時間：2022-04-30 15:08:32
序論：在您撰寫財務檢查整改報告時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
一、憑證附件不齊
1、2018年7月記1號憑證，報銷差旅費3300元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據，附件不全問題，經查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。
2、2019年12月21號憑證支出差補助，公務卡刷卡804元，無銀行付款回單，2019年12月22號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡3453元，無銀行匯款付款回單，經查，農行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。
3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據，經查屬實。我單位收所發生的業務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。
二、財務處理錯誤，科目使用混亂
1、2019年11月30號憑證、11月31號憑證支付園區農業創意園策劃及平臺搭建資金533250元，以上兩筆業務沒有借記業務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經查，我單位農業創意園策劃及平臺搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業務活動費用。
2、2019年12月31號憑證，上繳財政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經查，我單位財政代管資金3000000元屬經信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統一在財政報銷，不屬于應收款。
三、專項資金情況
1、打款失敗未說明原因及后續處理情況，2019年12月34號憑證預付扶貧產業分紅資金190000元，2019年12月41號憑證，財政直接支付扶貧產業分紅資金400000元，共計590000元，時間發放花名冊清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經查，屬實。我單位支付扶貧產業分紅資金400000元由財政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實際支付2019年扶貧產業分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續處理情況在2020年賬務里體現。
2、基建資金，2017年12月3號憑證支付五里村園區征地戶2018年醫療保險費229200元，資金由財政局撥款給鎮江關鄉人民政府，不應由產業園區記賬，經查，2017年12月14日鎮江關鄉人民政府對我單位開具了資金往來結算票據，證實該資金是通過園區管理委員會撥入在轉入鎮江關鄉人民政府，故我單位是要記賬的。
關鍵詞：財務檢查 優化開展
在日益激烈的市場競爭環境中，電信運營商傳統業務增長乏力，移動互聯網的發展達到爆發臨界點，電信企業正處于價值提升爬坡階段，持續改善經營業績的機遇和風險同在。業務財務一體化、IT系統集中化、管理扁平化同步要求財務檢查工作順應企業管理變革潮流，進入業務、進入流程，進入系統、進入數據。2013年下半年起，筆者所在企業以“價值管理”為中心，結合生產經營實際，有針對性地開展了部分項目的專項檢查，不斷創新財務檢查工作方式、方法，落實檢查成果的轉化，取得了一定的效果。
一、拓展財務檢查工作內函，有針對性地開展專項檢查，提升價值管理。
在繼續完成電信企業傳統的對收入、成本費用、資金及資產管理、資本性支出、財務信息披露及其他共性部分六大內容進行全面檢查的基礎上，切合公司生產經營實際，進一步拓展財務檢查內函，將財務檢查關口向公司市場營銷、網絡建設、綜合管理前移，聚焦到高風險、高重要性以及公司領導層更為關注的業務領域，有針對性地開展部分專項內容檢查，充分發揮財務檢查預警作用，提升價值管理。
（一）聚焦經營發展的效益性，促進公司效益提升
關注重點業務發展有效性，分析3G用戶發展的有效性，寬帶和數據專線等業務管控的規范性；關注營銷政策的效益性，跟蹤和評價營銷政策的執行效果，特別是零預存購機業務發展管控的合規性和效益性；關注傭金支出的效益性，避免傭金政策的疊加及一次性傭金支出較大，規避商套取傭金風險。
（二）聚焦生產運行的規范性，防范管理漏洞和風險
