定、簽訂合同、質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的審計監督。（2）對物料需求和物資采購計劃的審計。關鍵控制點包括：企業采購部門物料需求；物資采購計劃的編制依據；調查預測；計劃目標；采購數量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃。（3）對物資采購招標與簽約審計監督。包括對采購經辦部門履職情況；供貨方的生產狀況、質量保證、供貨能力、企業經營和財務狀況；每年是否對供應商進行一次復審評定；合同中規定的品種、規格、數量、質量、交貨時間、賬號、地址、運輸、結算方式等各項內容。按照合法性、可行性、合理性和規范性等標準，逐一進行審核。（4）對物資采購合同臺賬、合同匯總及信息反饋的審計。（5）對物資采購合同執行中的審計。包括審查合同的內容和交貨期執行情況，審查物資驗收工作執行情況，不合格品控制執行情況審計，管理審計還應重視對合同履行違約糾紛處理的審計等。（6）對物資采購績效的審計考核。
（三）對工程物資驗收環節和保管環節的審計。（1）對工程物資的驗收環節審計主要是審核物資材料價差和質量等是否真實。（2）對物資庫存管理的審計工作主要從以下三方面入手：物資入庫管理；物資出庫管理；庫存查詢。
三、IIA框架下工程物資審計的表單設計
基于上述分析，本文在IIA框架下重新設計了工程物資審計的表單，具體如下：
參考文獻：
1.鄧健.淺談電力工程物資采購成本的控制[J].經濟師，2011，（06）：104.
2.樓秀君.電力工程審計要點和重點[J].農村電氣化，2009，（09）：13-14.
3.李豐延.施工企業物資采購風險導向審計初探[J].新疆電力技術，2009，（03）：66-68.
4.何瑾.淺析電網企業物資采購與管理措施[J].經營管理者，2010，（13）：155-156.
摘 要 農網改造升級工程是國家交給我們的一項重要政治任務，旨在進一步改善農村電力基礎設施條件，促進農村經濟社會持續發展，是一項政治性、政策性、和社會性都很強的德政工程、民心工程。為深入貫徹落實國家電網公司、省、市公司新一輪農網改造升級工程審計工作精神，做好公司新一輪農網改造升級工程的精益管理和規范管控，加強工程全過程管理，做好項目監督和審計，形成“有人操作，有人監督”，“有人干，有人看”的工作機制，確保管好、用好國家資金，保證投資的有效性。
關鍵詞 農網工程 審計 依法治企
依據省、市公司新一輪農網改造升級工程審計工作方案，嚴格按照跟蹤審計的要求，采取掌握政策，強化溝通，查看資料，實地驗證相結合的方式，以工程項目重點管理環節為線索，梳理以往的審計工作底稿，將風險預控、規范管理、建議執行、效果評價體現在整個工作過程中，注重工作規范和工作實效，逐步做到關口前移，確保農網改造升級工程“三個安全”，確保農網改造升級工程的“三項經得起”。
一、嚴格程序控制，促進審計工作規范化
（一）結合審計重點，制訂審計方案
根據省市公司的審計方案，結合本公司實際，進一步明確農網改造升級審計應該關注的重點與方向，在此基礎上，制定完善了《國網偃師市供電公司農網改造升級工程審計方案》，報經公司領導審批行文。
（二）編制審計記錄，力爭審計留痕
審計人員緊扣審計方案，按照方案明確的審計程序項逐審查，把工程的基本建設程序和資金流向作為重點對工程項目進行審計監督，包括投資計劃執行、資金管理、物資管理、建設施工管理、竣工決算管理等。審計率、審結率達100%。五年來共出具審計記錄89份，審計底稿73份。
（三）撰寫審計報告，提出審計建議
在審計底稿編制完畢后，匯總底稿中反映的問題提交主審，經主審審核合格后，撰寫審計報告，同時反饋給相關部門，并提就報告中反映的問題提出明確要求，出具詳實的審計意見，五年來，共提出審計建議73條。
（四）監督建議執行，落實審計成果
在整個跟蹤審計過程中，審計部轉變了觀念，不僅注重審計過程，而且注重審計結果的落實，結合各部門的書面整改措施，在規定時間內，對審計建議的落實情況一一檢查，確保審計整改率100%，充分發揮了審計的效益性、實效性。
二、強化重點環節審計，確保審計工作質量
（一）批復計劃的執行與變更審計
對投資計劃進行審計是運用審計監督來控制投資項目管理的一個重要環節，審計部首先全面掌握發改委批復下達的資金計劃項目與里程碑計劃，其次審查批復計劃執行情況，計劃變更須履行先審批后執行程序，無上級批復不得變更計劃；
同時審查工程管理部門是否按基建程序編制各項工程的概預算及決算，是否按照上級批復的工程規模進行開工、竣工、驗收等工作程序搞好管理，對手續不完備，施工措施不到位的工程堅決不允許開工。
（二）招投標和合同管理審計
因農網改造升級工程所有的工程物資和非物資類的招投標，由省、市級采購，縣級供電企業只上報需求計劃，施工、監理和設計也有上級單位組織招投標，審計人員著重查看了是否存在虛報瞞報需求計劃的現象發生。
（三）物資管理審計
物資管理是搞好農網改造升級工程的一項重要工作。針對以前審計時發現的“領用材料與工程結算材料數量不符現象”，在審計中作為重點排查對象，在結算審計中嚴格審查料單，同時按照拆除計劃、回收單、實物三對照的要求，進一步加大工程退補料和廢舊物資管理的監督力度，堅決杜絕違規領取工程物資，廢舊物資下落不明的現象。
（四）資金和財務管理審計
通過深入學習《河南省農村電網改造升級工程資金管理和會計核算辦法》，重點審計了資金支出和財務決算的編制，發現公司在財務管理方面，嚴格按照上級下發的有關制度和辦法執行，按照工程概算、工程進度、承建合同的規定撥付資金，并通過匯簽制度、內部審計制度、印鑒分人保管等一系列制度和措施，保證了農網改造升級工程資金的安全使用。但也存在工程成本歸集、資產結轉滯后，建議財務部按照形象進度、產值統計、實際成本歸集三同步的要求，及時歸集成本，結轉資產，并按照規定計提折舊。
（五）工程檔案資料管理審計
