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稅收籌劃課程是應用型院校財經專業的一門專業核心課，培養具有一定的企業納稅籌劃知識、崗位能力強的應用型人才；培養學生進行企業納稅籌劃的能力，能夠獨立完成納稅籌劃模擬實驗，提高學生分析和解決企業稅務問題的能力，適用崗位需要。本文是針對該課程在教學中存在的不足，運用成果導向基本理念，融入課程思政元素，采用反向設計思路，重構教學大綱和課程內容，進行課程教學改革，把立德樹人與育人育才融入教學過程中，更加重視價值層面而不是知識層面，使課程更加具有時代性、先進性和思想性，體現社會主義核心價值觀，充分發揮學生學習激情，提升教學效果，更好地培養高素質應用型專業技能人才，進一步提升人才培養質量。

一、以成果導向理念、融入思政元素設計教學大綱

（一）成果導向理念的內涵

成果導向理念（OutcomeBasedEducation，OBE）是一種先進的教育理念，一種基于學習產出的教育模式，是以學生為中心，從學生學習預期達成的成果出發，來倒逼教學的計劃、組織與實施[1]。由美國學者SpadyW.G.于1981年在其著作中首次提出，OBE采用反向設計思路來制定教學計劃，以使命為驅動，以學生的最終學習成果為目標，反向設計課程體系，使課程體系的每個教學環節都能體現對能力目標的實現，使學生在學習完課程后能夠達成預期的學習成果[2]。在OBE理念下，教師要先制定清晰的教學大綱，并根據該教學大綱采取適當的教學手段和教學方式，解決學生“學什么？為什么學？怎么學？學的怎么樣？”四個問題，在教學過程中形成階段性評價，不斷地改進教學方法、教學手段，進而完成設定的成果目標，提升教學質量[3]。將OBE理念應用于稅收籌劃課程，有利于促進稅收籌劃課程理論與實踐相聯系，促成學生學習專業課的成果目標的實現。

（二）以學生為中心的教學理念

以學生為中心是指以學生的學習和發展為中心，將傳統教學模式的以“教”為中心轉化為以“學”為中心，即將學生被動學習和被動接受轉化為學生主動要學和要做，以適應學生就業和產業發展的需求[4]。因此，基于成果導向的教學方式，教師從預期學習成果的知識、能力、人格和價值等多個維度出發，以“學”為中心，設計教學目標、教學大綱、考核方式與教學策略等，注重學生的創新能力和實踐能力發展。將成果導向理念引入稅收籌劃課程的教學改革實踐中，教師主要關注如何讓教學在達成學習成果方面更加高效，從而引導學生更高層次地學習并達成教學目標。

（三）融入思政元素的設計理念

教學大綱是實施專業培養計劃、實現一門課程的教學目的和教學任務的指導性文件[5]。稅收籌劃課程基于成果導向理念、融入課程思政元素設計教學大綱，充分做好課程思政建設的“主戰場”“主陣地”[6]，圍繞學生畢業要求設計課程目標、組織教學內容，從學生預期學習成果出發進行教學改革，深入挖掘專業課程思政元素，結合專業課程特點，在教學中穿插案例教學、啟發式教學和討論活動等，大力拓展專業課程的廣度及深度量，通過學習，正確引導學生深刻理解社會主義核心價值觀，自覺弘揚中華民族優秀的傳統文化、革命文化、先進文化；通過學習，培育學生的家國情懷、經世濟民、誠信服務、德法兼修的職業與文化素養，達到潤物無聲的立德樹人的育人效果[7]，以此鍛煉學生依法納稅、合理節稅，利用稅收理論分析和解決企業稅務問題的能力。

二、基于成果導向，重建稅收籌劃課程思政元素教學模式

（一）傳統教學下的稅收籌劃課程現狀

稅收籌劃是應用型本科院校財會專業的一門專業核心課程。在傳統教學模式下，教學方法比較單一，主要以“教”為中心，教師只是傳授專業知識，學生只是被動地學習，師生互動不多，學習興趣不高，教學效果不佳，沒有關注學生的預期學習成果，也沒有全面評價教學策略和教學活動能否達成預期的教學目標，更沒有關注能力培養、人格塑造和價值養成，缺少思政教育元素。教師對如何精準地挖掘稅收籌劃課程中蘊涵的思政元素比較迷茫，育人意識淡薄，在教學上多側重于納收籌劃理論知識和納稅技能的教育，忽視對學生思想政治的引領和優秀文化的融入。