關注公司重要經營政策的貫徹執行和有效落地，分析移動、寬帶、融合捆綁業務規范發展；關注大額資金使用的合規性；關注用戶批量集中現金繳費、退費的合規性；關注項目投資管理關鍵環節規范管控，項目設計和實際建設內容的一致性；關注工程物資采購的規范性和真實性，剩余物資和工余料的退繳管理及有效利用；關注閑置資產的盤活，保證資產價值及切實發揮資產效能。
二、豐富財務檢查工作方法，引入IT系統檢查手段，提高財務檢查質量
目前，電信企業的經營、財務信息絕大部分反映在運營支撐系統（OSS）、業務支撐系統（BSS）、電子化銷售服務管理系統（ESS）以及企業資源計劃系統（ERP）中。尤其是各專業的用戶賬務信息、營業款報表、社會渠道費用的計提和支付、各種有價卡及終端的進銷存管理等復雜、海量的數據必須依靠信息系統的支撐才能完成。財務檢查工作不僅要求檢查人員能夠熟練運用ERP系統提取報表，查詢賬務、憑證，還要掌握如何通過各業務、計費系統產生的數據為財務檢查提供服務。
因此，一方面財務檢查人員要以此為契機，加強IT系統技能的培訓學習，更新知識結構，充分了解公司主要信息化系統核心功能及其演進，熟悉SQL語言的基本語法和應用實例，具備一定計算機基礎的檢查人員，要達到掌握SQL語句熟練應用的能力；不具備計算機基礎的檢查人員，也要了解SQL語句的基本結構和用法，達到與業務數據提供人員順利溝通的能力，全面提升檢查能力和技術水平。另一方面在必要時可借調或增加信息化、市場專業技術人員，完善財務檢查隊伍人員結構，條件具備的情況下，搭建財務檢查數據倉庫，加強數據分析，建設財務檢查分析和預警系統，進行動態監控，利用信息化手段推動財務檢查在檢查理念、手段、方式方法上的轉變，從根本上提高財務檢查隊伍的素質，提升財務檢查質量。
三、延伸財務檢查觸角，積極推進市州對區縣的財務檢查
隨著縣域收入占比的不斷提高和鄉鎮辦建設的開展，以及“基層責任單元”的逐步推行，電信企業區縣分公財務經營活動日趨活躍，對區縣財務的管控也因此日趨重要。省分公司應下文明確要求市州分公司須確保年度內檢查100%涵蓋城區、縣分和集團客戶部等重點經營單位，并將檢查報告上報至省分公司，省分定期進行現場督查與半年總結通報；市州分公司應按要求完成對所屬區縣的財務檢查，及時下發財務檢查情況通報，提出整改意見，并將檢查結果納入對區、縣的考核。
四、完善財務檢查結果處理，加強與有關各方面的溝通，確保財務檢查效率效果。
（一）強化整改責任落實
現場財務檢查完成后，要繼續對被檢查單位進行點對點的財務檢查情況通報，提出整改意見和管理建議，督促被檢查單位限期完成整改。為確保檢查發現問題得到實質性整改和不再重復發生，切實發揮檢查作用，提升財務檢查工作價值，應建立檢查發現問題整改責任制。明確公司各層級、各部門的整改工作責任，分工負責、各司其職，形成整改合力，杜絕問題屢查屢犯現象，確保整改工作取得實效。同時，在三個月內要對被檢查單位整改情況進行回頭看，組織人員進行復查，形成閉環管理，確保整改效果。
（二）加強與專業線的聯合督導
針對重大問題，形成管理建議書送達各歸口管理專業部門，由各專業部門組織力量，在全公司范圍內組織自查、整改，形成財務檢查發現、披露問題，專業部門整改、解決問題的良性機制，從源頭上規范管理。
（三）以點帶面推進各被檢查單位對照自查
針對典型問題，不定期地對各級分公司召開階段性的財務檢查情況通報會，不記名地對典型問題進行通報，督促各分公司對照自查、整改，促進管理水平的共同提升。
五、結束語
在移動互聯網飛速發展的當下，社會各行各業都面臨著轉型、變革，機遇與風險共存。財務檢查作為規范財經秩序的有效手段，必須密切跟蹤企業經營模式轉型的全過程，不斷優化工作內涵，強化價值管理，才能有效發揮其財務監督的作用，提高企業財務管理水平，提升企業管理效益，最大限度地防范財務風險的發生，保障企業持續、健康、有效發展。
參考文獻：
[1]劉團結，李俊東.集團企業財務稽查管理體系的構建[J].中國總會計師.2013.（9）
關鍵詞:聯通 財務檢查 有效開展
中國聯通依據《中華人民共和國會計法》及內部制定的相關財務管理制度，組織人員對各部門及下屬基層分公司開展財務檢查和評價工作。中國聯通的財務檢查工作實行統一管理，分總部、省級公司、地市公司三級管理體系實施。近年來，筆者所在的地市分公司在上級公司的指導下通過加強本地財務檢查體系的建設和實施，在防范財務風險，支撐生產運營，提升財務管理水平等方面取得了良好效果。
一、制訂清晰的財務檢查實施細則
財務檢查實施細則是關于開展財務檢查工作的綱領性指導文件。地市分公司在上級省公司財務檢查指導意見的框架內，結合自身的組織架構、業務特點，制定具有指導性的、可操作性的實施細則。主要包括：管理體系，明確了財務檢查機構的設置及主要工作職責，強調了財務部門負責人作為第一責任人負有的組織、領導和監督責任；工作內容，描述了納入財務檢查工作范疇的制度建設及執行、會計信息質量、生產運營支撐等具體內容；工作方式及程序，闡述了開展全面檢查、專項檢查和臨時檢查的流程和安排；評價報告制度，包括對被檢查單位的問題整改落實跟蹤、建立財務預警與考核制度、建立工作報告與通報制度等。