工程資料作為每個工程從開工到竣工過程的重要依據和后期工程管理的前提，審計部按照《農網改造升級10KV及以下工程項目文件材料歸檔目錄》，針對農網改造升級工程的資料和歸檔方式，公司組織相關部門和人員對照審計模板對工程資料新辦法進行了統一的學習和研究，同時要求資料整理人員，按照工程的實際情況和真實數據整理、收集相關的檔案資料，確保各工程資料完整規范。
（六）工程賠清費用管理審計
隨著電網投資逐年增加，為了規范管理、提升效益、防范風險，電網企業內部審計機構探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好的效果。本文對實踐經驗進行了總結和提煉，從工程項目跟蹤審計定義與定位、主要做法及風險控制等方面進行了闡述。
關鍵詞：
工程；跟蹤審計
近年來，為滿足經濟、社會、生態文明發展對能源數量和質量的需求，各電網企業加大了電網建設投資，2013-2015年分別達到3894億元、4118億元和4603億元，預計“十三五”期間電網投資仍將保持高位。電網企業加強了電網項目工程審計工作，在規范管理、增收節支等方面發揮了積極的作用，但是，傳統的工程審計一般為事后審計，其所發現的問題大多既成事實，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內部審計部門根據電網項目特點，探索開展了電網項目跟蹤審計，取得了較好地審計成效。
1定義與定位
跟蹤審計起源于上世紀90年代，國內外政府審計和內部審計均開展了一些理論研究和項目實踐，但是，由于時間相對較短，理論界對跟蹤審計尚未形成廣泛認可的定義，相關的成果也主要集中在工程項目審計監督方面。筆者根據實踐的經驗和理論研究成果，將工程項目跟蹤審計定義如下：工程項目跟蹤審計是在工程項目實施過程中，對審計對象實時開展的持續審計監督和及時有效反饋；審計范圍可以是項目從前期、建設、后評估等全過程，也可以是部分重點過程。它與傳統審計的區別在于將事后審計改變為事前、事中、事后相結合的審計，在問題事項未發生或未產生嚴重后果前，及時提出審計意見，將事后補救為主改變為事前預警、事中糾偏為主，實現審計發現問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實踐中跟蹤審計的定位，應當遵循“獨立監督、客觀評價”的原則，實行監督與執行、服務分離，審計監督流程平行于項目管理流程，確保既能及時發現和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計流程與項目管理流程應處于平行位置，使審計信息流簡潔明了、中間環節少，確保審計的時效性和有序性。二是應將參與項目管理和咨詢服務的審計人員（機構）與開展跟蹤審計的人員分離，保持審計監督的獨立性；三是跟蹤審計業務與項目管理流程間的關聯點是項目建設部門（單位）；審計機構不應直接對其他參建單位指令，不打斷正常的項目進程，確保項目建設部門（單位）對項目進程的主導性，避免“多頭指揮”。四是應將微觀跟蹤審計與宏觀跟蹤審計相結合，審計流程的定位不局限于單一項目，可針對一類工程或某一管理行為，甚至是整個工程項目管理流程；審計流程對于單一項目跟蹤審計發現的問題，具有舉一反三的功能。
2主要做法
電網項目造價差異較大，大到以億計的輸變電項目，小到萬元以下的修理和配網項目；而在數量上又呈現出相反的情況，即造價大的項目數量少、造價小的項目數量多。同時，電網企業審計人員編制相對較少，但是人員素質相對較高。如東部某省級電網企業本部及所屬單位審計人員共175人，約占員工總數的2‰，與電網投資總額相比，人員相對較少。因此，跟蹤審計必須依據項目特點和審計資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計效果。
2.1審計資源
電網項目的跟蹤審計資源安排適合“以內部審計為主導、多種資源互為補充”，即：同級部門之間協同橫向協同監督、上下級單位之間縱向聯動監督、內外部審計資源統籌使用。一是建立良好的溝通機制，審計部門與相關職能部門共同開展審前準備及審計方案研討，避免了方案實施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項，改變以往“審”與“被審”的對立關系，為共同開展項目管理風險防控和協同監督打下了堅實的基礎；促進職能部門自覺自我監督并及時自查自糾專業管理的偏差。二是按照審計資源分布和管理權限，明確各層級審計分工；上級審計部門分項目類型建立跟蹤審計工作方案，統一工作標準和要求；下級單位依據自身特點細化審計實施方案，上級審計部門應做好對下級審計部門的督導檢查。三是通過公開招標和競爭性談判，選擇部分優秀社會中介機構作為自有審計資源的有益補充，可以將部分審計業務進行委托，也可以從社會中介機構擇優聘請資深注冊造價師和注冊會計師，以外部專家的身份加入審計組，協助內部審計人員開展工程造價等事項審計，提升內部審計專業化水平。
2.2審計方式
一是要根據項目特點和管理需求設置跟蹤審計模式。對于重點項目，可采用全過程跟蹤審計模式；對于一般項目，可采用關鍵節點跟蹤審計模式。二是關鍵節點設置應具有一定的靈活性。對于采用關鍵節點跟蹤審計模式的項目，根據項目管理特點，將關鍵節點劃分為必選關鍵節點和可選關鍵節點。所有工程項目必須經過對必選關鍵節點的跟蹤審計，體現出“全覆蓋”的目標；但在此基礎上，可根據項目特點和以往發現的問題，自行選取其他關鍵節點，使跟蹤審計目標更明確、大幅提高審計資源利用率，同時使“全過程”跟蹤審計概念得到較為靈活的應用。三是要碎片化審計方案，增強跟蹤審計的質量和效率。根據各流程的關鍵節點，制定出各關鍵節點跟蹤審計的具體實施方案，通過采用這種碎片化的各關鍵節點的具體實施方案統一跟蹤審計工作標準和內容，加強對跟蹤審計人員（機構）的指導，提高跟蹤審計的工作質量；同時，可以根據需要跟蹤的關鍵節點快速的組合跟蹤審計的審計方案，便于提高跟蹤審計效率。四是充分運用信息化建設成果提高審計效率。當前，建設單位廣泛上線了ERP、建設流程管控以及建設現場視頻監控等信息系統。跟蹤審計時應熟悉和運用這些信息化工具，建立數據模型實時進行數據比對，全面、深入、快捷的發現問題。