（二）基于成果導向，融入課程思政的教學大綱

首先，確定學生的預期學習成果。預期學習成果不是隨意確定的，是根據社會經濟的發展和企業對人才的需要來設定的，是專業目標的體現，是教學目標的總概括，使培養的學生素質與能力能對應畢業要求支撐點，適應社會需求。根據會計學專業人才培養目標，可將學習成果分為9個維度：重要思維、團隊合作、溝通水平、業務核心1、分析工具、領導能力、環境、學術和業務核心2，每個維度有其對應的學習成果，結合稅收籌劃課程目標，勾選出相適應的專業學習成果有7個。具體見表1。其次，確定本課程的教學目標。教學目標是教師在教學活動中所預期的學習結果，是課程的預期成果的具體表現[8]。因此，所有的教學目標又體現在課程目標中。稅收籌劃課程目標可分為知識目標、技能目標和素質目標。知識目標可分3點：（1）掌握稅收籌劃的基本原理和基本方法；（2）熟悉各種稅種的籌劃內容和方法；（3）掌握各種稅收籌劃的具體操作方案并進行稅收籌劃。技能目標有3點：（1）具備一定的企業納稅籌劃知識，能分析、解答企業稅務方面的日常咨詢；（2）具備企業納稅籌劃的能力，能夠獨立完成納稅籌劃模擬實驗，適用崗位需要；（3）能應用稅收籌劃基本方法與技巧，為企業提供納稅籌劃解決方案，規避企業稅務風險，依法納稅、合理節稅。素質目標是培養吃苦耐勞、勇于挑戰、積極向上的精神；樹立成本意識、風險意識、文化制度自信意識和誠信納稅遵守意識；有職業道德素養精神和團隊合作精神等。第三，制定課程對應的學習成果，融入思政元素。課程是培養學生職業能力的核心，是教學的最小單元。在教學過程中，基于OBE理念，遵循“以學生為中心”的教學理念，轉變傳統教學上的“重輸入和資源”投入模式為“重輸出和成果”模式，通過課程項目對應的專業學習成果反向設計，從知識、技能和素質多維度培養學生，價值引領學生，根據不同的教學內容，選擇適當的教學方法如案例導學法、項目式教學法、啟發式教學法、小組討論法或互動式教學法等，“理實一體，學做合一”，確保教學設計的順利進行，以達到設定的預期專業學習成果。最后，評估預期的專業學習成果。OBE理念下的成果評估主要通過考核學生對課程目標的達成為主要目的，保證學習成果在教師的教學過程中能得以實現，以檢查學生對各知識點的掌握程度如何為重要內容[9]。如果檢查考核結果達不到預期的專業學習成果，教師可以反思哪個環節有問題并進行不斷的改進，保證專業學習成果的達成。課程成績包括2大部分，分別為平時成績（30%）和期末考試（70%），其中平時成績包括考勤（10%）、作業（10%）和課堂表現（10%）。