二、 對存在問題的深入剖析和整改跟進
依據財務檢查實施細則，財務檢查活動由下發檢查通知、實施檢查、編寫檢查報告、檢查通報、下發整改通知書、收集整改報告等環節、步驟形成閉環。而整個檢查活動的核心重點，是對發現問題的剖析和跟蹤整改。對于檢查過程中發現的高風險、不合規問題，檢查組積極與被檢查部門進行現場深入溝通，或更大范圍的召集政策制定部門、執行部門以開會分析、討論的方式廣泛收集各方信息，從而確定該問題存在的具體原因。
對于發現問題的各項原因，檢查組提出可操作性的整改建議，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的實施方案，以便問題的有效跟蹤整改。三、突出體現財務檢查的服務支撐作用
電信市場競爭的白熱化，使處于重壓下的一線區分公司和業務部門人員容易產生財務風險的管控措施與生產經營是矛盾對立關系的想法。實際上，根據財務檢查管理細則，財務檢查工作在實施過程中有兩項重要原則：一是，突出財務指導的原則，將業務指導和財務檢查有機結合，立足指導解決問題，提出處理方案，跟蹤改進效果，提升財務工作質量；二是，服務生產運營的原則，面向公司經營管理各環節，支撐公司生產運營，持續優化財務管理流程。因此，財務檢查工作與企業的生產經營活動是利益共同體，財務檢查的有效開展是生產經營業績提升的有力保障。例如：在營銷費用專項檢查中，檢查組就營銷費用的籌劃、使用、臺帳登記等工作與費用使用部門進行探討。
四、重視財務檢查隊伍的建設
財務檢查人員是財務檢查工作的組織者和實施者，檢查人員業務素質的高低直接關系到各項檢查任務的完成質量。首先，從財務部各科室抽調業務骨干，組成穩定的財務檢查隊伍，為日常專項檢查、地市間交叉檢查做好人才儲備。第二，不定期組織宣貫和培訓活動，使財務檢查人員對財務檢查工作的實施流程、要求有較深刻了解，以利于后期檢查工作的高效開展。第三，財務部各科室相關崗位人員于年初根據公司最新的管理要求和IT系統環境的變化，分別對資產、資金、營業款、傭金等模塊的檢查底稿內容展開討論，以修訂和完善當年檢查底稿中的檢查關鍵點、檢查步驟和方法。這使得財務人員在熟悉各項工作的具體要求、主動規避財務風險的同時，自身的檢查能力也得到較大提升。第四，開展專項檢查前，財務檢查小組針對選定的檢查主題，收集總部、省公司、地市公司已制定的相關文件、規范進行深入分析，熟悉各環節的具體流程及風險防范要求。
五、建立完善的財務檢查考核制度
考核制度是確保財務檢查工作效率和效果，有效規避財務風險的保證。財務檢查考核制度的建立既推進了財務檢查工作的有效實施，更使財務管理工作制度化、規范化，從而符合內部控制框架的具體要求。筆者所在的企業建立了完善的財務檢查考核制度，以部門為單位按月分別對日常監督、例行自查、專項檢查、外部檢查等各項活動進行評價。考核細則中既有對工作時限、工作質量、檢查結果等指標的量化扣分條款，也有對于重大風險問題的一票否決制度。考核制度擬定的過程中，考核小組就考核的具體內容認真聽取、收集了財務部各科室及各執行部門的相關參考意見，從而增強了考核制度的可操作性。每月末，考核小組將考核規則統計的總得分換算為KPI考核體系中的分值，經考核小組確定后應用于部門績效。
六、注重財務檢查中的IT手段
中國聯通的經營、財務信息絕大部分反映在運營支撐系統（OSS）、業務支撐系統（BSS）以及企業資源計劃系統（ERP）中。尤其是各專業的營業欠款情況、傭金的計提和支付、數量繁多的各種有價卡及手機終端的進銷存管理等復雜、海量的數據必須依靠信息系統的支撐才能完成。因此，財務檢查工作對于檢查人員的要求已不局限于能夠熟練運用ERP財務系統提取報表、查詢帳務，還需要掌握如何通過各業務、計費系統產生的數據為財務檢查提供服務。
七、結束語
在日益激烈的市場競爭環境中，包括電信企業在內的國有大中型企業建立完善的財務檢查制度并加以有效實施將使企業得以強身健體，防范內部管理失控，防止財務信息失真，有效防治經濟犯罪現象的發生。
參考文獻：
（國網浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）
摘 要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。
關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作
中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。
一、強化市縣財務基礎工作目標描述