2.3審計重點
審計署京滬高鐵跟蹤審計等重大投資項目審計公告，提出當前建設領域一些較為嚴重的共性問題，結合電網項目特點，應將建設程序、資金管理、工程質量、招投標等作為審計監督重點。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對征地費、青苗賠償、進度款等資金支付環節，設置前置審計流程，事前審計；對審計權限內施工、監理等單位項目成本支出進行延伸審計，防范“小金庫”和資產損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進度，重點審計開工、重要節點驗收等事項，確保程序合法、計量準確；重點關注招標程序、變更、簽證、涉及價款的工作聯系單等對投資有重大影響的管理事項。三是沿著質量形成過程，跟蹤質量控制系統運行情況。重點審計施工圖紙的規范性、建設和監理單位履職情況，促進參建單位強化質量基礎管控；重點關注施工分包管理，減少轉包和違規分包行為的發生，保障工程建設質量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實物出入庫情況。重點關注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實際使用量的差異，跟蹤結余物資、廢舊物資的退庫管理。
2.4成果運用
跟蹤審計報告要體現跟蹤審計的特點，第一是要及時，及時發現問題、及時提出意見、及時督促整改；也要定期或根據需要進行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結合，建立防范風險產生的長效機制。一是審計成果運用也要“事前、事中、事后”相結合，體現及時性。在事前，審計要結合建設環境和內外部審計在建設領域其他項目發現的問題，及時向審計對象提示風險，督促其在制定工程實施方案時考慮可能產生的管理風險，并采取有效措施防范；在事中，要及時發現苗頭，及時糾正失誤，做到“邊實施，邊審計，邊整改”；在事后，及時進行評估補救，確保不出現重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結合。對重大問題、普遍性問題進行深入分析，立足頂層設計，從制度、流程查找不足，反饋給相關職能部門，督促其整改與完善，著力構建長效機制，防止老問題反復、新問題滋生。三是要定期形成發出“綜合報告”和“重大問題專項報告”，將項目管理主體履職情況的總體評價、發展趨勢以及涉及領導層決策等方面的問題，報告領導層、服務科學決策。四是要加強宣傳教育。審計要通過各類媒體、會議、培訓等平臺，宣傳監管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風險事項，傳輸依法治企理念，培育合規文化。
3風險控制審計風險
伴隨著所有的審計業務，面對跟蹤審計這樣一個新興事物，審計風險控制尤為重要。
3.1跟蹤審計制度不健全。目前，無論是國家審計還是內部審計，鮮有成熟的跟蹤審計制度。跟蹤審計方式、方法、工作定位以及審計人員的權利、義務等，均處于探索實踐階段。我們需要加強理論研究，廣泛實踐并總結固化成果，建立、健全理論體系，完善相關的法規、制度、準則，保障跟蹤審計工作有序開展。
3.2審計人員素質還需要提升。電網項目涉及面廣、政策性強、多數項目在野外、現場突發事件多，跟蹤審計的實時參與，對審計人員的素質提出了更高的要求。我們需要進一步加強審計隊伍建設，提升審計工作能力。
4結束語
開展電網項目跟蹤審計非常必要，實踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實踐和創新，不斷提升工作成效。
參考文獻：
關鍵詞：內部控制；存在問題；建設研究
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
一、現階段電網公司內部控制存在的問題
近年來，國家電網公司實施“一強三優”戰略目標，深入推進“兩個轉變”，積極構建“三集五大”科學管控體系，建立了科學合理的治理結構，優化了機構設置及權責分配，持續加大依法從嚴治企力度，不斷健全風險管理常態化機制，積極推進制度體系和以ERP為核心的信息系統建設，內部控制體系建設成效顯著。
這些現象，歸納起來，與電力企業內部控制建設相關，一是內部控制權責分配有待細化，內控文化意識培育和專業隊伍培養亟需加強；二是尚未完全實現以部門為對象轉化為以業務為對象，以條塊為手段轉化為以流程為手段，禁止性規定轉化為規范性規定，體系化的內部控制標準有待完善；三是信息溝通機制尚需進一步完善，缺少統一的內控信息化工作平臺，業務系統中尚未完全固化高關鍵控制點和控制要求；四是缺少體系化的內控評價規范，尚未建立內控執行責任機制和評價改進機制。
二、電網公司內部控制建設的途徑
（一）內部環境建設。首先，建立健全內部控制工作機構。在省公司層面成立全面風險管理委員會，負責審定公司內部控制體系建設方案、組織開展建設實施工作。在全面風險管理委員會下，成立具體工作的內控辦公室，負責內部控制日常組織與協調工作。在內控辦公室成立各專業項目管理組，由風險管理與內部控制專職和咨詢顧問組成，負責內控建設的指導、實施、監督工作。第二，制定統一的崗位授權規范。梳理分析各項業務內容、權限范圍、審批程序和工作職責，理清內控權限分配，制定統一的崗位授權規范。第三，培育良好的內控文化意識。大力實施文化強企戰略，加強內控文化傳播、落地和評價，增強干部員工自覺落實內控措施、主動監督內控執行的意識，為內部控制體系持續改進提供強大動力。第四，培養專業人才隊伍。加強內控專業人才隊伍建設，建立內控專業人才選拔機制，完善內控專業隊伍培訓體系，實現人員結構優化和素質提升，建立一支風險意識強、專業素養高、業務水平精的內控專業化隊伍。