三、深挖課程思政元素，重構教學內容

稅收籌劃課程是一門應用性和實用性很強的專業課程，是指納稅人在納稅行為發生前，在法律規定的范圍內，通過對納稅主體的經營活動或投資活動等涉稅事項事先進行策劃和安排，以達到少繳納稅款或遞延繳納稅款，并降低稅收風險，最終實現企業價值最大化目的的一系列謀劃活動。遵從“立德樹人”的育人目標，教師很有必要在該門專業課上深挖“課程思政”教育元素，將知識傳授和思政教育有機結合，打造線上線下并重的綜合育人空間，從而拓展課程思政的活動場域、增強教育效果。同向同行，協同育人[10]。具體如下。（1）第一章納稅籌劃認知。融入“文化自信和納稅遵從”意識。富蘭克林說過，每個人都不可能避免的兩件事，一個是死亡，另一個就是稅收[11]。所以稅收對于我們來講是非常重要的。在正式上課前，引入一段小視頻，結合稅收的發展史，讓同學們認識到稅收籌劃的重要性，增強文化自信和納稅遵從意識。（2）第二章納稅籌劃的風險及其防范。融入“風險防范”意識。通過講解案例“防范納稅籌劃風險的應用”，引導學生在制定納稅籌劃方案及選擇中，要具備一定的風險意識，避免某些涉險事件。如要警惕電信詐騙和“校園貸”詐騙，避免財產損失；如何正確對待學習態度問題，避免出現學業預警；大三如何面臨實習就業問題，避免上當受騙等等，提高風險防范意識。（3）第三章增值稅的納稅籌劃。融入“誠實守信和納稅遵從”意識。通過案例“促銷方式選擇的納稅籌劃”導入在納稅工作環節中，要做到誠實守信，依法開具發票、不做假賬；在享受稅款抵扣制等優惠政策時要遵從有關稅法規定，依法納稅。課堂教學中可以采用超星學習通等多媒體教學工具開展教學，提前發布課前學習任務、課件和小視頻等教學資料，與學生加強互動，激發學習興趣，引導學生要遵紀守法，誠實守信和納稅遵從意識。（4）第四章消費稅的納稅籌劃。融入“科學消費觀、環境保護觀”。通過講解消費稅起征點和進口應稅消費品的納稅籌劃時，讓學生樹立科學的消費觀，消費要量力而行，不要一味追求時尚、追求奢侈生活；對于消費稅的稅目如一次性筷子和汽油等要征收消費稅，讓學生樹立環境保護意識，倡導綠色環保、低碳生活。（5）第五章企業所得稅的納稅籌劃。融入“創新創業精神和愛國情懷”。在講解小型微利企業低稅率和創造條件成為國家重點扶持的高新技術企業的納稅籌劃時，讓學生感受到國家對弱勢群體扶持及照顧的政策溫度，幫助學生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，堅持人民利益第一；同時培養學生的創新創業精神。在講解企業所得稅扣除項目的納稅籌劃時，通過案例導入，引導學生要努力學好專業知識，提高專業水平，增強學生的愛國情懷和自覺利用稅收優惠誠實納稅的意識。（6）第六章個人所得稅的納稅籌劃。融入“尊老愛幼和誠信納稅”的觀念意識。導入案例“個人所得稅應稅項目轉換的納稅籌劃”，讓學生感受到綜合所得個人所得稅專項附加扣除的民生情懷，并要具有尊老愛幼的傳統美德。通過“劉曉慶逃稅”事件和范冰冰“逃稅門”事件，告誡同學們一定要嚴格遵守國家法律，誠信做人，誠信行事，依法納稅。（7）第七章其他稅種的納稅籌劃。這章主要講的是關稅、資源稅、城市維護建設稅和土地增值稅等小稅種的納稅籌劃。融入“愛國情懷”觀念，如關稅的納稅籌劃，培養學生的愛國情懷，有正確的世界觀和國家地域觀[11]，要遵紀守法，依法納稅；又如資源稅的納稅籌劃，融入資源稅節約觀；教育費附加稅體現了國家對教育的重視，作為一名在校學生，更應該努力學習，掌握專業文化知識，將來報效國家。最后進行綜合實訓。通過多稅種綜合案例的納稅籌劃，充分運用現代信息技術手段如相關稅收網站、各學習平臺等，提煉更多與專業知識相關的思政元素，促進思政教育與專業知識的有機融合[12]，實現教學中培養專業技能與樹立職業道德的統一，讓學生樹立成本意識、風險意識、職業道德素養精神和團隊合作精神，依法納稅、合理節稅。

四、結束語

以上是在稅收籌劃教學中，基于成果導向的教育理念下，融入課程思政元素的一些探索。用反向設計課程體系，以學生為中心，融入思政元素，按照“畢業要求—教學設計—教學實施—成果評估”的思路，“理實一體，學做合一”，不斷完善改進，不斷優化創新，將知識傳播和價值引領融合在一起，育人與育才相結合，可有效提高學生的學習興趣，提升學生的素質，培養學生的知識、能力和素質的全面發展，為學生將來畢業后適應社會需求打下堅實基礎，以促成“立德樹人”教學目標的達成。

參考文獻：

[3]馬國勤.基于OBE理念的高職課程教學模式研究與實踐[J].職教論壇，2020，36（5）：63-68.

[4]張京英，楊薇，佟獻英，等.構建基于OBE的立體化制圖教學新體系[J].圖學學報，2019，40（1）：201-206.

[5]劉永霞，孫繼宏.基于成果導向教育理念的“雙導師”制應用型本科人才培養模式創新研究[J].科技與創新，2021（23）：132-133，136.

[6]劉紅梅，侯春娟，韓永萍，等.專創融合背景下基于成果導向的《化工原理》教學改革與實踐[J].高教學刊，2020（6）：19-21．

[7]周健，王發選，紀文武，等.“課程思政”融入《職業衛生與職業醫學》教學改革的初步探討[J].醫學教育研究與實踐，2020，28（1）：99-101.

[8]邱啟光，劉志偉.新時代高校課程思政與思政課程協同育人研究[J].學園，2019，12（12）：90-91.

[9]李志義.解析工程教育專業認證的成果導向理念[J].中國高等教育，2014，4（17）：7-10.

[10]張紅霞.基于課程思政視角的納稅實務課堂教學模式改革與探討[J].納稅，2020，14（9）：170-171.

作者:陳燕芬 單位:廣州城市理工學院