1.管理理念：以市縣兩級供電企業一體化財務基礎工作為對象，運用系統化管理方法，通過夯實財務基礎、規范會計核算、強化財務管控與財務監督、推行財務稽查、落實績效考核并總結與提升基礎管理的閉環體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。
2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監督、財務檢查、績效考核等方面。其實現目標為財務崗位工作標準化、會計核算規范化、財務管控科學化、財務監督常態化、財務檢查高效化等目標。
3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。
二、強化市縣財務基礎工作的主要做法
1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制
（1）統一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業務保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統一設置財務會計崗位，并統一各崗位業務范圍，明確關聯業務、獨立業務和不相容業務，根據內部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統一定崗定人管理。
（2）構建高效縱橫向溝通網絡，提升財務工作質量
基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯業務關聯的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質量和效率，而且就統一性方面提升了市縣一體化財務工作質量和效果。
（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險
基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發現包括違規資金運營、內部控制失效、風險管理缺位、關聯交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節嚴重與性質惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。
（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平
基于會計紙質檔案與電子檔案規范化管理，要求市縣財務資產部嚴格執行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質會計檔案的全面和完整。
2.加強會計核算業務管理，保證會計信息準確、及時、有效
（1）嚴格執行內部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險
強化市縣兩級供電企業嚴格執行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產部首先要認真學習浙江省電力公司內部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執行各項規定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規范，從根本上最大限度地防范財務風險。
（2）加強會計憑證流轉審核，保證會計業務質量
從嚴把控市縣會計憑證質量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經審核不得作為編制會計憑證依據，會計憑證未經審核不得執行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數占月編制憑證總份數的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業務質量。
（3）從嚴執行會計核算手冊，提升財務報告質量
市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執行會計核算手冊規定，保證市縣兩級供電企業會計業務處理的規范性和統一性，提升財務報告質量。
（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率
按季召開針對會計報表編制影響因素的專業座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。
3.強化財務管控與財務監督，保證會計信息真實可靠