（二）風險評估建設。依據公司戰略目標和內外部經營環境，以公司層面和業務層面為基準，覆蓋經營類和管控類業務，開展風險信息的收集，辨識與電力交易、物資、營銷、工程、投資等經營類業務相關的風險，以及與預算、資金、資產、股權投資、合同、信息化管理等管控類業務相關的風險，細化各業務風險列表，明確風險責任部門，提出管理策略和解決方案，建立公司規范統一的風險信息庫。認真制定公司風險評估規范，結合公司風險評估工作需求，建立風險預警指標庫，理清工作界面，細化落實崗位責任，優化工作流程。
（三）控制活動建設。第一，制定流程控制規范。對照標準業務流程框架，梳理公司經營類和管控類業務，細化公司業務流程框架；按業務開展全流程梳理，優化完善業務流程，實施業務端到端的全流程管理，跨部門流程通過明確部門之間的管理界面及職責，實現橫向分段管理；依據標準，編制公司流程控制規范，明確業務流程的風險點、關鍵控制點、控制措施、控制責任以及相關控制文檔要求。
第二，強化應用控制措施。依據流程控制規范，將控制措施與業務管理實現有效融合，強化不相容職務分離控制、授權審批控制、全面預算控制、運營分析控制、財務控制和績效評價，促進業務規范化運作，確保信息的真實、準確、完整。
第三，完善制度（標準）規范。結合公司經營業務流程架構和控制要求，查找現行制度（標準）的有效性以及可能存在的重疊、缺失等缺陷，對各項制度（標準）進行重新修訂與整合，構建與業務流程相配套的公司“一本制度”，確保制度與流程、崗位職責、控制要求相統一。
（四）信息與溝通建設。一方面，要完善內控信息溝通機制。建立年度風險管理報告與內控評價報告制度，定期按要求報送風險管理報告和內控評價報告。完善重大事項報告制度，明確重大事項報告范圍、程序和責任考核等內容。另一方面，積極推動ERP信息系統的全面、深化應用工作，上線應用具備信息在線收集，風險在線評估、重大風險自動預警、內控自動測試等功能的風險內控信息系統，實現風險信息收集、識別、分析評估、應對、監督改進、內控測試、缺陷整改等風險內控日常管理工作的信息化。
（五）內部監督建設。第一，制定執行評價規范。根據有效性、完整性、合理性原則，制定公司內控執行評價規范，明確缺陷標準、檢查方法、檢查程序、抽樣規則、責任追究、整改程序等內容，組織開展各專業內部控制缺陷認定及抽樣測試工作。
第二，建立內控執行責任機制。建立內控執行崗位責任制度，明確單位負責人為內部控制“第一責任人”。分解落實內部控制責任到部門、到專業，明確專業部門的內控職責，細化內部控制責任到崗位，明確員工個人的內控職責，建立全員參與、各司其責、相互配合、齊抓共管的內部控制責任體系。建立內控執行考核制度，將內部控制執行情況納入年度企業（部門）負責人業績考核和全員績效考核體系，與干部員工履職評估結果掛鉤。建立內部控制崗位考核制度，將內部控制責任與個人崗位考核、評優評先掛鉤。同時還要建立內部控制重大缺陷追究制度，對相關責任人進行行政追究。
第三，建立內控評價持續改進機制。定期組織公司各部門、各下屬單位開展內部控制自我評價工作，編制內部控制自評報告，在內部控制自評的基礎上，對下屬單位開展評價檢查工作，出具內部控制評價檢查意見，跟蹤督導加強缺陷整改。總結內部控制缺陷及改進情況，建立內部控制案例庫，評估篩選內部控制工作創新與亮點，形成公司管理典型經驗并加以推廣。
【關鍵詞】 投資建設一體化 審計 監督
一、立項背景
近年來，Z供電公司的項目投資實行“歸口管理，專業負責”原則，由各專業管理部門根據職責分工開展主管項目的立項和實施工作。這種管理模式在實施過程中不可避免的出現項目立項針對性不強、設計不深、物資管理分散、項目進展情況不能及時掌控等弊端。公司為進一步加強投資建設管理，確保投資效益的最大化、風險的最小化，實施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統一規劃、統一設計、統一建設、統一結算、統一轉資”原則，將基建、配網、農網、信通等各類電網項目進行集中管理，解決項目需求多頭和管理多頭問題。為保證實行新的項目管理模式后各項投資能及時、有效完成，必須對投資建設一體化管控模式下的項目管理實行“安全質量、財務、審計、紀檢、運營監測”五大監督。
在此背景下，Z供電公司決定開展投資建設一體化審計調查，希望通過審計監督檢查，督促公司建立“問題―研判―立項―設計―實施―驗收―評估”的管理流程。全面深化問題管理，全口徑收集電網設備性、結構性和發展性問題，確保項目儲備達到施工圖深度，一流配網辦統一實施，實施過程中全面融入“安全質量、審計、財務、紀檢、運營監測”五個監督，確保投資行為始終處于可控狀態。項目完成后，對照立項問題需求，組織項目后評估，形成項目科學閉環管理。
二、審計監督重點和方法
第一，監督檢查審計對象在投資建設過程中貫徹落實國家法律法規、網省公司以及公司有關規章制度的情況，保證公司投資建設工作合法合規有序進行。第二，監督檢查審計對象在投資建設的問題管理、項目儲備和計劃管控過程中問題上報的及時率和準確率、儲備項目質量、計劃執行情況、現場實際建設進度、財務結算完成情況等方面。第三，監督檢查審計對象在投資建設過程中執行管理程序、業務流程、工作標準和崗位規范方面履職情況，著力發現薄弱環節，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進管理規范。具體審計重點及內容，如表1所示。
三、審計發現的問題和結果
1、儲備項目缺乏項目評審過程記錄和評審結果
按照《Z供電公司投資項目管理實施辦法》規定，經濟技術研究所應會同項目提出部門、專業管理部門開展“已收集待儲備”全口徑項目的評審工作，并按季度將評審意見和項目清單提交公司發展策劃部審核并行文納入公司儲備庫，本次檢查未見相關評審意見及發文。
2、儲備項目規劃與地方政府規劃不同步
檢查公司開展的2015年度配網項目儲備情況，重點跟蹤了項目地點為新區的135個項目，發現項目實施階段因“配網規劃等待政府批準”原因導致項目停滯的有70個，占新區項目總數的51.85%。
3、各類項目建設實施進度計劃未進行跟蹤和全口徑分析