（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規、有效
市縣財務資產部以預算為起點，規范費用報銷憑據的種類和管理要求，規范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。
（2）加強集成業務前端財務管控，保證集成業務質量
市縣財務資產部對集成業務實行動態財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環節的管控，對抄表環節的管控等。
（3）強化財務盤點監督，保證靜態賬實相符
市縣財務資產部全面落實財務盤點、核查等監督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業資產的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產管理風險。
（4）加強電費發票保管使用監督，預防票據管理風險
市縣一體強化電費發票保管、使用尤其是增值稅專用發票保管、使用的監督，保證各單位增值稅專用發票以及下屬供電所、供電營業所普通發票、收據等保管安全、妥善，其使用合規、規范，全面預防由于票據管理不當或遺失可能引發的各種風險。
4.全面實施財務檢查，促進提升內部控制效果
（1）加強組織與管理，有序推進工作
市公司財務資產部編制年度財務檢查計劃，根據計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調檢查員，并委任檢查組組長，實施現場檢查負責工作，對財務資產部主任負責。財務資產部主任負責財務檢查的統籌管理，重大事項須向總會計師匯報。
（2）制定財務檢查標準，實施精細化業務指導
市公司財務資產部制定財務檢查標準，內容涵蓋財務崗位管理、SAP系統會計業務管理、財務控制、財務監督、會計檔案管理和財務績效考核等內容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。
（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率
市公司財務資產部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環節，通過發現問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現統一化、標準化、規范化目標。
（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果
問題整改環節是財務檢查工作中的重要一環，是體現財務檢查效果的關鍵環節。市公司財務資產部對檢查組發現的問題實行跟蹤監督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。
5.實行財務績效考核，促進會計業務質量循環上升
實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業務質量和財務管理水平不斷上升。
三、強化市縣財務一體化管理的評估與改進
關鍵詞:財務檢查工作計劃工作方法
財務檢查是針對財務管理薄弱環節，對會計信息質量和財務管理制度落實情況進行專業指導與監督的檢查，是通過加強財務管理的過程控制，防范財務風險，支撐企業的生產運營一種管理手段。本人根據自身對財務檢查的總結和認識，淺談有關開展財務檢查工作的一些做法。
一、制定財務檢查管理規范
管理規范是公司為了維護公司秩序和經營活動秩序，而制定并頒布執行的書面規劃、程序、條例及規定。每個公司業務內容不同，其相應的管理規定也不盡一致。為了更好的組織財務檢查工作，必須要根據相關法律法規，建立健全財務管理體系，即結合公司關注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務檢查工作實施細則，作為日常財務檢查工作規范和指導性文件。規范中需明確檢查機構的設置、檢查人員的配備、崗位、職責分工等，詳細規定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財務檢查工作內容
財務檢查目的是通過檢查整頓業務流程，加強財務管理，維護財經紀律，防止財務風險的發生。為此，按照財務管理規定以及內部控制管理的要求，組織相關人員收集資料，確定財務檢查工作的主要內容。檢查的內容主要包含財務基礎工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產、稅務、預算理、財務分析、財務工作考核整改等環節，細化各環節的檢查要點和關鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細的檢查工作內容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務檢查的工作效率和質量。
三、明確檢查工作計劃和工作方法
財務檢查工作是一項較為繁瑣和細致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務檢查工作，最基礎的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據財務工作重點，結合管理層關注的難點和管理中的薄弱環節，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內容，組建檢查工作小組，指定小組負責人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進行適當的增減調整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內容和計劃后，需要確定財務檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結合的方式進行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內容進行交叉復查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進行重點檢查，深入到基層現場進行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發現財務的風險點和薄弱環節，促進財務工作健康發展。
四、開展財務檢查的培訓工作
財務檢查要求檢查人員必須具備一定的財務專業知識和了解公司的業務管理活動，才能完成這項專業性較強的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準備工作，對檢查人員開展相應業務培訓工作，詳細介紹相關的財務管理制度和文件，學習相關檢查內容業務流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責，使檢查人員清楚了解到其工作內容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實施財務檢查工作
財務檢查在工作實際執行中，要深入檢查公司的各種會計賬務、實物資產以及財務管理所反映的業務是否真實、正確、合法、合規、合理，有無違法亂紀行為，并對檢查過程和結果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關部門聯系，采用按周定期或不定期通過郵件或現場會議等方式進行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認真剖析原因，分清有關人員的責任，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執行。
六、跟進落實財務檢查結果
事后跟進是指根據財務檢查結果，督促其整改的措施在后期工作中實施執行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規避和防止相關或類似的風險發生，促使各項業務更好的發展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發現的問題，按照責任部門下發整改通知，定期逐項跟進并落實，主動協調執行中存在的困難和問題，及時反饋給相關領導，推進各項工作能有效的施行。
七、制定財務檢查考核
為了規范和加強財務檢查工作，有效推進財務檢查管理工作，要結合財務管理現狀，制定財務檢查考核規范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內容，對凡是能夠量化考核的指標（例如：工作時限、工作質量和檢查結果等）都予以量化，細化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強執行的可操作性。對于檢查人員采用正負激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認真負責并提出合理化建議的人員進行正向激勵，對于懶散不負責任的人員進行負向激勵，從而確保財務檢查的工作效益。
參考文獻：
[1]肖淑琴.加強財務檢查 提高財務管理質量[J].中國工會財會, 2003,(09)
[2]蘇秋云.加強財務檢查 規范會計行為[J].會計之友, 2004,(08)
關鍵詞 證券公司 內部財務檢查 問題 對策
隨著證券公司規模的擴大，其分支機構的數量不斷增加，相應的財務人員數量、分支財務機構也隨之增加，為保證會計信息質量，除常規的外部審計、內部審計外，很多證券公司還組織財務系統內部的財務檢查活動。針對證券公司內部財務檢查這一領域，筆者結合工作實踐，試圖對在其中遇到的難點問題和相應的對策做初步的探討。