檢查發現，公司經濟技術研究所僅對配網、農網項目年度投資計劃（資金計劃）實施平衡、編制、審核和進度計劃分析等工作，其他類別項目仍未納入其管理范疇。
4、項目立項內容與實際實施內容不一致
公司部分配網成本性項目計劃與實際完成項目名稱、內容有偏差，配網成本性項目儲備不足，立項時無預算，臨時編制項目資金計劃上報，雖最終項目得以實施，但是造成計劃項目和實際項目的不一致。
5、儲備深度不足導致項目節余資金過大
抽查發現公司個別配網項目設計深度不足，造成計劃投資、設計預算、實際投資存在較大差異，部分項目節余資金占計劃投資額的比例超過50%。
6、需求計劃填報方式存在缺陷
配網項目需求計劃主要來源于配網項目問題庫。現階段配電運檢室采用班組按月度填寫配網缺陷表，并以此基礎形成配網問題庫。經測試，這種模式存在缺陷反映不及時、后期跟蹤困難的問題。
7、監理費支付依據不充分
檢查公司部分配網項目竣工歸檔資料，普遍未見監理日志、監理報告等證明監理單位履行監理職責的相關資料。
8、結余物資實物退庫不及時
檢查發現公司部分配網成本性增補項目，發現此類項目由于年底財務關賬原因結余物資均未能夠及時退庫。
9、廢舊材料管理不規范
檢查廢舊物資退庫情況，發現部分單位存在廢舊物資管理不規范現象。一是退庫物資種類不全，廢舊電桿等物資均未回收;二是廢舊物資回收率偏低，部分項目導線回收率低于40%。
10、外協單位準入把關不嚴
針對2015年入圍的426家潛在供應商、外協外包單位開展行賄犯罪檔案記錄進行查詢，發現有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責，根據規定，公司取消其投標資格，并列入禁止入圍單位黑名單。
四、審計成效
1、取得明顯經濟效益
公司通過審計調查，加大了項目初步設計深度，避免了項目實施過程中的設計頻繁變更，有效保證了項目建設進度;通過加強項目物資管理，提高了項目物資的供應效率，避免了因物資供應導致的項目延誤。通過加大外協單位管理，對違規或不能正常履約的外協單位按照有關條款扣除相應款項。以上管理措施共避免了經濟損失18.65萬元，節約資金1679.62萬元，挽回經濟損失114.46萬元，取得了明顯經濟效益。
2、提高規范管理水平
通過審計調查，Z公司加深了對投資建設一體化重要性和必要性的認識，完善了項目立項、需求管理、審查管理、實施管理、廉政風險防控等方面的管理措施，新建了《投資項目管理實施辦法》、《施工作業現場“六到位”管理辦法》、《現場可視化管控系統應用管理規定》等7項規章制度，廢止制度14項，建立了“問題―研判―立項―設計―實施―驗收―評估”的管理流程，制定了包含36項指標的投資一體化指標體系，其中22項關鍵性指標、14項支撐性指標。這些舉措有效促進了公司項目投資行為更規范、有效。
3、避免投資廉政風險
通過開展投資建設一體化審計調查，公司對項目物資管理和外協單位管理的隱患進行了深入分析，制定了整改措施。建立了項目未使用物資管理平臺，加強對項目建設過程中的各類物資進行動態跟蹤管理。同時為避免外協單位管理中的管理漏洞，規避管理風險，公司加強對外協單位的資格審查，在日常管理中采用動態管理和評估，由物資供應中心組織各相關部門，從質量管理、安全文明施工管理、施工進度管理、現場管理、造價控制、廉政建設等方面進行考核評價，作為下一階段選用的依據。根據評價評級結果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務水平。
4、提高項目社會效益
開展審計調查后公司項目投資更加規范。通過加深項目初步設計深度，同時結合現場勘查，公司的投資項目進度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實施，公司各類項目得到統籌考慮，停電管理更加有序，1―10月份，Z地區配網線路停電次數同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會反響良好，較好地保證了優質高效供電。
五、審計啟示
第一，投資管理是公司管理的重中之重，項目管理部門應強化項目儲備深度的研究工作，按照項目實際情況上報需求，確保項目實施能達到預期效果。同時，加強對項目實施情況的審核工作，嚴格按照批復文件實施項目，項目間不得調劑使用資金。第二，公司發展策劃部及經濟技術研究所應進一步加強對公司各類資本性、成本性項目的管理，突出問題管理、項目儲備和計劃管控，強化項目投資管理的統一性，扎口項目需求審核，強調各類投資的針對性、有效性，為公司電網發展、電能質量、客戶服務提供強有力的支撐。第三，項目實施部門應確保項目實際情況與立項相符，項目實施過程規范，確保項目受控、在控，最終發揮效益，帶動整個管理鏈水平的提升。
找準作力點：“三大培訓”聚沙成塔
2013年5月，國網重慶市電力公司《進一步加強全員培訓工作的實施意見》，啟動新一輪全員培訓工作，用三年的時間（2013-2015年），從三個不同層面、三個不同方式、三個不同主體分層次、有側重、重差異地推進“三大培訓”工作，以點帶多、以多帶面，促進全員培訓和全員素質提升。
三個不同層面的培訓對象、目標和內容
按照國網重慶市電力公司人才需求的“金字塔”結構，重點實施大規模生產技能人員培訓（簡稱：技能培訓）、專業技術（管理）崗位人員培訓（簡稱：專業培訓）和骨干人才培養（簡稱：骨干培養），即“三大培訓”。分層分類確定培訓目標和內容，以增強培訓針對性。技能培訓突出對主業一線人員、“雙技能”人員、轉崗人員“會干活”能力的培訓，包括崗位必備安全知識、常用理論、業務常識、工作技能、系統操作等知識；專業培訓突出對各單位專業技術（管理）崗位人員“會管理”能力的培訓，包括崗位必了解掌握的國網公司、公司專業工作會精神及專業相關政策法規、專業理論、規章制度、規程規范、技術標準、規劃計劃、業務流程、系統操作、工具方法等知識；骨干培養突出對骨干人員高精尖技術技能“會引領”能力的培訓，包括系統的專業技術、業務技能、大型工作組織、疑難問題處理及技術攻關等方面的技術技能。