一、證券公司內部財務檢查工作中遇到的難點問題
證券公司為不斷提高會計信息質量，除常規的外部審計、內部審計外，一般還采取現場、非現場等形式組織財務系統內部的財務檢查，筆者在內部財務檢查工作中，也遭遇了同行可能遭遇一系列難題。
1.檢查工作無章可循。在內部財務檢查工作開展初期，由于檢查人員一般從各財務崗位抽調，每人根據自己的工作經驗對被檢查單位的財務工作進行檢查評價，沒有統一的檢查標準。由于檢查人員水平參差不齊，很容易漏掉被檢查單位存在的一些問題。
2.檢查工作量大，重復性強。由于分支機構眾多，很多檢查項目比如固定資產折舊計提準確性檢查，即使采用非現場的方式，借助財務信息系統的幫助，要把全部三四十家財務分支機構，一百多家營業部的計提情況全部檢查一遍，需要耗費大量的人工成本。如果把檢查范圍擴展到所有檢查項目，不可能投入足夠的人工成本來完成這項檢查工作。而且即使有這樣的實施計劃，也是不經濟的。
3.內部財務檢查出現過的問題重復出現。 某次內部財務檢查過程中出現的問題，在進行其他單位的內部財務檢查時，可能也會出現類似的情況，甚至在同一單位的第二次內部財務檢查過程中，也有同一問題反復出現的情況。
4.被檢查單位財務人員抵觸性強。被檢查單位財務人員對于財務系統內部的財務檢查，往往像對待外部檢查一樣處理，認為檢查出的問題越少越好，和內部財務檢查人員不能很好地配合。
二、證券公司內部財務檢查工作中所遇到難點問題的相應對策
針對證券公司在內部財務檢查工作中遇到的問題，需要從制度、流程、方法等多方面考慮，針對以上問題，可考慮采取如下對策：
1.針對檢查工作無章可循的問題，需要從制度入手，制定詳實的內部財務檢查管理辦法，詳細規定從發出檢查通知、組織實施檢查到出具檢查報告，反饋整改意見等全部財務檢查階段的注意事項。此外，為保證檢查過程中嚴格執行內部財務檢查管理辦法，對內部財務檢查的實施流程制定細致的操作步驟，詳細規定內部財務檢查各個階段具體操作步驟，使任何一個熟悉證券公司會計核算的財會人員，都能夠按照該操作步驟完成指定單位的內部財務檢查工作，以保證內部財務檢查工作的質量。
2.針對檢查工作量大，重復性強的問題，通過對所有檢查步驟進行分析整理，發現有相當數量的檢查工作不需要到檢查單位現場就能借助財務信息系統完成，還有一部分可以先借助財務信息系統找出可疑點，然后再到現場確認，也可以部分提高工作效率。對于不需要到檢查單位現場借助財務信息系統就能完成的步驟，經過統計分析，發現這一部分的數量極大，手工處理難度非常大，為此，結合該部分工作數據來源高度電子化的特點，協調財務信息系統開發商開發了財務指標預警系統，把需要檢查比對的若干事項設計成不同的指標，通過財務指標預警系統進行定時掃描，掃描后發現的問題通過手機短消息、即時通訊軟件向相關責任人員發送預警信息，相關人員在接到預警消息后，進入預警系統查看預警詳細信息，進行整改。這樣不僅解決了手工處理工作量大，實效性差的問題，大大提高了工作效率，而且前移了風險防范的監控點，增強了其有效性。
3.對于檢查過的問題重復出現的現象，通過整理前期檢查過程中公司范圍內出現的共性問題，以檢查簡報的形式在財務系統內部，使其他出現類似問題的單位通過自查、整改的方式進行處理，這樣在以后的檢查工作中，類似問題重復出現的概率大大降低。對于同一單位在第二次檢查過程中出現上次檢查發現的問題的現象，首先對該類問題進行調研分析，如果不是被檢查單位故意不予整改的情況，則協調相關部門討論解決辦法；如果因為被檢查單位原因再次重復出現上次檢查發現的問題的，根據公司相關考核管理辦法進行考核獎懲處理，通過這些措施，檢查過的問題反復重復出現的現象大大減少。
4.對于被檢查單位財務人員的抵觸情緒。首先，要向他們解釋內部財務檢查的目的不同于內外部審計檢查，其目的不是為了發現問題，其目的在于發現問題后如何整改，以期在內外部審計檢查中不再出現這類問題，避免造成更大范圍的不利影響，這樣以來，內部財務檢查實際上是對財務人員是一種保護措施。通過這樣的解釋說明，使得財務人員轉變思想，正確對待內部財務檢查工作。另外，為鼓勵財務人員正確對待內部財務檢查，主動暴露問題，對于首次發現的新問題，可考慮在內部考核中不予處罰。
三、總結與建議
以上對策均在筆者所在公司實際實施多年，實踐證明，對于解決內部財務檢工作中遇到的難點問題發揮了有效的作用。
以上對策是針對財務檢查工作中的具體難點問題提出的，除此之外，還應該注意：
關鍵詞:電信企業；財務檢查；探討
一、引言
在競爭日益激烈的經濟市場中，電信企業的發展速度需要提升；同時，整個電信企業現在處于一個正在上升的階段，在此階段我們需要注意避免一些不必要的問題以此來加快企業發展的速度。財務檢查是根據財務監督的總體要求，組織專門人員，深入公共組織，對公共組織的賬務、實物及財務活動現場進行實地查看，從而對公共組織財務活動進行監督、檢查和評價的一種方法。財務檢查是財務監督的重要方法和手段。