三個不同的培訓組織方式
技能培訓，落實“誰用工、誰負責”原則，采取基層單位自主培訓方式，以培訓、普考、年檢、復測的形式，開展生產技能人員實用化培訓和崗位勝任能力考評。專業培訓，采取培訓中心統一培訓方式，以專業培訓、工作指導、任務完成等方式組織實崗實訓，由專業教研室按照“主崗位職責認證”的原則，梳理專業技術（管理）崗位內部資格考評認證專業，分年度、分專業組織內部認證培訓和考評認證。骨干培養，采取專業支撐實施單位委托培養方式，以知識強化、跟班學習、實崗實作、案例分析、研討交流等形式進行重點培養。主要委托電科院培養電氣試驗、二次、計量及采集（技術）專業骨干；委托檢修分公司培養變電運維、變電檢修、帶電作業、直流專業骨干；委托客服服務中心培養營銷稽查信息技術、電費核算、業擴報裝、服務品質管理、負荷控制、用電檢查、計量及采集（應用）專業骨干；委托南岸、江北、市區供電公司培養帶電作業專業骨干；委托經研院培養工程建設項目管理專業骨干；委托中國電科院、國網電科院、國網江蘇省電力公司培訓中心等單位，培養繼電保護、運行方式、自動化技術骨干和專業培訓師資。
三個不同的培訓實施主體
對技能培訓，基層單位是實施主體，培訓中心是管理平臺，專業教研室是指導平臺。對專業培訓，專業教研室是實施主體，培訓中心是組織平臺。對骨干培養，專業教研室是實施主體，支撐實施單位是培養平臺，培訓中心是保障平臺。
把握作力正方向：“三大保障”同向合力
為有序、順利實施全員培訓工作，國網重慶市電力公司積極構建組織保障體系、制度保障體系和資源保障體系“三大保障”，在人員與責任落實、建章立制、資源調配上給予全方位支撐。
建立健全組織保障體系
成立兩級領導小組、工作辦公室和專業考評鑒定委員會。在公司和基層單位兩個層面，分別成立以主要負責人為組長，分管負責人為副組長的全員培訓領導小組，設置由人資部牽頭、專業部門和培訓中心（培訓分中心）參與的全員培訓工作辦公室，全面負責全員培訓的組織領導；成立以專業分管領導任主任、專業部門主要負責人和人資部相關負責人任委員的公司專業考評鑒定委員會，全面負責相關專業技術技能的考評鑒定工作。
成立專業教研室。按照“抓業務必須同時抓培訓”的原則，突出專業部門在專業培訓中的主導作用，以國網公司網絡大學重慶分院建設為契機，依托國網重慶市電力公司23個專業部門主體，成立了電網運行、電網檢修、電力營銷、工程建設、科信、安保、領導力、人力資源、財務審計、物資管理、發展規劃、行政黨群12個教研室。其中，電力營銷、財務審計、行政黨群教研室按專業進一步細分，下設營銷、交易、財務、審計、監察、行政、經法、后勤、運營監測、政工、對外聯絡、工會、企協、離退休14個專業教研組，構建起覆蓋公司全部專業部門、全部專業的專業教研室（教研組）網絡。公司各專業部門主要負責人兼任專業教研室主任，分管負責人、培訓中心分管負責人兼任專業教研室副主任，專業部門專業處長及專責、培訓中心及部分單位專兼職教師擔任專業教研室（教研組）成員，具體負責專業教研室的規劃建設和常態運作。
明確職責分工。梳理全員培訓組織管理關系和工作流程，厘清公司人資部、專業部門、培訓中心及各單位在全員培訓中的職責界面，建立了“人資牽頭、專業主導、培訓中心支撐，各單位共同履責”的全員培訓主體責任體系。公司人資部是全員培訓的總體牽頭部門和歸口管理部門，主要負責全員培訓總體方案編制、機制建設、組織協調、資源配置和重要信息。公司專業部門是專業教研室（教研組）的主體責任部門，主導各專業培訓的計劃編定、組織管理、資源建設等工作，負責編制全員培訓各專業年度計劃、年檢（復測）方案、考試大綱、考試題庫、考評認證方案，明確培訓、考試方式和考評標準，并牽頭開展專業培訓和考評。培訓中心是全員培訓項目實施的組織管理單位，主要負責搭建并完善三級培訓體系，牽頭督導各單位技能培訓及考評工作質量，協助專業教研室（教研組）進行教學管理。各單位是技能培訓的主體責任和組織實施單位，按照“誰用工，誰負責”的原則，負責開展本單位技能培訓及考評認證。
建立健全制度保障體系
建立定期跟蹤、分析及通報機制。建立月度信息報送機制，以兩級年度培訓計劃執行為路線圖和時間表，按月收集各專業教研室和各單位培訓組織開展情況，實時掌握各培訓項目的實施進展和具體狀況。建立季度專業教研室工作會和年度片區工作會機制，定期掌握兩級培訓工作階段進展，分析存在的主要不足，找出并落實下階段培訓工作的改進思路、方法和舉措。建立定期督導和通報機制，根據各單位報送的月度培訓計劃，以“不事先告之地點、時間”的方式深入各單位培訓現場進行督導，檢查培訓和考評實際情況，對發現的問題及時給予指正并限時整改，對工作推動不力的單位實時給予預警，并在公司月度例會、季度例會上進行通報。
完善制度管控體系。相繼出臺國網重慶市電力公司《教育培訓管理辦法》《培訓中心培訓工作考核評價管理辦法》《教育培訓重點工作考核評價管理辦法》《教育培訓工作先進評比管理辦法》等“四項”管理制度，明確各級培訓主體責任、工作流程、考評內容及方式、結果運用，規范全員培訓工作開展。印發《兼職培訓師管理辦法》，完善專兼職培訓師遴選、培訓、使用、獎懲體系建設，明確兼職培訓師的選聘、使用、調配的流程、范圍及待遇、考核標準。建立企業負責人業績考核和企業經營責任制考核機制、員工技能達標培訓強制約束機制、骨干培養激勵機制、員工崗位任職內部認證機制等“四項”機制，加強對全員培訓工作成效的激勵約束。
建立健全資源保障體系
建立培訓大中心。積極搭建集公司、片區、單位、班組培訓平臺為一體的培訓大中心。公司層面，加快技能培訓新基地建設，把帶電作業、仿真運行、故障檢測和典型專業設施場所納入培訓中心統一管理，建設以新技術、新設備、新工藝為培訓重點的西彭實訓基地，力爭2015年投入使用，緩解培訓設施落后的現狀；同時依托專業支撐實施單位成立電氣試驗、變電檢修、營銷、調控、工程技術、信息通信等6個骨干培養工作站，為骨干培養創造特殊的培訓環境。片區層面，結合重慶地域特點和供區分布現狀，新建市區、江北、永川、長壽、萬州五個片區培訓分中心，將片區培訓分中心作為培訓中心培訓業務的延伸，行政上接受所在供電單位管轄，業務上接受培訓中心管理，為片區各單位技能培訓搭建了“隨時就近、靈活便利”的公司級培訓平臺。基層單位層面，在32個供電單位和檢修分公司組建班組實訓角，為生產一線人員積極搭建現場培訓平臺。
加強培訓師隊伍建設。將近5年退休和在職的本部專業處長及以上專業管理人員、各級優秀人才和后備干部、基層單位專業負責人和專業核心骨干，納入公司專兼職培訓師遴選范圍，通常每年動態調整一次。加強初、中級兼職培訓師隊伍培訓，著重培訓兼職培訓師在選課、備課、講課、表達等各環節的基本思路、方法和技巧，提升兼職培訓師隊伍的授課能力。加強兼職培訓師的激勵約束，將兼職培訓年度教學計劃完成情況納入本人年度績效考核。完善兼職培訓師激勵發展機制，將擔任兼職培訓師作為公司各級優秀人才和專家評定的優先條件。2013年，聘請專兼職培訓師526人，其中19名專業領軍人才擔任專業教研室34個重點培訓項目開發負責人，每人每年完成不少于60學時的親自授課，3名兼職培訓師因表現優秀被提拔至高層次崗位或領導崗位，有效激勵了兼職培訓師的主觀能動性和工作積極性。
加快構建內部培訓市場。借鑒“市場化”理念，以培訓計劃為龍頭，以需求為導向，按照“內部模擬市場”方式，發揮市場在培訓資源優化配置中的決定性作用，統籌開展“就地平衡、區域平衡和系統平衡”三級培訓資源調配，充分挖掘內部人力資源潛力，最大限度地合理利用培訓資源。依托部分單位的資源和專業優勢，成立市區供電公司安全風險實訓分基地、檢修分公司變電運檢實訓分基地、電科院電氣試驗實訓分基地、信通分公司信息通信實訓分基地等四個專業實訓分基地和云陽縣、武隆縣供電公司兩個專業實訓場，避免資源閑置和重復建設。建立片區培訓分中心管理流程，明確集中培訓、委托培訓兩類片區培訓項目計劃的儲備、立項、實施、評價的流程及主體責任，確定培訓費、教師酬金、交通費、住宿費的取費標準和原則依據，進一步開拓內部培訓市場，做實片區培訓分中心。
增大作力大小：“三大評價”驅動最佳成效
以崗位勝任能力為導向，推進培訓效果考評、質量抽檢和結果應用，以考評促進培訓效果，以抽檢促進培訓質量，以應用促進培訓結果，形成以“考評、抽檢、運用”為一體的“三大評價”驅動力，促進全員主動參與培訓、自覺在崗履職。
規范培訓效果考評
對技能培訓，主要由各單位進行自主考評，至少包括應知筆試考試、應會實作考試兩部分內容，兩部分成績達到及格標準方可視為考評合格。鼓勵部分單位結合實際，適當增加工作業務評判內容。考慮個體差異，對無法進行應知筆試考試的員工，允許采取口試等方式進行應知考試。
對專業培訓，主要采取筆試考試和工作業務評判的方式進行考評，兩部分成績達到及格標準方可視為考評合格。專業教研室（教研組）可根據實際情況，適當增加實作、答辯、撰寫報告等考評方式。筆試考試，包括培訓后筆試、競賽調考筆試、認證筆試等多種形式。工作業務評判，包括工作及時性、資料完整性、管理規范性等日常工作評判和對標結果、競賽調考排名等年度業績評判。
對骨干培養，主要采取筆試、實作、答辯、工作業務評判四種方式進行考評，四部分成績達到及格標準視為考評合格。筆試和實作考試，主要考評骨干培養人員的應知、應會能力，可由多次筆試和實作組成。答辯考試，主要考評骨干培養人員組織大型工作、處理疑難問題和進行技術攻關的能力。工作業務評判，主要考評骨干培養人員回到工作崗位后在承擔急難任務、技術攻關、事故處理、技藝傳授、師帶徒等方面的工作業績，由本人提交申請，經所在班組、車間（業務支撐部門）、單位有關負責人逐級審核確定。
加強培訓質量抽檢
開展主要生產技能業務年檢、復測，由公司對基層單位自主考評合格人員進行抽檢，促進自主培訓質量提高。公司抽檢包括應知考試、應會考試兩部分內容，抽檢成績分別達到及格標準才視作抽檢合格。抽檢及格標準由專業教研室確定。公司抽檢的單位范圍包括32家供電單位和部分專業支撐實施單位。其中，年檢抽檢人員從各單位自主考評合格的人員中抽取，復測抽檢人員從各單位上年度自主考評合格且未參加公司年檢抽檢的人員中抽取。
加強培訓結果運用
關鍵詞：供電企業；生產技改；管理
中圖分類號：F425 文獻標識碼：A
1 做好設備狀態評價工作
1.1 對設備進行巡視、例行試驗
由設備班組將設備的隱患、缺陷信息上報業務部相關專業的專責，嚴重、危機缺陷需附照片。業務部相關專業的專責負責對缺陷、隱患的嚴重性、準確性進行審查，必要時組織人員進行現場查勘。班組技術員將缺陷信息錄入PMS系統。
1.2 根據狀態評價導則
班組技術員在隱患排查的基礎上按設備狀態評價要求在PMS系統中對設備進行狀態評價，各級狀態評價專責負責對評價結果、狀態量、劣化程度評價進行審核，各級生產技改大修專責根據技改大修原則負責對設備改造及大修的必要性進行審查。
2 建立生產技改大修項目立項分級管理
2.1 項目立項管理是生產技改大修項目管理的一個重要環節，狀態檢修專責根據設備狀態評價結果，制定年度狀態檢修計劃；生產技改大修專責根據年度狀態檢修計劃，確立年度生產技改大修項目。
2.2 為了優化立項管理，合理安排年度計劃，建立完善實用的項目儲備庫，對項目的立項實施分級管理體系：一是實施供電所、縣公司、市公司三級儲備項目。供電所、縣公司、市公司均根據維護的設備范圍，分別建立各自的項目儲備庫，各級儲備均由設備主人根據狀態評價、隱患排查、反措等要求提出對設備的改造、大修要求，使項目的立項能夠最貼近設備的實際需要。二是實施重點項目和備選項目分級安排。根據生產實際情況，按照輕重緩急的原則，重點項目予以下達，備選項目暫不下達，根據各單位的總體完成情況予以調節安排下達，避免項目發生遺漏，防止資金安排不平衡。
2.3 在項目立項階段，做到“四落實”：費用估算、主設備（材料）采購來源、施工方案（含具備施工資質的隊伍）、工程量，并進行項目的必要性、可行性論證。
3 依法進行招標活動