二、拓展財務檢查
在對企業一般的收入、成本花費、資金及資產管理、額外支出、財務信息披露和其他部分等進行全面檢查的基礎之上，依據企業的實際經營狀況，對于財務檢查進一步的拓展。另外，經財務檢查面向更廣泛的范圍，例如：高風險防范以及企業領導層重視的部分，有目的地建立專項檢查，對于某些特殊的部分進行關注，使得財務檢查起到預警的作用，并且提升其價值作用。
(一)重視企業的效益性，提升企業的效益
對于某些重點業務發展的有效性進行關注，分析3G、寬帶等業務的進行是否規范化；在傭金方面，應該避免因為傭金政策導致傭金疊加的現象以及一次性支付大量的傭金；在營銷方面，關注其效益性，跟蹤評價營銷政策的實施情況，以及實施的規范性和真實性。
(二)規范生產運行，防范管理漏洞
對于企業的重要經營政策落實，規范移動、寬帶以及融合捆綁業務；對于大額資金的使用應該重點關注，在申請時要有詳細的理由并且闡明可能帶來的好處及壞處；使用過程中應該詳細記錄使用資金的實際情況，監督部門應該對于資金的使用情況進行監督，并對實際使用情況進行核查。在對項目投資時，對其過程進行規范化，保持項目設計與實際建設的一致性。
三、引進財務檢查手段，豐富財務工作檢查方法
目前，電信企業使用的財務檢查手段包括：業務支撐系統、運營支持系統、企業資源計劃系統以及電子化銷售服務管理系統等；對于某些專業的用戶信息、營業款報表等一些復雜的信息必須依靠這些系統才能完成；所以對于財務工作人員來說掌握這些系統就是必要的。所以，在這些基礎之上，需要加強財務人員IT系統技能的培訓，完善其知識結構，對于企業的主要信息化系統核心有一個更深入的了解，熟悉的掌握SQL語言的基本語法和案例，最后要能熟練的使用SQL語句；無論是否有計算機基礎的工作人員都需要了解學習SQL語句的基本結構及使用方法。另外，可以借調市場專業技術人員，完善財務工作人員的隊伍；根據實際情況構建數據倉庫，加強數據分析，建設財務預警系統，對于財務工作實行動態監控；在財務檢查上實現信息化管理，更新財務檢查理念，從根本上提升財務工作人員的素質，進而提升財務檢查質量。
四、新時期的劃小承包
在現有的經濟市場下，劃小承包已經成為大勢所趨，其主要的背景原因就是反復提出的深化國企改革。在這個模式下，員工由之前的員工角色轉變成了合作伙伴的角色，但是本質上員工的工作沒有發生任何的變化；至于劃小承包后員工的利益，當然主要還是看個人的能力，能者多得。劃小承包將項目細化，能夠把責任落實到個人，這樣看來是有利于項目的進展的，在出現問題之后責任也清楚明了。當然“劃小承包倒三角支撐”后，倒三角支撐簡化了組織機構和內部流程，使得業務決策周期大大縮短，顯著提升了中國電信的市場競爭力。原本基層的工作人員的責任也越來越大；在這改革中遇到的最大阻力就是原本公司的領導，所以要想更細致的改革，就得主要解決這方面的問題。當然，劃小承包還有需要改進的地方，我們需要找出他的缺陷不斷地完善它。
五、完善財務檢查結果處理，加強各方面的溝通交流
(一)強化責任落實
在進行現場財務檢查工作后，要對那些被檢查的單位進行檢查結果的通報，及時的提出改進意見，監督被檢查單位的改進情況；為了確保在檢查工作中出現的問題不再出現，我們應該建立問題整改責任制，把責任切實的分配下去，明確企業各級各部門的責任，把責任分化，杜絕類似的問題再次出現；對于被檢查的單位在有限的時間內要進行回查，看是否出現的問題已經改進。
(二)上下級合作管理
對于一些重大的問題，形成管理總的建議，然后送到各級分公司的管理部門，由各部門的專業人員根據總的建議，結合公司實際情況進行自查、整改，形成財務檢查發現、披露問題，由專業的部門意見進行整改、完善。對于在檢查中出現的問題，需要根據下級公司的實際經營狀況提出修改方案，并且在之后的時間里對于整改的情況進行核查；為了避免類似的問題再次出現，我們應該在多多加強上下級之間信息的交流溝通。
(三)被檢查單位的自查
對于一些典型的問題，定期的對各級分公司進行財務檢查的通報會，匿名對于對某些典型問題進行通報，督促各公司對于已發現的典型問題進行自查、整改，提升整體的管理水平。并且根據自身實際經營狀況建立相應的防范措施，避免類似的問題出現在自己的工作中。同時，記錄好自查狀況，定期對自查的整改情況進行核實，并且寫成報告書提交到上級，上級將自查狀況作為下級公司的年度考核依據。
六、結束語
就目前來看，我們需要抓住機遇，避開風險這樣才能在現有的經濟體制下快速的發展起來；另外，財務檢查作為規范財務經濟秩序的有效手段，必須跟隨著企業的轉型的腳步，不斷地深化財務檢查，充分發揮財務檢查對于企業發展的作用。
作者:張艷 單位:中國電信廣東公司
參考文獻：