3.1 物資材料專責根據項目施工計劃或項目設計說明書，將所需的設備、材料需求計劃在ERP系統中申報，進行國網、省網批次物資集中招標采購。中標后，以中標通知書為依據，經運檢部、物資供應中心、項目實施部門、中標單位等四家協商，敲定合同簽訂計劃和設備到貨計劃。每月對合同簽訂率、設備到貨率進行考核，資金支付方面，則按已經簽訂的合同金額支付率進行考核。在設備、材料到貨后，物資材料專責和材料員一起對設備、材料驗收，進行相應的收貨測試，以保證施工使用的設備、材料質量合格，規格相符，數量齊備。
3.2 根據國網公司發包管理規定，確定發包業務范圍，依法進行外委業務的招標工作。一是建立科學的招標價控制體系。每一個項目在招標前必須按定額根據計劃工程量編制項目預算，預算經項目主管部門核實工程量、審計部門審計取費情況、財務部門核實計劃資金落實情況后，審定的預算價作為招標控制價。二是建立科學的施工承包商管理體系。每年由市公司運檢部、審計部、財務部、安監部根據投標單位的資質實力和以往業績共同推薦每年的合格施工承包商。每次項目完工后對施工承包商的履約能力、現場安全管理能力進行分析考評，建立科學完整的施工承包商管理體系。
4 強化合同、資金管理
4.1 合同管理
4.1.1 要注重合同的靜態管理，更要注重合同的動態管理；實行有效的合同管理體系和具體的操作流程，對合同履行過程中進行及時的跟蹤和有效的動態管理。
4.1.2 重視合同文本分析，合同簽訂時要有預見性；做好對合同文本的分析、鑒定及必要的補充條款，符合標準合同的要求，合同所列內容表達要清楚，避免在合同履行過程中常常因為缺少某些重要的條款、缺陷和漏洞、雙方對條款的理解有差異以及合同風險預估不足等問題而發生爭執扯皮。
4.1.3 合同雙方要認真執行合同，不要隨意修改合同，或在合同談判時隨意改變原招、投標文件的實質性內容。
4.2 資金管理
4.2.1 為提高生產技改大修項目預算的準確性，生產技改大修預算實施二次預算管理，第一次是在項目立項時，根據計劃工程量和同期的設備材料價格根據國網公司《2010版電力工程造價與定額》編制技改大修項目預算。第二次是在設備材料招標后，技改大修專責根據設備材料價格修編技改大修項目預算，同時根據最終下達的金額，對工程量再次進行調整。
4.2.2 生產技改大修項目預算，應控制在批準的資金額度內；應按單項工程進行成本核算，編制并建立明細賬。
4.2.3 加強成本控制意識，在擬訂生產技改大修項目計劃時，充分考慮生產技改大修項目的優化，在項目實施過程中，避免項目及內容變化較大，出現生產技改大修項目竣工結算超預算的現象。
4.2.4 開、竣工報告、結算書、資產清單是辦理項目借款、報賬的重要依據，財務沒有得到開竣工報告、結算書，不能辦理有關借款、報賬、轉賬等手續。
5 優化項目實施計劃
5.1 優化組合方式，通過組合對基建建設、停電檢修、定檢預試、運行維護、缺陷處理和生產技改大修項目實施優化方式，提高設備設施可靠性、降低成本，從而實現公司經營追求最佳經濟效益的目的。
5.2 供電所、縣公司、市公司的項目分別由本級專責根據生產技改大修決策建議和現場實際情況，制定實施方案，統計出相應的工作量。如市檢修公司業務部相關專業專責根據技改大修決策建議和現場實際情況，制定實施方案，統計出相應的工作量，經市公司運檢部審核后實施，大型改造方案報省公司批準后實施；供電所的項目實施方案由供電所編制、縣公司審核后實施，整站（線）改造報市公司批準后實施。
6 加強生產技改大修項目實施管理
6.1 各項目實施單位在施工前組織對施工方的施工三措、工作票，質量控制卡進行審查，確認施工方采取的安全措施是否恰當，人員是否充足，作業流程是否規范。
6.2 加強對施工承包單位的全過程管理，絕不允許“以包代管”。
6.3 對施工方所使用的工器具進行檢查，保證帶入施工現場的工器具試驗合格；派出安全質量監督員，對每個施工現場進行跟班驗收，保證施工過程的安全和質量。對施工復雜、危險性較大的工作提供安全技術交底和現場技術指導，確保現場安全、質量合格。
6.4 嚴格質量管理與質量控制，實行質量負責制，確保每項工序安裝合格后才能進入下一道工序，并做好相應的現場記錄；進入隱蔽工程施工或重要設備安裝調試時，必須提前通知安生部組織現場監督或驗收。
6.5 加強項目廢舊物資回收。在項目實施前，實施單位提前將產生的廢舊物資報送至廢舊物資回收專責審核，確定是否有回收價值，制定回收方案。對所有廢舊物資的去向進行登記。
7 項目完成，資料歸檔
7.1 施工單位提出工程項目竣工驗收申請報告后，由項目建設單位分別確認竣工驗收具備的條件，然后由項目建設單位組織監理、設計、運行等單位進行竣工驗收；竣工驗收后，由驗收組確定結論，并及時提出竣工驗收報告，以便準備投產運行。
7.2 工程竣工驗收后，班組技術員對設備重新進行狀態評價，并同步修改檢修決策建議。項目實施單位的項目負責人將施工圖紙進行整理歸檔，對施工隊工作量簽證，完成生產技改大修項目施工結算，提供技改項目的資產移交清冊，修改PMS臺帳，并通知財務部對設備進行轉資。
7.3 工程檔案是項目的永久性技術文件，是建設單位使用、維護、改造的重要依據，也是對項目進行復查的依據。項目竣工后，項目經理必須按規定向建設單位移交檔案資料。移交的工程檔案和技術資料必須真實、完整、有代表性，能如實反映工程和施工中的情況。
7.4 整個工程項目完工驗收，并辦理了工程結算后，建設單位財務部組織編制工程決算。
8 有效開展生產技改大修項目效能監察工作
8.1 抓認識，加強學習，提高對效能監察重要性的認識。
8.2 抓策劃，精心制訂工作方案，按照工作程序，實施有效監察；抓落實，強化管理人員履職意識，逐級落實工作責任。
8.3 抓整改，進一步完善全過程閉環管理，提高生產技改大修資金完成率和項目完成率，加強對生產技改大修項目各個環節的監控，進一步提高生產技改大修項目管理水平和業務能力。
8.4 通過生產技改大修工作的過程管理和控制的監督，使各部門進一步規范從項目立項、項目招標、項目執行、工程質量管理、資金管理和使用以及合同管理等環節的工作要求，各部門的生產技改大修工作無論從資料歸檔到過程管理和控制，實現效能監察既定的目標。
